2026年稅務申報流程及注意事項問答一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.2026年個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的申報期限通常為多少？A.3月1日至6月30日B.5月1日至6月30日C.7月1日至8月31日D.9月1日至10月31日2.企業(yè)2026年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，若發(fā)現(xiàn)上年度應納稅額計算錯誤，正確的處理方式是？A.直接在當期申報中補繳B.申請延期申報，但需繳納滯納金C.通過補充申報或更正申報進行調(diào)整D.由稅務機關(guān)直接代為更正3.2026年，個體工商戶增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過多少萬元，可享受免征增值稅政策？A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元4.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費用加計扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%5.企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)折舊年限縮短，可能導致的稅務后果是？A.當期應納稅所得額增加B.當期應納稅所得額減少C.無影響D.需經(jīng)稅務機關(guān)審批6.2026年，個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出標準為每月多少元？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元7.企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費支出，若超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%，超出部分的處理方式是？A.立即納稅調(diào)整B.5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.直接計入管理費用8.2026年，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的增值稅，若因銷售貨物退回或折讓，應如何處理？A.立即減征3%增值稅B.申請退還已繳稅款C.在下次申報中抵減D.不作處理9.企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，稅前扣除比例是多少？A.30%B.50%C.60%D.100%10.2026年，企業(yè)通過電子稅務局申報稅務時，若遇到系統(tǒng)卡頓無法提交，正確的處理方式是？A.立即聯(lián)系客服，重新填報B.放棄申報，改為紙質(zhì)申報C.暫存申報表，稍后重新提交D.必須在當日完成申報二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）1.2026年，企業(yè)申報增值稅時，以下哪些情況需提交《開具紅字發(fā)票申請表》？A.銷售貨物退回B.銷售折讓C.貨物發(fā)錯需作廢D.客戶要求換貨2.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些屬于符合條件的子女教育支出？A.子女在境外接受全日制學歷教育B.子女在境內(nèi)接受非學歷教育培訓C.子女在境內(nèi)接受全日制學歷教育D.子女非全日制用工期間的教育支出3.企業(yè)2026年度發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，若超過500萬元，超出部分的稅務處理方式包括？A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)享受減免D.10年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)享受減免4.小規(guī)模納稅人2026年度適用增值稅征收率，以下哪些情況可享受減免政策？A.財政困難地區(qū)的小規(guī)模納稅人B.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售C.從事公共文化服務的非營利組織D.小規(guī)模納稅人季度銷售額低于10萬元5.企業(yè)2026年度申報企業(yè)所得稅時，以下哪些項目需進行關(guān)聯(lián)交易同期資料準備？A.與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生銷售收入超過4000萬元B.關(guān)聯(lián)交易金額占企業(yè)總銷售額10%以上C.企業(yè)年銷售額超過2億元D.關(guān)聯(lián)交易涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.2026年，個人所得稅綜合所得年度匯算清繳時，可享受全年一次性獎金單獨計稅政策。（對/錯）2.企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)大修理支出，可直接稅前扣除。（對/錯）3.小規(guī)模納稅人2026年度因銷售貨物退回，需在當期申報中作廢增值稅發(fā)票。（對/錯）4.個體工商戶2026年度經(jīng)營所得，按月申報個人所得稅。（對/錯）5.企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費支出，若超過當年銷售（營業(yè)）收入的30%，超出部分不得稅前扣除。（對/錯）6.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出需由本人申報，未滿18周歲的子女不可享受。（對/錯）7.高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費用加計扣除比例不低于100%。（對/錯）8.企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分不得稅前扣除。（對/錯）9.小規(guī)模納稅人2026年度適用3%征收率的增值稅，若因銷售貨物折讓，需在下次申報中抵減。（對/錯）10.企業(yè)2026年度申報稅務時，若發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可通過電子稅務局直接更正。（對/錯）四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）1.簡述2026年個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出的申報流程及注意事項。2.企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)折舊年限縮短，可能帶來的稅務影響及應對措施有哪些？3.小規(guī)模納稅人2026年度申報增值稅時，若遇到銷售額超過免稅標準，如何進行稅額計算及申報？五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）1.某企業(yè)2026年度銷售收入5000萬元，廣告費支出800萬元，固定資產(chǎn)折舊400萬元，公益性捐贈支出100萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，計算其應納稅所得額及應納所得稅額。2.某小規(guī)模納稅人2026年第一季度銷售額為120萬元，第二季度銷售額為150萬元，第三季度銷售額為180萬元，第四季度銷售額為200萬元。假設(shè)該納稅人適用3%征收率的增值稅，計算其全年應納增值稅額及減免情況。六、綜合題（共2題，每題15分，合計30分）1.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務：-銷售收入6000萬元，成本4000萬元；-廣告費支出900萬元；-固定資產(chǎn)大修理支出200萬元；-公益性捐贈支出150萬元；-研發(fā)費用800萬元，其中符合加計扣除條件的500萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，計算其應納稅所得額及應納所得稅額。（注：需考慮廣告費扣除比例及研發(fā)費用加計扣除政策）2.某個體工商戶2026年度經(jīng)營所得收入300萬元，成本100萬元，費用50萬元，固定資產(chǎn)折舊20萬元，公益性捐贈支出10萬元。假設(shè)該個體工商戶適用5%的征收率，計算其應納個人所得稅額。（注：需考慮個體工商戶經(jīng)營所得的稅前扣除項目及征收率政策）答案及解析一、單選題答案及解析1.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，2026年個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的申報期限為3月1日至6月30日。2.C解析：企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度應納稅額計算錯誤，應通過補充申報或更正申報進行調(diào)整，需經(jīng)稅務機關(guān)審批，但非直接補繳或延期申報。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)政策，2026年小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過10萬元（含），可享受免征增值稅政策。4.D解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例不低于175%，具體比例由企業(yè)根據(jù)實際情況選擇。5.A解析：固定資產(chǎn)折舊年限縮短，當期折舊額增加，導致應納稅所得額減少。6.B解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，2026年子女教育支出專項附加扣除標準為每月1500元。7.B解析：廣告費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%，超出部分可在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.C解析：小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或折讓，可在下次申報中抵減增值稅額。9.B解析：企業(yè)公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)（含）的部分，可稅前扣除50%。10.C解析：電子稅務局申報卡頓時，應暫存申報表，稍后重新提交，避免數(shù)據(jù)丟失。二、多選題答案及解析1.A、B、C解析：銷售貨物退回、銷售折讓、貨物發(fā)錯需作廢，均需提交《開具紅字發(fā)票申請表》，客戶換貨不屬于開具紅字發(fā)票的情形。2.A、C解析：子女教育支出僅包括境內(nèi)全日制學歷教育，境外非學歷教育培訓不屬于專項附加扣除范圍。3.A、B解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元，超出部分可免征企業(yè)所得稅，或減半征收企業(yè)所得稅，具體根據(jù)企業(yè)選擇。4.A、B、C解析：財政困難地區(qū)的小規(guī)模納稅人、符合條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售、從事公共文化服務的非營利組織，可享受增值稅減免政策。小規(guī)模納稅人季度銷售額低于10萬元可免征增值稅，但不屬于減免政策范疇。5.A、B、C解析：關(guān)聯(lián)交易同期資料準備需滿足以下條件：關(guān)聯(lián)交易金額占企業(yè)總銷售額10%以上；年銷售額超過2億元；關(guān)聯(lián)交易涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓等特殊情形。三、判斷題答案及解析1.對解析：根據(jù)《個人所得稅法》，全年一次性獎金可單獨計稅，選擇更優(yōu)惠的方式。2.錯解析：固定資產(chǎn)大修理支出需按固定資產(chǎn)折舊年限分攤，不可直接稅前扣除。3.錯解析：小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回，需在當期申報中作廢增值稅發(fā)票，而非下次申報抵減。4.對解析：個體工商戶經(jīng)營所得按月申報個人所得稅，需按月預繳。5.錯解析：廣告費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入的30%，超出部分可在以后15年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.對解析：大病醫(yī)療支出需本人申報，未滿18周歲的子女不可享受。7.對解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例不低于100%，具體比例由企業(yè)選擇。8.錯解析：公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。9.對解析：小規(guī)模納稅人因銷售貨物折讓，需在下次申報中抵減增值稅額。10.對解析：企業(yè)發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可通過電子稅務局直接更正，無需重新填報。四、簡答題答案及解析1.大病醫(yī)療支出申報流程及注意事項流程：-納稅人需在申報期內(nèi)登錄電子稅務局，填寫《大病醫(yī)療支出專項附加扣除申報表》；-附件需提供醫(yī)院開具的收款憑證原件或復印件，注明收款人、付款人、金額等信息；-申報后需保存好相關(guān)憑證，稅務機關(guān)可能進行抽查。注意事項：-支出需本人申報，未滿18周歲的子女不可享受；-支出需為醫(yī)保報銷后個人負擔的部分，且未超過8萬元；-需在申報期內(nèi)完成申報，逾期不得補報。2.固定資產(chǎn)折舊年限縮短的稅務影響及應對措施影響：-當期折舊額增加，應納稅所得額減少；-未來年度折舊額減少，可能增加應納稅所得額。應對措施：-企業(yè)需評估折舊年限縮短的經(jīng)濟合理性，避免因稅務籌劃目的而過度縮短；-及時調(diào)整財務報表及稅務申報，確保符合稅法規(guī)定；-關(guān)注折舊年限縮短對資產(chǎn)處置的影響，避免未來稅務風險。3.小規(guī)模納稅人增值稅申報及減免計算計算方法：-季度銷售額不超過10萬元（含），免征增值稅；-季度銷售額超過10萬元，按3%征收率計算應納稅額；-全年應納稅額為各季度應納稅額之和。申報注意事項：-及時申報，避免逾期繳納；-銷售額超過免稅標準，需按實際銷售額申報，不得隱瞞；-注意減免政策的適用條件，符合條件的可申請減免。五、計算題答案及解析1.企業(yè)所得稅計算-銷售收入：5000萬元；-廣告費支出：800萬元；-固定資產(chǎn)折舊：400萬元；-公益性捐贈支出：100萬元；-研發(fā)費用加計扣除：500萬元×175%=875萬元。計算步驟：-應納稅所得額=5000-4000-800+100-875=425萬元；-應納所得稅額=425萬元×25%=106.25萬元。2.增值稅計算-第一季度銷售額：120萬元，應納稅額=120×3%=3.6萬元；-第二季度銷售額：150萬元，應納稅額=150×3%=4.5萬元；-第三季度銷售額：180萬元，應納稅額=180×3%=5.4萬元；-第四季度銷售額：200萬元，應納稅額=200×3%=6萬元；全年應納稅額=3.6+4.5+5.4+6=19.5萬元；注意：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過10萬元（含）可免征增值稅，本例中各季度均超過10萬元，無需減免。六、綜合題答案及解析1.企業(yè)所得稅計算-銷售收入：6000萬元；-成本：4000萬元；-廣告費支出：900萬元；-固定資產(chǎn)大修理支出：200萬元；-公益性捐贈支出：150萬元；-研發(fā)費用加計扣除：800萬元×175%=1400萬元。計算步驟：-應納稅所得額=6000-4000