2026年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱考試實(shí)務(wù)題庫(kù)一、單選題（共10題，每題2分）1.某地區(qū)2025年財(cái)政收入為800億元，財(cái)政支出為900億元，則該地區(qū)的財(cái)政赤字率為多少？A.10%B.12.5%C.15%D.20%2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠準(zhǔn)確核算其應(yīng)納稅款的情況，可以采用的稅收征管方式是？A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.75萬元4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中不屬于增值稅征稅范圍的是？A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)5.某居民個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)金5萬元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)工資適用稅率20%，年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅）A.2.5萬元B.3萬元C.3.5萬元D.4萬元6.某地方政府為吸引高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)符合條件的納稅人實(shí)行增值稅地方留成部分全額返還政策，該政策屬于？A.稅收減免B.財(cái)政補(bǔ)貼C.稅收抵扣D.稅收優(yōu)惠7.根據(jù)《預(yù)算法》，地方政府一般公共預(yù)算支出不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，則該條款體現(xiàn)的預(yù)算原則是？A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則B.財(cái)政平衡原則C.公開透明原則D.勤儉節(jié)約原則8.某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納增值稅300萬元，消費(fèi)稅200萬元，則其應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為多少？（假設(shè)該地區(qū)城建稅稅率為7%）A.35萬元B.42萬元C.49萬元D.56萬元9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入中屬于免稅收入的是？A.工資收入B.股息紅利收入C.國(guó)債利息收入D.稿酬收入10.某地方政府通過發(fā)行地方政府債券籌集資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，該行為屬于？A.財(cái)政收入管理B.財(cái)政支出管理C.財(cái)政信用管理D.財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制二、多選題（共5題，每題3分）1.根據(jù)《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》，財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的基本原則包括哪些？A.科學(xué)規(guī)范原則B.公開透明原則C.績(jī)效導(dǎo)向原則D.綜合評(píng)價(jià)原則E.過程控制原則2.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物取得收入500萬元，提供咨詢服務(wù)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，則其應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？（假設(shè)該企業(yè)一般納稅人，適用稅率分別為13%、6%、10%）A.13%B.6%C.10%D.9%E.11%3.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括哪些？A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅收宣傳D.稅務(wù)處罰E.納稅服務(wù)4.某地區(qū)2025年度財(cái)政收入結(jié)構(gòu)如下：稅收收入600億元，非稅收入200億元，則其財(cái)政收入結(jié)構(gòu)特點(diǎn)包括哪些？A.稅收收入占比高B.非稅收入占比低C.財(cái)政收入來源單一D.財(cái)政收入來源多樣E.財(cái)政收入穩(wěn)定性高5.根據(jù)《預(yù)算法》，地方政府預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)依法編制B.政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)公開透明C.政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)厲行節(jié)約D.政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)量入為出E.政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧三、案例分析題（共3題，每題10分）1.某市2025年度財(cái)政收入預(yù)算為100億元，實(shí)際完成95億元；財(cái)政支出預(yù)算為110億元，實(shí)際完成105億元。該市財(cái)政部門在分析預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，收入未達(dá)預(yù)算的主要原因包括：稅收收入增長(zhǎng)緩慢、非稅收入減少；支出超預(yù)算的主要原因包括：教育支出增加、自然災(zāi)害救濟(jì)支出增加。請(qǐng)分析該市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行存在的問題并提出改進(jìn)建議。2.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物取得收入800萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額104萬元；購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額72萬元；提供咨詢服務(wù)收入200萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額12萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率分別為13%和6%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。3.某居民個(gè)人2025年度取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)金8萬元，股息紅利收入3萬元，國(guó)債利息收入2萬元。請(qǐng)計(jì)算該居民個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（假設(shè)工資適用稅率20%，年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，股息紅利適用稅率10%，國(guó)債利息免稅）答案及解析一、單選題1.B財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字÷財(cái)政收入×100%=(900-800)÷800×100%=12.5%2.A根據(jù)《稅收征收管理法》第三十三條規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款的納稅人，應(yīng)當(dāng)采用查賬征收方式。3.B企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元4.C增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、出租固定資產(chǎn)等，但不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，后者屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。5.C工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=10×20%-0.5=1.5萬元；年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅=5÷12×20%-0.5=0.0833萬元；合計(jì)應(yīng)納稅=1.5+0.0833=1.5833萬元（四舍五入為3.5萬元）。6.A稅收減免是指通過減少應(yīng)納稅額或免征稅款的方式給予納稅人經(jīng)濟(jì)利益，該政策屬于稅收減免范疇。7.B預(yù)算平衡原則要求預(yù)算支出不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，體現(xiàn)了財(cái)政收支的平衡性。8.A城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+消費(fèi)稅)×稅率=(300+200)×7%=35萬元9.C國(guó)債利息收入屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的免稅收入。10.C地方政府發(fā)行債券籌集資金屬于財(cái)政信用管理范疇。二、多選題1.A、B、C、D財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的基本原則包括科學(xué)規(guī)范原則、公開透明原則、績(jī)效導(dǎo)向原則、綜合評(píng)價(jià)原則。2.A、B、C銷售貨物增值稅=500×13%=65萬元；咨詢服務(wù)增值稅=200×6%=12萬元；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)增值稅=100×10%=10萬元；合計(jì)銷項(xiàng)稅額=65+12+10=87萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=72萬元；應(yīng)納增值稅=87-72=15萬元；平均稅率=15÷(500+200+100)=15%。3.A、B、D、E稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、納稅服務(wù)。4.A、D稅收收入占比60%，非稅收入占比20%，表明財(cái)政收入來源多樣。5.A、B、C、D政府預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)依法編制、公開透明、厲行節(jié)約、量入為出。三、案例分析題1.問題分析：-收入未達(dá)預(yù)算：稅收收入增長(zhǎng)緩慢、非稅收入減少，表明財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不合理，對(duì)稅收收入依賴過高。-支出超預(yù)算：教育支出增加、自然災(zāi)害救濟(jì)支出增加，屬于不可控因素，但需加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制。改進(jìn)建議：-優(yōu)化稅收征管，提高稅收收入增長(zhǎng)；拓寬非稅收入來源，降低對(duì)稅收收入的依賴。-加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，嚴(yán)格控制支出，提高財(cái)政資金使用效率。2.增值稅計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=104+12=116萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=72萬元；應(yīng)納增值稅=116-72=44萬元。3.個(gè)人所得稅計(jì)算：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=12×20%-0.5=2.5萬元；年終獎(jiǎng)金單獨(dú)