2026年職業(yè)資格考試稅務實務操作技能題庫一、單選題（每題1分，共10題）1.某企業(yè)2025年度利潤總額為200萬元，其中業(yè)務招待費超標20萬元，廣告費超標15萬元。假設無其他調整事項，該企業(yè)2025年度應納稅所得額為（）。A.200萬元B.205萬元C.215萬元D.220萬元2.個體工商戶業(yè)主自行申報個人所得稅，其應納稅所得額的計算依據(jù)不包括（）。A.經(jīng)營所得收入B.財產(chǎn)租賃所得C.勞務報酬所得D.專項扣除3.某公司2025年轉讓一處閑置廠房，取得收入500萬元，該廠房原值300萬元，累計折舊80萬元。假設無其他相關稅費，該筆業(yè)務應計入應納稅所得額的金額為（）。A.100萬元B.180萬元C.300萬元D.500萬元4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用加計扣除，其稅前扣除比例在下列哪項情況下最高？A.一般企業(yè)為100%B.高新技術企業(yè)為200%C.重點行業(yè)企業(yè)為175%D.以上均不對5.個人所得稅專項附加扣除中，下列哪項不需要提供相關證明材料？A.住房貸款利息B.子女教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人6.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)總額為1000萬元，負債總額為600萬元，則其資產(chǎn)負債率應為（）。A.40%B.50%C.60%D.70%7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%或16%D.17%8.企業(yè)所得稅前可扣除的職工福利費，其計提比例不得超過工資薪金總額的（）。A.8%B.14%C.20%D.30%9.某企業(yè)2025年取得符合條件的殘疾人員工資加計扣除，其稅前扣除比例為（）。A.100%B.150%C.200%D.250%10.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？A.政府補助收入B.國債利息收入C.股息分紅收入D.符合條件的財政補貼二、多選題（每題2分，共5題）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).業(yè)務招待費超標部分C.符合條件的廣告費D.財產(chǎn)保險費2.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些屬于扣除范圍？（）A.3歲以下嬰幼兒照護B.繼續(xù)教育C.住房租金D.贍養(yǎng)老人3.增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅項目，其進項稅額的處理方式包括（）。A.不得抵扣B.按簡易計稅方法轉出C.全額抵扣D.部分抵扣4.企業(yè)所得稅法中，以下哪些屬于不得扣除的項目？（）A.罰金、罰款支出B.資本性支出C.符合條件的捐贈支出D.職工福利費超標部分5.某企業(yè)2025年度取得以下收入，哪些屬于免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的財政補貼C.股息分紅收入D.轉讓土地使用權所得三、判斷題（每題1分，共10題）1.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。（）3.企業(yè)所得稅前可扣除的工會經(jīng)費，其計提比例不得超過工資薪金總額的2%。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費，無論是否超標，均不可稅前扣除。（）5.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標準為每月1000元。（）6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）7.增值稅一般納稅人購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣。（）8.企業(yè)所得稅法中，關聯(lián)方之間的交易可以無限制進行，無需符合獨立交易原則。（）9.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以加計100%稅前扣除。（）10.個人所得稅法規(guī)定，居民個人來源于境外的所得，均應在我國納稅。（）四、計算題（每題5分，共4題）1.某企業(yè)2025年度取得經(jīng)營收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務費用40萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。假設無其他調整事項，該企業(yè)2025年度應納稅所得額為多少萬元？2.某增值稅一般納稅人2025年6月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅率為13%。當月銷售貨物取得含稅收入117萬元。假設無其他業(yè)務，該企業(yè)6月應納增值稅多少萬元？3.某個體工商戶業(yè)主2025年度經(jīng)營所得收入80萬元，減除費用6萬元，專項扣除3萬元，專項附加扣除5萬元，其他扣除2萬元。假設無其他調整事項，該個體工商戶業(yè)主2025年度應納個人所得稅多少萬元？（注：經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率）4.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入10萬元，符合條件的財政補貼20萬元，轉讓股權所得50萬元。假設無其他收入，該企業(yè)2025年度應納稅所得額中免稅收入為多少萬元？五、簡答題（每題5分，共3題）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其扣除標準。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別。3.簡述企業(yè)所得稅前可扣除的費用范圍及其標準。答案及解析一、單選題1.C解析：業(yè)務招待費超標20萬元不得稅前扣除，廣告費超標15萬元不得稅前扣除，故應納稅所得額=200+20+15=215萬元。2.C解析：個體工商戶業(yè)主自行申報個人所得稅，其應納稅所得額僅包括經(jīng)營所得收入、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得等，不包括勞務報酬所得（屬于綜合所得范疇）。3.B解析：轉讓固定資產(chǎn)應計入應納稅所得額的金額=收入-原值-累計折舊=500-300-80=180萬元。4.B解析：高新技術企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例最高為200%，一般企業(yè)為100%，重點行業(yè)企業(yè)為175%。5.D解析：贍養(yǎng)老人專項附加扣除無需提供證明材料，只需填寫相關信息。6.A解析：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=600/1000=40%。7.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（適用于季度銷售額不超過9萬元的情況）或5%。8.A解析：職工福利費稅前扣除比例不得超過工資薪金總額的14%，但實際按8%扣除。9.B解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的殘疾人員工資，可以按實際發(fā)生額的150%稅前扣除。10.C解析：股息分紅收入屬于應稅收入，不屬于不征稅收入。二、多選題1.A、C、D解析：業(yè)務招待費超標部分不得稅前扣除。2.A、B、C、D解析：均為個人所得稅專項附加扣除項目。3.A、B解析：簡易計稅項目購進貨物不得抵扣進項稅額，需按簡易計稅方法轉出。4.A、B、D解析：罰款支出、資本性支出、職工福利費超標部分均不得稅前扣除。5.A、B解析：國債利息收入和符合條件的財政補貼屬于免稅收入。三、判斷題1.√2.√3.√4.×解析：廣告費超標部分不得稅前扣除，但未超標的可按規(guī)定比例扣除。5.×解析：子女教育專項附加扣除標準為每月2000元。6.×解析：固定資產(chǎn)折舊需按直線法或加速折舊法分期扣除。7.√8.×解析：關聯(lián)方交易需符合獨立交易原則。9.×解析：高新技術企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為175%。10.×解析：居民個人來源于境外的所得，僅就我國稅法規(guī)定應稅的所得部分在我國納稅。四、計算題1.應納稅所得額=500-300-20-50-30-40+10-5=185萬元2.銷項稅額=117/(1+13%)×13%=13萬元；進項稅額=100×13%=13萬元；應納增值稅=13-13=0萬元3.應納稅所得額=80-6-3-5-2=64萬元；適用稅率20%，速算扣除數(shù)5.5，應納個人所得稅=64×20%-5.5=11.5萬元4.免稅收入=10+20=30萬元五、簡答題1.個人所得稅專項附加扣除項目及標準：-3歲以下嬰幼兒照護：每月2000元-子女教育：每月2000元-繼續(xù)教育：每年12000元-住房貸款利息：每月1000元（首套住房）-住房租金：每月1500元（直轄市、省會城市）-贍養(yǎng)老人：每月2000元（獨生子女）-大病醫(yī)療：實際支出扣除6萬元上限2.增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：-小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率3%或5%；一般納稅人適用一般計稅方法，稅率6%、9%、13%等。-小規(guī)