企業(yè)出納考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出2.下列不屬于支票必須記載事項的是（）。A.收款人名稱B.出票日期C.出票人簽章D.確定的金額3.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-154.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月5.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金6.下列各項中，不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能7.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日8.銀行存款日記賬是根據(jù)（）逐日逐筆登記的。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.銀行存款收、付款憑證9.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)（）審查批準。A.上級主管部門B.工商行政管理部門C.稅務(wù)部門D.開戶銀行10.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票2.下列可以用現(xiàn)金支付的款項有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費3.銀行結(jié)算方式包括（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌4.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證5.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有未達賬項B.是否有白條頂庫C.是否超限額留存現(xiàn)金D.是否坐支現(xiàn)金6.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法，正確的有（）。A.基本存款賬戶可以辦理日常經(jīng)營活動的資金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年7.支票分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票8.下列屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款9.出納人員應(yīng)具備的職業(yè)道德有（）。A.愛崗敬業(yè)B.誠實守信C.廉潔自律D.客觀公正10.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.企業(yè)與銀行記賬時間不一致判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以根據(jù)需要自行調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）4.商業(yè)匯票只能在同城使用。（）5.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）7.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，要嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。（）8.支票的提示付款期限為自出票日起10日。（）9.企業(yè)不得簽發(fā)空頭支票，但可以簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票。（）10.出納工作是一種賬實兼管的工作。（）簡答題（每題5分，共20分）1.簡述出納的基本職責。2.現(xiàn)金管理的基本原則有哪些？3.簡述銀行存款賬戶的分類及各自用途。4.簡述支票的使用要求。討論題（每題5分，共20分）1.討論如何確?，F(xiàn)金安全。2.談?wù)勗趯嶋H工作中如何處理銀行存款未達賬項。3.分析出納工作在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。4.討論出納人員應(yīng)如何提高自身職業(yè)素養(yǎng)。答案單項選擇題答案1.B2.A3.A4.A5.B6.D7.D8.D9.D10.B多項選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.BCD5.BCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√簡答題答案1.出納基本職責包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章及空白票據(jù)；配合會計做好相關(guān)賬務(wù)處理及其他交辦事務(wù)。2.現(xiàn)金管理基本原則：嚴格遵守規(guī)定范圍使用；限額管理，超限額及時存銀行；不得坐支；錢賬分管；日清月結(jié)。3.銀行存款賬戶分四類?；举~戶辦理日常資金收付；一般賬戶可存現(xiàn)但不能取現(xiàn)；專用賬戶用于特定資金收付；臨時賬戶用于臨時經(jīng)營，有效期不超2年。4.支票使用要求：用碳素墨水填寫；內(nèi)容齊全準確；不得簽發(fā)空頭和簽章不符支票；提示付款期10天；現(xiàn)金支票取現(xiàn)，轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬。討論題答案1.確?，F(xiàn)金安全，要建立嚴格現(xiàn)金管理制度，如限制接觸、定期盤點。加強安保措施，如安裝監(jiān)控。員工培訓提升安全意識，做到日清月結(jié)，及時存入銀行。2.處理銀行存款未達賬項，先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析差異原因。與銀行溝通核實，若記賬錯誤及時更正。定期核對賬目，減少未達賬項發(fā)生。3.出納工作