全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽100題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（50題，每題1分，共50分）2026年增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額免征增值稅的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.5萬(wàn)元以下B.10萬(wàn)元以下C.15萬(wàn)元以下D.20萬(wàn)元以下2026年小規(guī)模納稅人增值稅征收率減按（）執(zhí)行，政策延續(xù)至2027年底A.0.5%B.1%C.2%D.3%2026年個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)的定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的核心條件不包括（）A.應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)B.從業(yè)人數(shù)≤300人C.資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)D.年銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)2026年小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)為（）A.2.5%B.5%C.10%D.25%2026年個(gè)稅子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的定額標(biāo)準(zhǔn)為每月每個(gè)子女（）A.1500元B.2000元C.2500元D.3000元2026年增值稅加計(jì)抵減政策新增覆蓋的行業(yè)是（）A.科技服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)B.交通運(yùn)輸、物流服務(wù)C.餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)D.建筑服務(wù)、裝飾服務(wù)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，2026年一般企業(yè)的加計(jì)扣除比例為（）A.100%B.150%C.175%D.200%2026年科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至（）A.150%B.200%C.220%D.250%2026年制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基礎(chǔ)比例為（）A.150%B.175%C.200%D.220%個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，一個(gè)納稅年度內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)（）的部分，可在限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的年度扣除限額為（）A.60000元B.70000元C.80000元D.90000元個(gè)稅住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的定額標(biāo)準(zhǔn)為每月（），扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月A.800元B.1000元C.1500元D.2000元直轄市、省會(huì)城市的個(gè)稅住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除定額標(biāo)準(zhǔn)為每月（）A.800元B.1100元C.1500元D.2000元市轄區(qū)戶籍人口≤100萬(wàn)的城市，個(gè)稅住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）A.800元B.1100元C.1500元D.1800元個(gè)稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女的定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）A.2000元B.2500元C.3000元D.3500元個(gè)稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，非獨(dú)生子女每人每月分?jǐn)傤~度最高不超過(guò)（）A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元2026年靈活就業(yè)人員社保繳費(fèi)基數(shù)下限調(diào)整為社平工資的（）A.40%B.50%C.60%D.70%2026年是年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅政策的最后一年，該政策將于（）起統(tǒng)一并入綜合所得A.2027年1月1日B.2028年1月1日C.2029年1月1日D.2030年1月1日2026年7月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)將取消紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全面使用（）A.電子普通發(fā)票B.全電發(fā)票C.通用機(jī)打發(fā)票D.定額發(fā)票六稅兩費(fèi)減半征收政策的適用主體不包括（）A.增值稅小規(guī)模納稅人B.小型微利企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.增值稅一般納稅人（非小微）六稅兩費(fèi)中不包括以下哪種稅費(fèi)（）A.城建稅B.印花稅（證券交易除外）C.企業(yè)所得稅D.教育費(fèi)附加個(gè)體工商戶2026年享受個(gè)稅優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)納稅所得額（）部分減半征收A.≤100萬(wàn)B.≤200萬(wàn)C.≤300萬(wàn)D.全額企業(yè)在職職工人數(shù)（）的，2026年免征殘疾人就業(yè)保障金A.≤20人B.≤30人C.≤50人D.≤100人企業(yè)新購(gòu)置單位價(jià)值（）的設(shè)備器具，2026年可享受一次性稅前扣除政策A.≤300萬(wàn)B.≤400萬(wàn)C.≤500萬(wàn)D.≤600萬(wàn)個(gè)稅繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）教育的定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（），扣除期限不超過(guò)48個(gè)月A.300元B.400元C.500元D.600元個(gè)稅職業(yè)資格繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為取得證書(shū)的當(dāng)年定額扣除（）A.2400元B.3600元C.4800元D.6000元研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人研發(fā)的費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額的（）計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用A.60%B.70%C.80%D.90%委托境外研發(fā)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入，且不超過(guò)境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用（）的部分可加計(jì)扣除A.1/2B.2/3C.3/4D.4/5制造業(yè)企業(yè)2026年新增綠色制造項(xiàng)目，研發(fā)費(fèi)用可額外享受（）加計(jì)扣除，疊加后最高210%A.10%B.20%C.30%D.40%增值稅小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額免征增值稅的標(biāo)準(zhǔn)為（）A.20萬(wàn)元以下B.25萬(wàn)元以下C.30萬(wàn)元以下D.35萬(wàn)元以下小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)計(jì)算口徑不包括（）A.勞動(dòng)合同職工B.勞務(wù)派遣用工C.兼職人員D.退休返聘人員企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的管理方式為（）A.審批享受B.備案享受C.自行判別、申報(bào)享受、資料留存?zhèn)洳镈.核準(zhǔn)享受2026年增值稅加計(jì)抵減政策適用聲明備案的截止時(shí)間為（）A.2026年2月底B.2026年3月底C.2026年4月底D.2026年5月底夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇對(duì)各自住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的（）扣除A.30%B.50%C.70%D.100%納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)（）同時(shí)享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除A.可以B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后可以C.不得D.自愿選擇一項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，下列哪種活動(dòng)不適用該政策（）A.實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)的系統(tǒng)性活動(dòng)B.企業(yè)產(chǎn)品的常規(guī)性升級(jí)C.創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)的活動(dòng)D.為獲得科學(xué)新知識(shí)的研究活動(dòng)企業(yè)集團(tuán)集中研發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，分?jǐn)偟脑瓌t不包括（）A.權(quán)利和義務(wù)相一致B.費(fèi)用支出和收益分享相配比C.平均分?jǐn)侱.合理確定分?jǐn)偡椒?026年企業(yè)所得稅匯算清繳與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表的聯(lián)合報(bào)送時(shí)間為（）A.2026年3月1-15日B.2026年4月1-15日C.2026年5月1-31日D.2026年6月1-15日小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，（）計(jì)入月/季度免征增值稅的銷(xiāo)售額基數(shù)A.全額B.減半C.扣除后若剩余額度達(dá)標(biāo)仍可享受免稅D.按30%小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的計(jì)算方式為，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，再按（）的稅率計(jì)稅A.10%B.20%C.25%D.30%個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)的扣除計(jì)算時(shí)間為（）A.嬰幼兒出生的次月至年滿3周歲B.嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月C.嬰幼兒年滿6個(gè)月至年滿3周歲D.嬰幼兒年滿1周歲至年滿3周歲非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞街?，（）?yōu)于約定分?jǐn)侫.平均分?jǐn)侭.指定分?jǐn)侰.隨機(jī)分?jǐn)侱.按收入比例分?jǐn)偲髽I(yè)將研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用劃分不清的，（）享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策A.不得B.按50%比例C.經(jīng)備案后可D.按實(shí)際發(fā)生額的80%全電發(fā)票的核心優(yōu)勢(shì)不包括（）A.無(wú)需領(lǐng)用B.自動(dòng)交付C.需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.異常憑證實(shí)時(shí)預(yù)警靈活就業(yè)人員社保繳費(fèi)基數(shù)上限仍為社平工資的（）A.200%B.300%C.400%D.500%六稅兩費(fèi)減半征收政策（）與重點(diǎn)群體、退役士兵等稅收優(yōu)惠疊加享受A.不可以B.可以C.經(jīng)核準(zhǔn)后可以D.部分稅費(fèi)可以企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可按當(dāng)期數(shù)據(jù)判定小型微利企業(yè)身份并享受優(yōu)惠，年度匯算清繳時(shí)若超標(biāo)，應(yīng)（）A.無(wú)需補(bǔ)繳稅款B.補(bǔ)繳差額稅款C.全額補(bǔ)繳稅款D.雙倍補(bǔ)繳稅款個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育的扣除范圍不包括（）A.學(xué)前教育（3歲至小學(xué)入學(xué)前）B.義務(wù)教育C.非全日制學(xué)歷教育D.高等教育2026年增值稅加計(jì)抵減政策中，符合條件的企業(yè)按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的（）抵減應(yīng)納稅額A.5%B.10%C.15%D.20%答案部分1.B2.B3.C4.D5.B6.B7.A8.B9.C10.B11.B12.C13.B14.C15.A16.C17.B18.B19.A20.B21.D22.C23.B24.B25.C26.B27.B28.C29.B30.B31.C32.D33.C34.B35.B36.C37.B38.C39.B40.C41.B42.B43.B44.A45.C46.B47.B48.B49.C50.B解析部分2026年增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（季度30萬(wàn)元）繼續(xù)免征增值稅，政策延續(xù)至2027年底。2026年小規(guī)模納稅人增值稅3%征收率仍減按1%執(zhí)行，預(yù)征率同步降為1%，政策延續(xù)至2027年底。2026年個(gè)稅3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除實(shí)行定額扣除，標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月/每個(gè)子女。小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)滿足應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)，年銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)是小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2026年小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠為減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)稅，實(shí)際稅負(fù)為5%。2026年個(gè)稅子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除定額標(biāo)準(zhǔn)提高至2000元/月/每個(gè)子女，覆蓋學(xué)前教育和全日制學(xué)歷教育階段。2026年增值稅加計(jì)抵減政策在原有服務(wù)業(yè)基礎(chǔ)上，新增科技服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)兩大行業(yè)，享受比例為10%。2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)行梯度化政策，一般企業(yè)未形成無(wú)形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除比例為150%。2026年科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從200%提高至220%，需通過(guò)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)。2026年制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基礎(chǔ)比例維持175%不變，新增綠色制造項(xiàng)目可額外享受20%加計(jì)。個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，方可享受扣除。個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的年度扣除限額為80000元，在限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，需在年度匯算清繳時(shí)申報(bào)。個(gè)稅住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除定額標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月，且納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。2026年個(gè)稅住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除分檔執(zhí)行，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市等標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。市轄區(qū)戶籍人口≤100萬(wàn)的城市，個(gè)稅住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元/月，為三檔標(biāo)準(zhǔn)中的最低檔。2026年個(gè)稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，獨(dú)生子女定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為3000元/月。個(gè)稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元額度，每人每月分?jǐn)傋罡卟怀^(guò)1500元。2026年為減輕靈活就業(yè)人員負(fù)擔(dān)，社保繳費(fèi)基數(shù)下限從社平工資的60%降至50%，上限仍為300%。2026年是年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅政策的收官年，2027年1月1日起該政策取消，年終獎(jiǎng)統(tǒng)一并入綜合所得計(jì)稅。2026年7月1日起，全國(guó)取消紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全面使用全電發(fā)票，企業(yè)需提前完成系統(tǒng)升級(jí)。六稅兩費(fèi)減半征收政策的適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶，非小微的增值稅一般納稅人不適用。六稅兩費(fèi)包括資源稅（不含水資源稅）、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，企業(yè)所得稅不屬于其中。2026年個(gè)體工商戶個(gè)稅優(yōu)惠政策為年應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)部分減半征收，該優(yōu)惠可與其他政策疊加。企業(yè)在職職工人數(shù)≤30人的，2026年繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金，無(wú)需額外備案。企業(yè)新購(gòu)置單位價(jià)值≤500萬(wàn)元的設(shè)備器具，2026年可享受一次性稅前扣除政策，不受行業(yè)限制。個(gè)稅學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元/月，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月，本科及以下學(xué)歷教育可選擇由父母扣除。個(gè)稅職業(yè)資格繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為取得國(guó)家職業(yè)資格目錄所列證書(shū)的當(dāng)年，定額扣除3600元，每年僅可扣除一次。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人研發(fā)的費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用，受托方不得重復(fù)扣除。委托境外研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入，且該部分費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，方可按規(guī)定加計(jì)扣除。制造業(yè)企業(yè)2026年新增綠色制造項(xiàng)目，研發(fā)費(fèi)用在175%基礎(chǔ)加計(jì)扣除比例上，可額外享受20%加計(jì)，疊加后最高達(dá)210%。增值稅小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元以下（月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下）免征增值稅，政策延續(xù)至2027年底。小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)包括勞動(dòng)合同職工和勞務(wù)派遣用工，按季度均值計(jì)算，退休返聘人員不計(jì)入。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡墓芾矸绞?，無(wú)需提前審批或備案。2026年新增的增值稅加計(jì)抵減行業(yè)企業(yè)，需在2026年3月底前完成政策適用聲明備案，逾期無(wú)法享受優(yōu)惠。夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套由購(gòu)買(mǎi)方100%扣除，或各自住房分別按50%扣除。為避免重復(fù)扣除，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、創(chuàng)造性運(yùn)用新知識(shí)等系統(tǒng)性研發(fā)活動(dòng)方可享受。企業(yè)集團(tuán)集中研發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，需按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費(fèi)用支出和收益分享相配比的原則合理分?jǐn)偅坏煤?jiǎn)單平均分?jǐn)偂?026年第一季度申報(bào)期（4月1-15日）需同時(shí)報(bào)送2025年度企業(yè)所得稅匯算清繳表和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額單獨(dú)列示，扣除該部分后若剩余銷(xiāo)售額達(dá)標(biāo)，仍可享受增值稅免稅政策。小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%×20%，實(shí)際稅負(fù)為5%。3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間為嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月，精準(zhǔn)覆蓋0-3歲照護(hù)階段。非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、約定分?jǐn)偤椭付ǚ謹(jǐn)?，其中指定分?jǐn)們?yōu)于約定分?jǐn)?，且均需簽訂?shū)面協(xié)議。企業(yè)需對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確歸集，劃分不清的，不得實(shí)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。全電發(fā)票無(wú)需領(lǐng)用、自動(dòng)交付，無(wú)需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且具備發(fā)票備注欄自動(dòng)填充、異常憑證實(shí)時(shí)預(yù)警等功能。2026年靈活就業(yè)人員社保繳費(fèi)基數(shù)下限下調(diào)至50%，上限仍維持社平工資的300%不變，保持政策穩(wěn)定性。六稅兩費(fèi)減半征收政策可與重點(diǎn)群體、退役士兵、殘疾人就業(yè)等其他稅收優(yōu)惠疊加享受，申報(bào)時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可按當(dāng)期數(shù)據(jù)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，年度匯算清繳若指標(biāo)超標(biāo)，需補(bǔ)繳差額稅款，無(wú)需全額補(bǔ)繳。子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的學(xué)歷教育范圍為全日制學(xué)歷教育，包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育，非全日制學(xué)歷教育不適用。2026年增值稅加計(jì)抵減政策統(tǒng)一按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%抵減應(yīng)納稅額，新增行業(yè)與原有行業(yè)享受比例一致。二、多項(xiàng)選擇題（30題，每題2分，共60分，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）2026年個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.子女教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人2026年增值稅小規(guī)模納稅人的核心優(yōu)惠政策包括（）A.月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下免征增值稅B.征收率減按1%執(zhí)行C.六稅兩費(fèi)減半征收D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除小型微利企業(yè)的認(rèn)定需同時(shí)滿足的條件有（）A.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B.應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)C.從業(yè)人數(shù)≤300人D.資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的梯度化比例適用于以下哪些企業(yè)（）A.科技型中小企業(yè)B.制造業(yè)企業(yè)C.一般企業(yè)D.煙草制造業(yè)企業(yè)2026年增值稅加計(jì)抵減政策新增覆蓋的行業(yè)有（）A.科技服務(wù)B.養(yǎng)老服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.物流服務(wù)六稅兩費(fèi)減半征收的稅費(fèi)范圍包括（）A.城建稅B.教育費(fèi)附加C.企業(yè)所得稅D.印花稅（不含證券交易）2026年個(gè)體工商戶可享受的稅收優(yōu)惠政策有（）A.增值稅小規(guī)模相關(guān)優(yōu)惠B.年應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)部分個(gè)稅減半C.六稅兩費(fèi)減半征收D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除個(gè)稅住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體規(guī)定包括（）A.未婚納稅人由本人扣除B.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除C.夫妻雙方主要工作城市不同的，可分別扣除D.由承租人的父母扣除研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，下列哪些活動(dòng)不適用該政策（）A.企業(yè)產(chǎn)品的常規(guī)性升級(jí)B.實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)的系統(tǒng)性活動(dòng)C.市場(chǎng)調(diào)查研究D.社會(huì)科學(xué)方面的研究2026年社保繳費(fèi)政策的調(diào)整內(nèi)容包括（）A.靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)下限降至社平工資50%B.靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)上限降至社平工資200%C.企業(yè)職工社保繳費(fèi)基數(shù)按實(shí)際工資申報(bào)D.企業(yè)職工社保繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一按最低基數(shù)申報(bào)個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括（）A.納稅人本人B.納稅人配偶C.納稅人未成年子女D.納稅人父母2026年全電發(fā)票的核心特點(diǎn)有（）A.無(wú)需領(lǐng)用B.自動(dòng)交付C.無(wú)需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.異常憑證實(shí)時(shí)預(yù)警企業(yè)委托研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定包括（）A.委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用按80%計(jì)入委托方B.委托個(gè)人研發(fā)費(fèi)用按80%計(jì)入委托方C.受托方不得重復(fù)享受加計(jì)扣除D.委托境外研發(fā)費(fèi)用無(wú)扣除限制個(gè)稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的被贍養(yǎng)人范圍包括（）A.年滿60周歲的父母B.子女均已去世的年滿60周歲的祖父母C.子女均已去世的年滿60周歲的外祖父母D.年滿55周歲的岳父母2026年企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括（）A.小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)5%B.研發(fā)費(fèi)用梯度化加計(jì)扣除C.500萬(wàn)以下設(shè)備器具一次性稅前扣除D.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅下列關(guān)于年終獎(jiǎng)個(gè)稅政策的說(shuō)法正確的有（）A.2026年是單獨(dú)計(jì)稅最后一年B.2027年起并入綜合所得C.年收入12萬(wàn)以上納稅人優(yōu)先選擇單獨(dú)計(jì)稅更劃算D.所有納稅人選擇單獨(dú)計(jì)稅均更劃算3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式包括（）A.父母一方按100%扣除B.父母雙方分別按50%扣除C.由祖父母扣除D.由外祖父母扣除企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的留存?zhèn)洳橘Y料包括（）A.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件B.研發(fā)費(fèi)用輔助賬C.研發(fā)費(fèi)用支出憑證D.科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)證書(shū)（若適用）2026年免征殘疾人就業(yè)保障金的企業(yè)條件有（）A.在職職工人數(shù)≤30人B.屬于小型微利企業(yè)C.屬于增值稅小規(guī)模納稅人D.無(wú)殘疾人就業(yè)的企業(yè)個(gè)稅繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍包括（）A.境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育B.境外學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育C.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育D.專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育下列關(guān)于住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法正確的有（）A.僅首套住房貸款利息可扣除B.扣除期限最長(zhǎng)240個(gè)月C.納稅人可多次享受該扣除D.夫妻婚后共同購(gòu)房的，可選擇一方扣除2026年制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠包括（）A.基礎(chǔ)比例175%B.綠色制造項(xiàng)目額外20%加計(jì)C.形成無(wú)形資產(chǎn)的按成本200%攤銷(xiāo)D.全額加計(jì)扣除增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人后的稅收政策變化包括（）A.不再享受小規(guī)模增值稅減免政策B.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.仍可享受六稅兩費(fèi)減半征收（若為小微）D.征收率恢復(fù)為3%個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更的有（）A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息2026年稅收征管的重要調(diào)整包括（）A.7月1日起全面使用全電發(fā)票B.研發(fā)費(fèi)用輔助賬需上傳稅務(wù)系統(tǒng)C.企業(yè)所得稅與研發(fā)費(fèi)用扣除表聯(lián)合申報(bào)D.取消所有稅收優(yōu)惠備案下列關(guān)于六稅兩費(fèi)減半征收政策的說(shuō)法正確的有（）A.適用主體包括個(gè)體戶B.可與其他優(yōu)惠疊加C.申報(bào)時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減半D.需提前備案方可享受企業(yè)資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)的計(jì)算方式為按季度均值，下列公式正確的有（）A.季度均值=（季初數(shù)+季末數(shù)）÷2B.全年均值=四季度均值總和÷4C.季度均值=季末數(shù)D.全年均值=年末數(shù)÷2個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的申報(bào)時(shí)間為（）A.月度預(yù)扣預(yù)繳時(shí)B.年度匯算清繳時(shí)C.醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月D.醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生年度的次年3-6月2026年科技服務(wù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠包括（）A.增值稅10%加計(jì)抵減B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.六稅兩費(fèi)減半（若適用）D.企業(yè)所得稅免稅下列關(guān)于全電發(fā)票推行的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求正確的有（）A.2026年7月1日起全國(guó)取消紙質(zhì)專(zhuān)票B.企業(yè)需6月底前完成稅控設(shè)備注銷(xiāo)C.企業(yè)需6月底前完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)D.全電發(fā)票仍需領(lǐng)用和驗(yàn)舊答案部分1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.AB6.ABD7.ABC8.ABC9.ACD10.AC11.ABC12.ABCD13.ABC14.ABC15.ABC16.ABC17.AB18.ABCD19.A20.ACD21.ABD22.AB23.ABC24.ABCD25.ABC26.ABC27.AB28.BD29.ABC30.ABC解析部分2026年個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除保持7項(xiàng)不變，包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。增值稅小規(guī)模納稅人可享受月銷(xiāo)10萬(wàn)以下免稅、征收率減按1%、六稅兩費(fèi)減半征收等優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除主要適用于查賬征收的企業(yè)，小規(guī)模納稅人多為核定征收，一般不適用。小型微利企業(yè)需同時(shí)滿足從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)四項(xiàng)條件，缺一不可。2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除梯度化適用于科技型中小企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)、一般企業(yè)，煙草制造業(yè)屬于限制行業(yè)，不適用該政策。2026年增值稅加計(jì)抵減政策新增科技服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)兩大行業(yè)，餐飲服務(wù)、物流服務(wù)為原有適用或不適用行業(yè)。六稅兩費(fèi)包括資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，企業(yè)所得稅不屬于六稅兩費(fèi)范圍。個(gè)體工商戶若為增值稅小規(guī)模納稅人，可享受小規(guī)模相關(guān)優(yōu)惠，同時(shí)享受年應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)個(gè)稅減半、六稅兩費(fèi)減半征收，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除僅適用于企業(yè)，個(gè)體戶不適用。個(gè)稅住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由承租人扣除，未婚由本人扣，夫妻主要工作城市相同的由一方扣，不同的分別扣，不可由承租人父母扣除。企業(yè)產(chǎn)品常規(guī)性升級(jí)、市場(chǎng)調(diào)查研究、社會(huì)科學(xué)方面的研究均不屬于系統(tǒng)性研發(fā)活動(dòng)，不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)的活動(dòng)方可享受。2026年靈活就業(yè)人員社保繳費(fèi)基數(shù)下限降至50%，上限仍為300%；企業(yè)職工社保繳費(fèi)基數(shù)需按實(shí)際工資申報(bào)，4月底前完成上年度工資總額申報(bào)。個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體為納稅人本人、配偶，未成年子女的醫(yī)療費(fèi)用可由父母一方扣除，納稅人父母的醫(yī)療費(fèi)用暫不納入扣除范圍。2026年全面推行的全電發(fā)票具有無(wú)需領(lǐng)用、自動(dòng)交付、無(wú)需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、異常憑證實(shí)時(shí)預(yù)警等特點(diǎn)，大幅降低企業(yè)發(fā)票管理成本。企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人研發(fā)費(fèi)用均按80%計(jì)入委托方，受托方不得重復(fù)享受；委托境外研發(fā)費(fèi)用有扣除限制，需不超過(guò)境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用的2/3。個(gè)稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的被贍養(yǎng)人包括年滿60周歲的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母，岳父母不屬于被贍養(yǎng)人范圍。2026年企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)5%實(shí)際稅負(fù)、研發(fā)費(fèi)用梯度化加計(jì)扣除、500萬(wàn)以下設(shè)備器具一次性稅前扣除，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅屬于個(gè)稅政策。2026年是年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅最后一年，2027年起并入綜合所得，年收入12萬(wàn)以上、年終獎(jiǎng)金額較大的納稅人選擇單獨(dú)計(jì)稅更劃算，低收入納稅人可能并入綜合所得更劃算。3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體為父母，可選擇一方100%扣除或雙方各50%扣除，祖父母、外祖父母無(wú)扣除資格。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需留存研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、研發(fā)費(fèi)用輔助賬、支出憑證，科技型中小企業(yè)還需留存評(píng)價(jià)證書(shū)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。2026年企業(yè)在職職工人數(shù)≤30人的，無(wú)論是否安排殘疾人就業(yè)，均免征殘疾人就業(yè)保障金，無(wú)其他附加條件。個(gè)稅繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和國(guó)家職業(yè)資格目錄內(nèi)的技能人員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，境外學(xué)歷教育不適用。住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅適用于首套住房貸款，扣除期限最長(zhǎng)240個(gè)月，納稅人只能享受一次，夫妻婚后共同購(gòu)房的可選擇一方扣除。2026年制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基礎(chǔ)比例175%，新增綠色制造項(xiàng)目可額外享受20%加計(jì)，疊加后最高210%，形成無(wú)形資產(chǎn)的按對(duì)應(yīng)比例攤銷(xiāo)。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人后，不再享受小規(guī)模增值稅減免，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，征收率轉(zhuǎn)為適用稅率（如13%、9%等），若符合小型微利企業(yè)條件，仍可享受六稅兩費(fèi)減半。3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息的扣除方式一經(jīng)確定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更，確保政策執(zhí)行的穩(wěn)定性。2026年稅收征管重要調(diào)整包括7月1日起全面使用全電發(fā)票、研發(fā)費(fèi)用輔助賬需上傳稅務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)所得稅與研發(fā)費(fèi)用扣除表4月聯(lián)合申報(bào)，部分優(yōu)惠仍需備案（如加計(jì)抵減）。六稅兩費(fèi)減半征收適用主體包括個(gè)體戶，可與其他優(yōu)惠疊加，申報(bào)時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減半稅額，無(wú)需提前備案。小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額按季度均值計(jì)算，季度均值=（季初數(shù)+季末數(shù)）÷2，全年均值=四季度均值總和÷4，確保計(jì)算結(jié)果的合理性。個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除因需統(tǒng)計(jì)全年醫(yī)療費(fèi)用支出，無(wú)法在月度預(yù)扣預(yù)繳時(shí)申報(bào)，需在年度匯算清繳時(shí)（次年3-6月）申報(bào)扣除。2026年科技服務(wù)企業(yè)可享受增值稅10%加計(jì)抵減、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，若為小規(guī)模或小微，還可享受六稅兩費(fèi)減半征收，無(wú)企業(yè)所得稅免稅政策。2026年7月1日起全國(guó)取消紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全面使用全電發(fā)票，企業(yè)需在6月底前完成稅控設(shè)備注銷(xiāo)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)，全電發(fā)票無(wú)需領(lǐng)用和驗(yàn)舊。三、判斷題（20題，每題1分，共20分，對(duì)的打√，錯(cuò)的打×）2026年增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅。（）小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)包括退休返聘人員。（）2026年個(gè)稅子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月/每個(gè)子女。（）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，煙草制造業(yè)企業(yè)可享受該政策。（）2026年靈活就業(yè)人員社保繳費(fèi)基數(shù)下限降至社平工資的50%。（）納稅人及其配偶可同時(shí)享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（）2026年是年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅政策的最后一年。（）六稅兩費(fèi)減半征收政策的適用主體包括增值稅一般納稅人（非小微）。（）個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)部分，2026年減半征收個(gè)人所得稅。（）企業(yè)在職職工人數(shù)≤50人的，2026年免征殘疾人就業(yè)保障金。（）個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的年度扣除限額為80000元。（）委托境外研發(fā)費(fèi)用可全額計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并加計(jì)扣除。（）2026年7月1日起，全國(guó)全面使用全電發(fā)票，取消紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式可在一個(gè)納稅年度內(nèi)隨意變更。（）制造業(yè)企業(yè)2026年綠色制造項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用可額外享受20%加計(jì)扣除。（）個(gè)稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，非獨(dú)生子女每人每月分?jǐn)傤~度最高不超過(guò)2000元。（）企業(yè)新購(gòu)置單位價(jià)值≤500萬(wàn)的設(shè)備器具，2026年可一次性稅前扣除。（）增值稅加計(jì)抵減政策新增的科技服務(wù)企業(yè)，需在2026年4月底前完成備案。（）全電發(fā)票需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章方可生效。（）企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)行自行判別、申報(bào)享受、資料留存?zhèn)洳?。（）答案部?.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×11.√12.×13.√14.×15.√16.×17.√18.×19.×20.√解析部分2026年增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（季度30萬(wàn)元）免征增值稅，非15萬(wàn)元。小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)包括勞動(dòng)合同職工和勞務(wù)派遣用工，退休返聘人員不計(jì)入。2026年個(gè)稅子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高至2000元/月/每個(gè)子女，覆蓋學(xué)前和全日制學(xué)歷教育。煙草制造業(yè)屬于限制行業(yè)，不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，還有住宿餐飲、批發(fā)零售等行業(yè)也不適用。2026年為減輕靈活就業(yè)人員負(fù)擔(dān)，社保繳費(fèi)基數(shù)下限從60%降至50%，上限仍為300%。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，避免重復(fù)扣除。2026年是年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅政策的收官年，2027年1月1日起將統(tǒng)一并入綜合所得計(jì)稅。六稅兩費(fèi)減半征收的適用主體為小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶，非小微的一般納稅人不適用。2026年個(gè)體工商戶個(gè)稅優(yōu)惠政策明確為年應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)部分減半征收，可與其他優(yōu)惠疊加。2026年免征殘保金的企業(yè)條件為在職職工人數(shù)≤30人，非50人，無(wú)其他附加條件。個(gè)稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。委托境外研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入，且不超過(guò)境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用2/3的部分方可加計(jì)扣除，不可全額扣除。2026年7月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)取消紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全面使用全電發(fā)票，企業(yè)需提前完成系統(tǒng)升級(jí)。3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式一經(jīng)確定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。制造業(yè)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基礎(chǔ)比例175%，綠色制造項(xiàng)目可額外享受20%加計(jì)，疊加后最高210%。個(gè)稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，非獨(dú)生子女每人每月分?jǐn)傤~度最高不超過(guò)1500元，總額度為3000元/月。企業(yè)新購(gòu)置單位價(jià)值≤500萬(wàn)元的設(shè)備器具，2026年繼續(xù)享受一次性稅前扣除政策，不受行業(yè)限制。2026年增值稅加計(jì)抵減政策新增行業(yè)企業(yè)，需在2026年3月底前完成備案，非4月底。全電發(fā)票無(wú)需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，其法律效力、基本用途與紙質(zhì)發(fā)票一致。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡墓芾矸绞?，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)提前審批。四、簡(jiǎn)答題（10題，每題4分，共40分）簡(jiǎn)述2026年增值稅小規(guī)模納稅人的核心稅收優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件有哪些？2026年其企業(yè)所得稅的實(shí)際稅負(fù)是多少？2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的梯度化比例分別適用于哪些企業(yè)，比例是多少？2026年個(gè)稅7項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目分別是什么？簡(jiǎn)述2026年六稅兩費(fèi)減半征收政策的適用主體和稅費(fèi)范圍。2026年社保繳費(fèi)政策針對(duì)靈活就業(yè)人員的調(diào)整內(nèi)容是什么？簡(jiǎn)述年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅政策的2026年最新規(guī)定。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，委托研發(fā)費(fèi)用的扣除規(guī)定有哪些？2026年全電發(fā)票推行的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和核心要求是什么？簡(jiǎn)述企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的管理方式和留存?zhèn)洳橘Y料要求。答案解析部分答案：2026年增值稅小規(guī)模納稅人核心優(yōu)惠延續(xù)至2027年底：①月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（季度30萬(wàn)元）免征增值稅，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額單獨(dú)扣除后達(dá)標(biāo)仍可享受；②3%征收率減按1%執(zhí)行，預(yù)征率同步降為1%；③可享受六稅兩費(fèi)減半征收政策。解析：政策延續(xù)了減稅降費(fèi)的總基調(diào)，同時(shí)明確不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售的特殊計(jì)算方式，確保優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落地。答案：小型微利企業(yè)認(rèn)定需同時(shí)滿足：①?gòu)氖聡?guó)家非限制和禁止行業(yè)；②應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)；③從業(yè)人數(shù)≤300人；④資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)（從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額按季度均值計(jì)算）。2026年其企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)為5%。解析：小型微利企業(yè)