公司會計規(guī)章制度

公司會計規(guī)章制度1

一、財務(wù)部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工

作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序

執(zhí)行。

3、采取切實有效的'措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護

公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強

資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門

降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料

進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)

算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安

全、有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員

素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其

他任務(wù)。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款

單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、

出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會

計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次

借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)

取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所

借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元

以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬

固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、同定資產(chǎn)請款單報總裁審批

后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體

由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借

款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序

同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報

帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補

齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。公司會計規(guī)章制

度2

1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃;

2、建立/健全公司財務(wù)管理體系，負責公司財務(wù)年度預(yù)算/資

金運作等全面控制；

3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策

提供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制

度/預(yù)算的'執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整；

4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報以及年度

審計事宜；

5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資

本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險

控制；

6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策

支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;

7、負責與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等

相關(guān)機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；

8、負責本部門的員工隊伍建設(shè)及日常/培訓/考核；

9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。公司會計規(guī)章制度3

第一章總則

重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是指公司重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金

調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，對公司資產(chǎn)和負債及利潤有重大

影響的事項。因此部分業(yè)務(wù)影響重大，必須建立和健全內(nèi)部控制

制度，進行會計監(jiān)督。

第二章基本程序

1、申報制度凡涉及公司重大對外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度，

和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的提出，必須由相關(guān)部門長對該業(yè)務(wù)負

責。首先由相關(guān)部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對

該業(yè)務(wù)的風險和收益進行預(yù)測，以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶

來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。

2、審批制度總經(jīng)理收到相關(guān)部門報告后，由經(jīng)理室進行研討,

從公司宏觀角度判斷該業(yè)務(wù)的影響，作出批準或不預(yù)批準的決定。

根據(jù)公司法規(guī)定，屬董事會行使職權(quán)范圍內(nèi)的決策事項，必須報

董事會審批。

3、執(zhí)行制度經(jīng)批準后的相應(yīng)業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負

責實施，并將實施過程和結(jié)果報總經(jīng)理。

4、會計紀錄制度財務(wù)部按照企業(yè)會計準則和國家其他有關(guān)財

務(wù)會計法規(guī)規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計記錄，并對該業(yè)務(wù)進行監(jiān)督

和控制。

第三章具體實施細則

1、重大對外投資

（1）合理的職責分工重大對外投資應(yīng)由董事會授權(quán)，由經(jīng)理

室指定相關(guān)部門執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，由財務(wù)部進行會計記錄和監(jiān)督，

并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進行保管，不得由一人同時

負責上述任何兩項工作。

（2）重大對外投資執(zhí)行經(jīng)過董事會授權(quán)后，相關(guān)部門或人員

應(yīng)按照董事會關(guān)于對外投資的內(nèi)容，方式，投資比例等辦理有關(guān)

投資事項，執(zhí)行人員不得超越權(quán)限辦理任何對外投資事項。而且，

其執(zhí)行任何業(yè)務(wù)均應(yīng)處于經(jīng)理室監(jiān)控之下，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董

事會要求辦理對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。

（3）嚴格會讓記錄制度公司對外投資，無論是股票投資，債

券投資，還是其他投資，都應(yīng)取得或編制充分的憑證，進行詳細

的記錄。對于購進的股票或債券，應(yīng)按證券的品種設(shè)置明細帳，

詳細記錄其名稱，面值，證書編號，數(shù)量，收取的利息和股息等。

對其他投資，也應(yīng)按其種類分別設(shè)置明細帳，記錄投資的,形式,

接受投資單位，投資計價以及投資收益等內(nèi)容。

(4)保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券，必須

建立嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，

不得一人單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券

名稱，數(shù)量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所

有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關(guān)部門或人員每季末對有價證

券進行盤點，并且盤點人員必須獨立亍負責對外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行，

保管和記錄的人員。

2、公司資產(chǎn)處理

(1)審批和授權(quán)對于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報廢，和投

資轉(zhuǎn)出等行為，必須報董事會授權(quán)批準，對于非公司主要生產(chǎn)設(shè)

備，價值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。

(2)價值評估和鑒定公司處理資產(chǎn)，其作價原則應(yīng)遵循市場

公允價格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價，也可由中介機構(gòu)

評估定價，其最終成交價格應(yīng)由董事會或經(jīng)理室批準。

(3)會計記錄制度會計部門應(yīng)對該資產(chǎn)處理事項進行核算,

并對該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況，帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進

行反映。

3、資金調(diào)度

（1）審批和授權(quán)凡公司資金調(diào)度，均應(yīng)由總經(jīng)理批準和授權(quán)。

（2）資金調(diào)度以經(jīng)濟效益為中心，體現(xiàn)效能，節(jié)約和安全。

A：資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

B：資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性

C：對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應(yīng)做資金

調(diào)度前可行性分析。

D：公司所調(diào)出資金在達到目的后，應(yīng)立刻回歸公司。

E：公司不應(yīng)對外單位借款或提供擔保。

（3）會計記錄制度公司財務(wù)應(yīng)對資金調(diào)度的合法性，安全性

進行監(jiān)督并在財務(wù)帳面上及時反映。其他諸如重大固定資產(chǎn)購置

等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，基本制度適應(yīng)亍基本程序。公司會計規(guī)章

制度4

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總

經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財

務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授

權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計

等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完

二、財務(wù)工作崗位職責

（一）財務(wù)經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)

部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)

計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核

對，保證帳實相符。

、財務(wù)部職責范圍

1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,

確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序

執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公

司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用

狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門

降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料

進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素

質(zhì)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他

任務(wù)。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款

單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、

出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交

會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前

次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)

取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所

借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元

以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬

固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、同定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審

批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體

由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金

借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序

同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報

帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對亍不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)

不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別

人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票

的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)

領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票

后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導及總經(jīng)理

簽字后到財務(wù)部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,

交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或

者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批

人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。

必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀

律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作

要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)

營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計

工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記

工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配

合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動°記賬、算賬、報賬必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期

報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。

對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷

或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或

因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，

不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會

計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接

必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職

權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原

則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的

規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，

以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛

筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等

費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投

資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對

盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)

批準后，于年度決算時處理完畢C

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程

度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折

舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與

固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出

處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，

并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，

防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶

只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人

使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出

納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管

使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，

也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作

出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和

用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收

款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金

收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,

銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與

現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后

七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得

借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)

金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期

限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險

柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，

經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企

業(yè)）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)

不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論

處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、

報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)

用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、月具要妥善保管，不得隨意

丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價

賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和

其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活

動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進

行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導，

并按其要求不斷完善制度、改進工作。

一、庫存現(xiàn)金管理

公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)

金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任

者的責任。

1、不準用“白條”入帳。

2、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

3、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，

需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

4、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

5、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私

人財物不得存放入內(nèi)。

6、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)

督。

7、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù).

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票

（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，

其他不予使用。

從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納

員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于

每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原

因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更對未達帳項要及時予以

清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,

記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準

及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，

登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與

銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

1、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借

款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每月中旬進行清理。

各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及

時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證

雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人

制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加

強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財

務(wù)紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費

用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第一章資金審批制度

1、總則

（1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)

導不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款

項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

(2)財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法

人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。

辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專

人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用

情況進行登記；

(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的

支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

領(lǐng)導批準；

(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)

票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給

第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

(5)往來款項的'沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)

導批準；

(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準；

(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不

得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準

支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財

務(wù)方可報支；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

3、公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補

貼；

（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、

一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標

準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或

帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點,

維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支

付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

(2)辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

(3)辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

(4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、

定期通報；

(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議

的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公

室統(tǒng)一安排；

(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司

人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

6、行政費用報銷制度

(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的

零星開支；

(2)公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，

公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審

核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

(3)應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準

后方可實施;

（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)

用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還

回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導

簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開

戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責

任；

（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保

證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程蓋主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標

文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同

的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備

材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記

薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公

司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最

后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程

部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件

資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

(2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)

額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況

提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導審批。

6、工程決算程序。

(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程

中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會簽；

(2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算

數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付

工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

(3)大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工

程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，

按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程

部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手

續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

(2)凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、

工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000

元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

(3)凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用

年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具

由辦公室歸口管理；

(2)公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等

由工程部歸口管理；

(3)辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,

應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織

公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場

詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單

一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理

報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)

部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。

一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑

據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

（5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手

續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點

（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,

年終必須進行一次全面的盤點清查；

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損

益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，

必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門

應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主

管領(lǐng)導決定處理意見；

(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資

產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應(yīng)由有

關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成

損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本

制度：

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作

進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司

及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財務(wù)工作崗位職責

(一)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、負責完成公司的日常財務(wù)工作;

5、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的

資金運籌及資金管理工作；

7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬

實相符；

2、嚴格控制走存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金；

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核

對，保證帳實相符；

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后方可生效；

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫

存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必須存入銀行。

4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫“領(lǐng)用單”，寫明用

途金額，由總經(jīng)理簽字批準。

5、無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單“，分別

由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批°因出差或其他原因必

須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)

金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳

見差旅費報銷規(guī)定）。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

每工作日結(jié)束后。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不

準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收

款單位代簽。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由

出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午

及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余

額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、資產(chǎn)管理制度

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限

超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電

子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申

購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工

作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使

用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業(yè)務(wù)招待費：

1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費

等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待

時，必須事前經(jīng)部門負責人、分管副總批準后方可接待C

2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)

總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、

地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報

銷單》予以審批報銷?！墩写M用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。

4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都

需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方

可報銷。

二、差旅費：

1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交

通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計

算，計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自

理。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審

批單”，明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上

報部門負責人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導簽字批準的《出差審批單》，

填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費

用相當?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，

要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定。

（4）差旅費報銷標準：

1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

普通艙

軟臥軟座

二等艙

實報

實報

部門主管

預(yù)申請

硬臥硬座

二等艙

可乘

實報（緊急情況實報）

主管以下

硬臥硬座

三等艙

可乘

預(yù)申請

2、住宿標準：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷（含副總經(jīng)理，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補助費：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

90

80

80

60

4、市內(nèi)交通費：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

100

60

60

50

備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門負責人、

其余人員是除以上人員之外所有人員。

九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

經(jīng)辦人整理票據(jù)一一＞部門負責人審核一一＞財務(wù)審核一一＞

分管總經(jīng)理一一＞出納付款

經(jīng)辦人整理票據(jù)一一＞部門負責人審核一一＞財務(wù)審核一一＞

分管總經(jīng)理一一＞總部財務(wù)總監(jiān)一一＞總部批準一一＞出納付款

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,

結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循整體

性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管

理制度的作用。

1、整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣

資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整

體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管

理制度建設(shè)上，應(yīng)當從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個

組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，

需要協(xié)調(diào)各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

2、彈性原則

彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何

決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務(wù)管理

制度建設(shè)應(yīng)當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、

決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務(wù)

風險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

3、比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因

素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促

使比例合理化°比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比

率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比

例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4、優(yōu)化原則

一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最

優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；

其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總

量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資

本結(jié)構(gòu)比例等。

1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理

環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部

財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當清醒認識到影響財務(wù)管理的因

素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料

全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理

的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當保證財

務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，

從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科

學性、合理性。

2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的

執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任

意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能夭斷提高。對此，企業(yè)需要

增強財務(wù)人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務(wù)

人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，

進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中

小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度，嚴把財務(wù)人員的用人

關(guān)。另外，通過科學的激勵約束體制的建設(shè)，增強財務(wù)人員工作

的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高

素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進而提升財務(wù)管

理工作的質(zhì)量。

3、完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)

包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)

行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責，有效利

用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努

力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理

體制實行統(tǒng)一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)

法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動，獨立納稅，規(guī)范會計核算，加強財務(wù)

管理，獨立承擔民事及經(jīng)濟責任，自主經(jīng)營，自負盈虧，保證出

資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

另外，財務(wù)部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。

遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營

收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算，編報

月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)

督的職責。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)

收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務(wù)事項。

如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負責

人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大

經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善

內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長。

四是財務(wù)信息管理的職責。利用會計信息，分析、預(yù)測、控制、評

價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題，及

時提出增收節(jié)支的措施和建議。

三、結(jié)語

綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小

企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循的原則，在此基礎(chǔ)上探討了加強

我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施?？偠灾行∑髽I(yè)必

須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，促進企業(yè)

的健康發(fā)展。公司會計規(guī)章制度5

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)

院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)

算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況,

制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，

對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。

貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀

行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹

實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計

劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款

計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部亍每年底根據(jù)總公司下年發(fā)

展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃

及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金

計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情

況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采

取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須

提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)

整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情

況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，

申辦部門自負其責,

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入

以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及

國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3、結(jié)算起點以下的零星支出。

4、發(fā)給職工的各種獎金。

5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能

辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6、中國人民釵行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的

月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收

支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部

拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門

必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次

日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)

辦部門內(nèi)。

2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)

業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得

余款不報，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1、預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借

款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理

簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核

員按預(yù)算審核。

2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通

費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,

寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)

票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面

預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)

報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該

部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)

金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例

外）。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、

商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)

和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部

轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，

交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計

處理。

2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單

據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑

證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說

明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀

行并作會計處理。

4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有

關(guān)規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對

內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由

經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目

審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)

部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批°

3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支

票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)

定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用

的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,

對逾期末交的空白支票進行查詢。

5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書

面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部

門簽發(fā)新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及

時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報

帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：

總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財

務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)

導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)

理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的.金額在2000元以上的報帳，原則上以

支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)C

公司財務(wù)管理規(guī)章制度9

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計

信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企

業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算

工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制,

自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不

得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責發(fā)生制，具體要求如

下所述。

1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付,

都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

2、凡是不屬干本期的收益或費用，即使款項已在本期收付,

也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在

同一時期入賬。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支

出，不得計入費用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出,

同時計入成本費用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計

賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報

銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)

關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》

和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求,

選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)

的賬戶。

第10條復式記賬。

復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩

個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬°

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始

憑證，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根

據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、

系統(tǒng)的記錄。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用

進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產(chǎn)清查。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

編制會計報表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜

合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組

織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分

類賬”。

根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記

賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10

天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)

記賬憑證匯總表登記“總分類賬”O(jiān)

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬

憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計

科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)在額，填寫在記賬憑證匯總

表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本

期發(fā)生額。

第21條記賬錯誤處理。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃

紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在

應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，

應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新

填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填

制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正

的理由和依據(jù)。

3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報

表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計

科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，

增加或沖減相差的金額。

更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以

及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的

基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述。

1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬

簿。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，

以調(diào)整賬簿記錄。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具

體內(nèi)容如下所述C

1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑

證進行核對，以保證賬證相符。

2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對

工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額

進行核對。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或

銀行存款）日記賬”進行核對。

（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)

物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3、賬實核對，主要分兩類。

(1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,

“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每

月核對一次。

(2)各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)

額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位

的賬目相核對等，要求每季核對一次。公司會計規(guī)章制度6

1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財務(wù)規(guī)劃方案0

2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財務(wù)體系的運作

管理。

3、以合理的企業(yè)資源成本適時制定、修正、和完善財務(wù)組織

體系，指導下屬員工的有效職責分工和高效協(xié)作。

4、負責主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。

5、負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

6、負責財稅政策法規(guī)的'研究，定期提供財稅信息報告和專

題研究報告;分析企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方

案。

7、主持財務(wù)會計政策和職能范圍內(nèi)的財務(wù)制度的研究、設(shè)計、

和提審核。

8、建立財務(wù)風險的預(yù)警與防范體系；確保不會出現(xiàn)資金安全

風險、稅務(wù)風險等財務(wù)風險。

9、向公司高層決策者提供有關(guān)財務(wù)管理、會計核算等方面的

建議，致力于提高公司的盈利水平。

10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門

各類辦公費用。公司會計規(guī)章制度7

第一條制定目的

為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預(yù)防

丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計檔案管

理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本

管理辦法。

第二條適用范圍

本制度適用于集團所有分支機構(gòu)。

第三條管理部門

1、集團各分支機構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負責會計檔

案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部

門負責，由財務(wù)部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應(yīng)

具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、集團財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計

檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔

案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。

第四條會