2026年國(guó)際貿(mào)易稅務(wù)師考試專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能測(cè)試題一、單選題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.某企業(yè)出口貨物離岸價(jià)為100萬(wàn)美元，運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為0.5%，出口關(guān)稅稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為多少萬(wàn)美元？A.5B.5.05C.4.95D.4.52.某公司從歐盟進(jìn)口汽車(chē)零部件，完稅價(jià)格折合人民幣200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，則該公司應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？A.26B.33C.39D.463.某企業(yè)出口貨物FOB價(jià)格為80萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)為0.8萬(wàn)美元，出口退稅率15%，則該企業(yè)可退回的增值稅額為多少萬(wàn)美元？A.12B.12.8C.13.6D.14.44.某公司從美國(guó)進(jìn)口設(shè)備，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，設(shè)備到岸價(jià)格為100萬(wàn)美元，則該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為多少萬(wàn)美元？A.15B.16.5C.18D.19.55.某企業(yè)出口貨物CIF價(jià)格為120萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)為1萬(wàn)美元，出口退稅率10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為多少萬(wàn)美元？A.6B.7.2C.8.4D.9.66.某公司從日本進(jìn)口電子元器件，完稅價(jià)格折合人民幣300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元？A.15B.16.5C.18D.19.57.某企業(yè)出口貨物FOB價(jià)格為60萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)為3萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)為0.6萬(wàn)美元，出口退稅率20%，則該企業(yè)可退回的增值稅額為多少萬(wàn)美元？A.9.6B.10.2C.10.8D.11.48.某公司從德國(guó)進(jìn)口機(jī)械設(shè)備，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，設(shè)備到岸價(jià)格為150萬(wàn)美元，則該公司應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)美元？A.28.5B.31.5C.34.5D.37.59.某企業(yè)出口貨物CIF價(jià)格為150萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)為1.5萬(wàn)美元，出口退稅率12%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為多少萬(wàn)美元？A.9B.10.8C.12.6D.14.410.某公司從韓國(guó)進(jìn)口汽車(chē)零部件，完稅價(jià)格折合人民幣400萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為8%，則該公司應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？A.52B.56C.60D.64二、多選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.下列哪些屬于出口貨物退（免）稅的范圍？A.出口企業(yè)自營(yíng)出口的貨物B.出口企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物C.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物D.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的貨物2.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格計(jì)算中，哪些費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格？A.運(yùn)輸費(fèi)用B.保險(xiǎn)費(fèi)用C.賣(mài)方包裝費(fèi)用D.傭金費(fèi)用3.出口貨物退（免）稅的方式有哪些？A.免稅B.退稅C.延期納稅D.抵扣稅額4.進(jìn)口貨物的增值稅計(jì)算中，哪些情況可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的部分B.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的部分C.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的部分D.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的部分5.出口貨物退（免）稅的條件有哪些？A.貨物必須報(bào)關(guān)出口B.貨物必須取得出口收匯憑證C.貨物必須取得出口退稅專(zhuān)用發(fā)票D.貨物必須符合國(guó)家出口退（免）稅政策6.進(jìn)口貨物的關(guān)稅計(jì)算中，哪些情況可以享受優(yōu)惠稅率？A.加工貿(mào)易進(jìn)口設(shè)備B.進(jìn)口科教用品C.進(jìn)口自用物資D.進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品7.出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，哪些因素會(huì)影響退稅額？A.出口貨物的離岸價(jià)格B.出口貨物的退稅率C.出口貨物的運(yùn)輸費(fèi)用D.出口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)用8.進(jìn)口貨物的增值稅計(jì)算中，哪些情況不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的部分B.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的部分C.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的部分D.購(gòu)進(jìn)貨物用于出口的部分9.出口貨物退（免）稅的管理有哪些要求？A.出口企業(yè)必須按規(guī)定申報(bào)退稅B.出口企業(yè)必須提供真實(shí)有效的申報(bào)資料C.出口企業(yè)必須按時(shí)繳納稅款D.出口企業(yè)必須配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查10.進(jìn)口貨物的關(guān)稅計(jì)算中，哪些情況需要繳納反傾銷(xiāo)稅或反補(bǔ)貼稅？A.進(jìn)口貨物存在傾銷(xiāo)或補(bǔ)貼行為B.進(jìn)口貨物對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害C.進(jìn)口貨物符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策D.進(jìn)口貨物屬于高新技術(shù)產(chǎn)品三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.出口貨物退（免）稅的退稅率為出口貨物的增值稅稅率。（×）2.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括離岸價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用。（√）3.出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的離岸價(jià)格越高，退稅額越高。（√）4.進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率為固定稅率，不能享受優(yōu)惠稅率。（×）5.出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的退稅率越高，退稅額越高。（√）6.進(jìn)口貨物的增值稅計(jì)算中，購(gòu)進(jìn)貨物用于出口的部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）7.出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的運(yùn)輸費(fèi)用越高，退稅額越高。（×）8.進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率為從價(jià)稅率，不能享受從量稅率。（×）9.出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)用越高，退稅額越高。（×）10.進(jìn)口貨物的增值稅計(jì)算中，購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述出口貨物退（免）稅的流程。2.簡(jiǎn)述進(jìn)口貨物的關(guān)稅計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述出口貨物退（免）稅的政策依據(jù)。4.簡(jiǎn)述進(jìn)口貨物的增值稅計(jì)算方法。5.簡(jiǎn)述出口貨物退（免）稅的常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法。五、計(jì)算題（共5題，每題6分，計(jì)30分）1.某企業(yè)出口貨物FOB價(jià)格為100萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)為1萬(wàn)美元，出口退稅率15%，出口關(guān)稅稅率為5%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅和可退回的增值稅額。2.某公司從美國(guó)進(jìn)口設(shè)備，到岸價(jià)格為200萬(wàn)美元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。3.某企業(yè)出口貨物CIF價(jià)格為150萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)為1.5萬(wàn)美元，出口退稅率12%，出口關(guān)稅稅率為6%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅和可退回的增值稅額。4.某公司從德國(guó)進(jìn)口機(jī)械設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬(wàn)美元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為8%，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。5.某企業(yè)出口貨物FOB價(jià)格為80萬(wàn)美元，國(guó)際運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)為0.8萬(wàn)美元，出口退稅率18%，出口關(guān)稅稅率為4%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅和可退回的增值稅額。六、論述題（共1題，計(jì)10分）1.結(jié)合實(shí)際案例，論述出口貨物退（免）稅政策對(duì)企業(yè)的影響及優(yōu)化建議。答案與解析一、單選題1.D解析：出口關(guān)稅=離岸價(jià)×（1+保險(xiǎn)費(fèi)率）×關(guān)稅稅率=100×（1+0.005）×0.05=4.5萬(wàn)美元。2.C解析：增值稅=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（200+200×0.15）×0.13=39萬(wàn)元。3.B解析：可退增值稅=FOB價(jià)格×（1-退稅率）×退稅率=80×（1-0.15）×0.15=12.8萬(wàn)美元。4.B解析：進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×0.15=15萬(wàn)美元。5.C解析：出口關(guān)稅=CIF價(jià)格×（1-退稅率）×關(guān)稅稅率=120×（1-0.1）×0.05=8.4萬(wàn)美元。6.A解析：消費(fèi)稅=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（300+300×0.2）/（1-0.05）×0.05=15萬(wàn)元。7.A解析：可退增值稅=FOB價(jià)格×（1-退稅率）×退稅率=60×（1-0.2）×0.2=9.6萬(wàn)美元。8.A解析：增值稅=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（150+150×0.2）×0.13=28.5萬(wàn)美元。9.B解析：出口關(guān)稅=CIF價(jià)格×（1-退稅率）×關(guān)稅稅率=150×（1-0.12）×0.06=10.8萬(wàn)美元。10.C解析：增值稅=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（400+400×0.08）×0.13=60萬(wàn)元。二、多選題1.ABC解析：出口貨物退（免）稅的范圍包括自營(yíng)出口和代理出口的貨物，以及從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物。2.ABD解析：完稅價(jià)格包括離岸價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用，以及傭金費(fèi)用。3.AB解析：出口貨物退（免）稅的方式包括免稅和退稅。4.B解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.ABD解析：出口貨物退（免）稅的條件包括貨物必須報(bào)關(guān)出口、取得出口收匯憑證，以及符合國(guó)家出口退（免）稅政策。6.AB解析：進(jìn)口貨物的關(guān)稅可以享受優(yōu)惠稅率，包括加工貿(mào)易進(jìn)口設(shè)備和科教用品。7.AB解析：出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的離岸價(jià)格和退稅率會(huì)影響退稅額。8.ABC解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅產(chǎn)品、集體福利和出口的部分不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.AB解析：出口貨物退（免）稅的管理要求出口企業(yè)必須按規(guī)定申報(bào)退稅，并提供真實(shí)有效的申報(bào)資料。10.AB解析：進(jìn)口貨物需要繳納反傾銷(xiāo)稅或反補(bǔ)貼稅的情況包括存在傾銷(xiāo)或補(bǔ)貼行為，以及對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害。三、判斷題1.×解析：出口貨物退（免）稅的退稅率為征稅率，不是增值稅稅率。2.√解析：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括離岸價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用。3.√解析：出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的離岸價(jià)格越高，退稅額越高。4.×解析：進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率可以享受優(yōu)惠稅率，如科教用品等。5.√解析：出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的退稅率越高，退稅額越高。6.×解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于出口的部分不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.×解析：出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的運(yùn)輸費(fèi)用越高，退稅額越高。8.×解析：進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率可以享受從價(jià)稅率和從量稅率。9.×解析：出口貨物退（免）稅的稅額計(jì)算中，出口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)用越高，退稅額越高。10.×解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的部分不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、簡(jiǎn)答題1.出口貨物退（免）稅的流程：-出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅；-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料；-稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退稅并辦理退稅手續(xù)。2.進(jìn)口貨物的關(guān)稅計(jì)算方法：-關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率；-完稅價(jià)格包括離岸價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用。3.出口貨物退（免）稅的政策依據(jù)：-《增值稅暫行條例》；-《出口貨物退（免）稅管理辦法》；-國(guó)家相關(guān)稅收政策。4.進(jìn)口貨物的增值稅計(jì)算方法：-增值稅=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率；-完稅價(jià)格包括離岸價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用。5.出口貨物退（免）稅的常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法：-申報(bào)資料不齊全：補(bǔ)充完整申報(bào)資料；-退稅延遲：與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，加快審核進(jìn)度；-退稅錯(cuò)誤：及時(shí)糾正錯(cuò)誤并重新申報(bào)。五、計(jì)算題1.出口關(guān)稅=100×（1+0.01）×0.05=5萬(wàn)美元；可退增值稅=100×（1-0.15）×0.15=12.75萬(wàn)美元。2.進(jìn)口關(guān)稅=200×0.2=40萬(wàn)美元；增值稅=（200+40）×0.13=33.2萬(wàn)美元；消費(fèi)稅=（200+40）/（1-0.1）×0.1=28萬(wàn)美元。3.出口關(guān)稅=150×（1-0.12）×0.06=8.28萬(wàn)美元；可退增值稅=150×（1-0.12）×0.12=15.84萬(wàn)美元。4.進(jìn)口關(guān)稅=300×0.25=75萬(wàn)美元；增值稅=（300+75）×0.13=47.25萬(wàn)美元；消費(fèi)稅=（300+75）/（1-0.08）×0.08=34.74萬(wàn)美元。5.出口關(guān)稅=80×（1-0.18）×0.04=3.84萬(wàn)美元；可退增值稅=80×（1-0.18）×0.18=11.04萬(wàn)美元。六、論述題出口貨物退（免）稅政策對(duì)企業(yè)的影響及優(yōu)化建議：出口貨物退（免）稅政策是國(guó)家促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的重要手段，對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.降低企業(yè)成本：退（免）稅可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。2.促進(jìn)出口增長(zhǎng)：退（免）稅可以提高出口貨物的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大出口規(guī)模，增加外匯收入。3.優(yōu)化資源配置：退（免）稅可以引導(dǎo)企業(yè)合理配置資源，提高生產(chǎn)效率，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。然而，在實(shí)際操作中，出口貨物退（免）稅政策也存在一些問(wèn)題