PAGEj衛(wèi)生院決算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)J衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范決算行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于J衛(wèi)生院及其所屬各部門(mén)、科室的財(cái)務(wù)決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：決算編制和管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保決算信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.真實(shí)性原則：如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算方法正確，指標(biāo)口徑一致。4.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)編制、報(bào)送決算報(bào)表。二、決算管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督衛(wèi)生院各部門(mén)的決算編制工作。2.收集、審核、匯總各部門(mén)的決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制衛(wèi)生院年度決算報(bào)表。3.對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)決算報(bào)表的報(bào)送、存檔等工作。（二）各部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和核對(duì)工作，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.按照財(cái)務(wù)部門(mén)要求及時(shí)報(bào)送本部門(mén)決算相關(guān)資料。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好決算編制和審核工作。（三）院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.審批衛(wèi)生院年度決算報(bào)表和決算分析報(bào)告。2.根據(jù)決算情況，對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策和指導(dǎo)。三、決算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.本衛(wèi)生院年度預(yù)算執(zhí)行情況。3.會(huì)計(jì)核算資料及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。（二）編制內(nèi)容1.收入決算：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出決算：包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出（醫(yī)療衛(wèi)生、公共衛(wèi)生等項(xiàng)目支出）、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。3.收支結(jié)余：計(jì)算本年度收支結(jié)余情況。4.資產(chǎn)負(fù)債情況：反映衛(wèi)生院年末資產(chǎn)、負(fù)債狀況。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)制定決算編制工作方案，明確編制要求、時(shí)間安排和工作分工。各部門(mén)按照要求收集、整理本部門(mén)年度財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等相關(guān)資料。2.數(shù)據(jù)填報(bào)階段各部門(mén)根據(jù)收集的資料，認(rèn)真填寫(xiě)決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。將填好的數(shù)據(jù)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.審核匯總階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通核實(shí)，進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)數(shù)據(jù)，編制衛(wèi)生院年度決算報(bào)表。4.分析報(bào)告撰寫(xiě)階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括決算編制基本情況、收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。（四）編制要求1.決算報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，不得隨意更改報(bào)表項(xiàng)目和格式。2.數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，不得弄虛作假。各項(xiàng)收入和支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額填列，不得虛增或虛減。3.決算報(bào)表之間的數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接，邏輯關(guān)系正確。如收入與支出的對(duì)應(yīng)關(guān)系、結(jié)余的計(jì)算等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.編制過(guò)程中應(yīng)做好相關(guān)數(shù)據(jù)的備份和存檔工作，以備查閱。四、決算審核（一）審核內(nèi)容1.決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.收支項(xiàng)目的核算是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性。4.決算分析報(bào)告的內(nèi)容是否客觀、準(zhǔn)確，提出的建議是否具有針對(duì)性和可行性。（二）審核流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)完成決算報(bào)表編制后，首先進(jìn)行內(nèi)部初審。由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)和分析報(bào)告進(jìn)行審核。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，將決算報(bào)表和分析報(bào)告報(bào)送院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.院領(lǐng)導(dǎo)審批后，如有需要修改的地方，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后再次報(bào)送審核。4.對(duì)于上級(jí)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)要求報(bào)送的決算資料，在報(bào)送前應(yīng)進(jìn)行全面審核，確保資料符合要求。（三）審核方法1.數(shù)據(jù)核對(duì)法：將決算報(bào)表數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿、憑證等原始資料進(jìn)行核對(duì)，檢查數(shù)據(jù)的一致性。2.邏輯分析法：分析決算報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，如收支結(jié)余的計(jì)算是否正確，資產(chǎn)負(fù)債的增減變動(dòng)是否合理等。3.政策法規(guī)對(duì)照法：對(duì)照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，檢查決算編制是否符合規(guī)定。五、決算分析（一）分析內(nèi)容1.收支情況分析：分析各項(xiàng)收入、支出的增減變動(dòng)原因，收入結(jié)構(gòu)和支出結(jié)構(gòu)的合理性。2.資產(chǎn)負(fù)債分析：分析資產(chǎn)的構(gòu)成和變動(dòng)情況，負(fù)債的規(guī)模和償債能力，資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的變化趨勢(shì)。3.資金使用效益分析：通過(guò)計(jì)算相關(guān)指標(biāo)，如業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、資產(chǎn)收益率等，評(píng)估衛(wèi)生院資金使用效益。4.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比預(yù)算與決算數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行的偏差程度及原因，提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議。（二）分析方法1.比較分析法：將本期決算數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出差異和變化趨勢(shì)。2.比率分析法：計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如收入利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.因素分析法：分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各種因素及其影響程度，找出主要因素和關(guān)鍵問(wèn)題。（三）分析報(bào)告撰寫(xiě)1.決算分析報(bào)告應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰，內(nèi)容詳實(shí)。包括引言、分析目的、分析方法、主要分析內(nèi)容及結(jié)論、建議等部分。2.引言部分簡(jiǎn)要介紹決算分析的背景和目的。3.分析方法部分說(shuō)明采用的分析方法和數(shù)據(jù)來(lái)源。4.主要分析內(nèi)容及結(jié)論部分詳細(xì)闡述各項(xiàng)分析內(nèi)容的結(jié)果，得出客觀準(zhǔn)確的結(jié)論。5.建議部分針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施和建議，為衛(wèi)生院決策提供參考。六、決算報(bào)表報(bào)送與存檔（一）報(bào)送要求1.按照上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和格式，及時(shí)報(bào)送決算報(bào)表。2.報(bào)送的決算報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。3.同時(shí)報(bào)送決算分析報(bào)告及相關(guān)說(shuō)明材料。（二）存檔管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將決算報(bào)表、分析報(bào)告及相關(guān)審核資料進(jìn)行整理歸檔。2.存檔資料應(yīng)妥善保管，按照年度分類(lèi)存放，便于查閱和審計(jì)。3.建立決算檔案查閱登記制度，嚴(yán)格控制查閱范圍，確保檔案資料的安全和完整。七、決算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)決算管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查決算編制、審核、分析等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)