PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務預算制度一、總則（一）制度目的本制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務預算管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，促進衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展，為農(nóng)村居民提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的醫(yī)療衛(wèi)生服務。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（三）編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項收入和支出，不得遺漏重要項目。3.準確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，進行科學合理的預測和估算，保證預算數(shù)據(jù)真實、準確。4.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)預算赤字。5.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由衛(wèi)生院領導班子成員、財務部門負責人、相關職能科室負責人等組成。2.職責：審議確定衛(wèi)生院預算管理的政策、制度和辦法。組織編制衛(wèi)生院年度預算草案。審查、平衡年度預算草案，提出修改意見和建議。審議預算調(diào)整方案，做出調(diào)整決策。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查和分析，協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行中的問題。（二）財務部門1.職責：負責預算編制的具體組織和協(xié)調(diào)工作。收集、整理、分析有關預算編制的數(shù)據(jù)和資料。按照預算管理委員會的要求，編制年度預算草案。負責預算的匯總、審核、上報和下達工作。對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控和分析，及時反饋預算執(zhí)行信息。提出預算調(diào)整建議，辦理預算調(diào)整的相關手續(xù)。配合有關部門對預算執(zhí)行情況進行考核和評價。（三）各部門、科室1.職責：負責本部門、科室預算的編制工作，提供相關基礎數(shù)據(jù)和資料。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，控制各項費用支出。定期向財務部門報告預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施。配合財務部門做好預算調(diào)整和預算執(zhí)行考核等工作。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、政策方針以及衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和居民醫(yī)療衛(wèi)生需求。3.上年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃。4.物價變動等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預計的門診人次、住院人次、收費標準等進行測算。財政補助收入：依據(jù)財政部門下達的補助政策和標準，結合衛(wèi)生院實際情況確定。其他收入：如上級補助收入、社會捐贈收入等，根據(jù)相關預計情況編制。2.支出預算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、社會保障繳費等，按照人員編制和工資政策計算。公用經(jīng)費：涵蓋辦公費、水電費、差旅費、設備購置及維護費等，根據(jù)實際工作需要和相關標準估算。業(yè)務經(jīng)費：如藥品費、衛(wèi)生材料費、治療費等，結合業(yè)務量和收費標準進行測算。其他支出：根據(jù)實際情況預計的其他各類支出。（三）編制流程1.準備階段財務部門下達預算編制通知，明確編制要求和時間安排。各部門、科室收集、整理相關基礎數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段各部門、科室按照預算編制要求，結合本部門、科室工作計劃，編制本部門、科室預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門、科室報送的預算草案進行匯總、審核，提出調(diào)整意見，反饋給各部門、科室。各部門、科室根據(jù)財務部門的反饋意見，對預算草案進行修改完善，再次報送財務部門。3.審核與上報階段財務部門將匯總后的預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行審查、平衡，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)預算管理委員會的意見，對預算草案進行進一步修改完善，形成年度預算草案，報衛(wèi)生院領導班子審批后上報主管部門。（四）預算報表1.收入預算表：詳細列示各項收入的預計金額及來源。2.支出預算表：按支出類別分別列出各項支出的預計金額。3.預算編制說明：對預算編制的依據(jù)、方法、主要數(shù)據(jù)來源等進行詳細說明。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解與下達1.衛(wèi)生院將批準后的年度預算分解到各部門、科室，明確各部門、科室的預算執(zhí)行責任。2.財務部門根據(jù)分解后的預算，下達各部門、科室預算控制指標。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和反饋。2.各部門、科室應定期向財務部門報告預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、差異分析及改進措施等。3.財務部門根據(jù)預算執(zhí)行監(jiān)控情況，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，發(fā)出預警信號，督促相關部門、科室采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情況之一的，可以調(diào)整預算：國家政策發(fā)生重大變化，導致預算編制基礎不成立。因不可抗力因素，如自然災害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，影響預算執(zhí)行。預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)原預算編制有重大失誤，需要調(diào)整預算。其他經(jīng)預算管理委員會認定需要調(diào)整預算的情況。2.預算調(diào)整的程序：各部門、科室提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，做出調(diào)整決策。財務部門根據(jù)預算管理委員會的決策，下達預算調(diào)整通知，調(diào)整相關部門、科室的預算控制指標。（四）預算執(zhí)行考核1.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門、科室的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異率、預算執(zhí)行的合規(guī)性等。3.考核結果與各部門、科室的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門、科室給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門、科室進行通報批評，并追究相關責任人的責任。五、預算分析與評價（一）預算分析1.定期開展預算分析工作，分析預算執(zhí)行情況與預算目標的差異及其原因。2.預算分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地揭示預算執(zhí)行中的問題。3.財務部門應撰寫預算分析報告，報送預算管理委員會及相關部門、科室，為預算決策和管理提供依據(jù)。（二）預算評價1.建立預算評價指標體系，對預算編制的科學性、準確性、完整性，預算執(zhí)行的有效性、合規(guī)性等進行評價。2.預算評價可采用自我評價、內(nèi)部評價、外部評價相結合的方式，確保評價結果客觀、公正。3.根據(jù)預算評價結果，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議，不斷完善預算管理制度和方法。六、預算檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.預算編制過程中形成的各類文件、資料，如預算編制通知、基礎數(shù)據(jù)資料、預算草案、審核意見等。2.預算執(zhí)行過程中的相關記錄，如預算執(zhí)行報表、預算調(diào)整申請及批復文件等。3.預算分析與評價報告等。（二）檔案保管1.設立專門的預算檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.預算檔案應按照檔案管理的有關規(guī)定，進行分類、整理、裝訂和編號，便于查閱和保管。3.明確預算檔案的保管期限，一般預算檔案保管期限為[X]年，重要預算檔案應長期保管。（三）檔案查閱1.建立預算檔案查閱制度，嚴格規(guī)范檔案查閱流程。2.因工作需要查閱預算檔案