PAGE社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站出納制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保資金安全、準(zhǔn)確、高效運作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站內(nèi)所有涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等出納工作的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法辦理各項出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則確保現(xiàn)金、銀行存款等賬目記錄準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。3.及時性原則及時處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。4.安全性原則加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，確保資金安全，防止發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，進(jìn)行款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽章方可辦理。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)結(jié)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，確保賬實相符；每月末，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行清理，保證銀行存款賬目準(zhǔn)確。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。確保庫存現(xiàn)金的安全完整，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；妥善保管有價證券，定期核對賬目；對空白支票和收據(jù)要嚴(yán)格管理，建立領(lǐng)用、注銷登記制度，防止丟失和被盜用。4.負(fù)責(zé)財務(wù)印章的保管與使用。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用財務(wù)印章，在辦理各類票據(jù)、文件蓋章等業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過相關(guān)審批程序，確保印章使用安全、規(guī)范。5.協(xié)助編制資金報表。定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人提供現(xiàn)金流量表、資金收支情況表等相關(guān)報表，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的任務(wù)。（二）崗位分工與協(xié)作1.出納與會計崗位應(yīng)相互分離、相互制約。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.在辦理資金收付業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門密切配合。如在收取醫(yī)療費用時，與收費窗口工作人員核對收費金額、票據(jù)等信息；在支付款項時，與采購部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等溝通付款事宜，確保資金支付準(zhǔn)確無誤。3.對于涉及多個部門的資金往來業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)及時與相關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，明確職責(zé)分工，共同做好資金管理工作。例如，在進(jìn)行大型設(shè)備采購付款時，出納人員應(yīng)與采購部門、設(shè)備管理部門、財務(wù)部門等共同核對采購合同、驗收報告等相關(guān)文件，確保付款依據(jù)充分、流程合規(guī)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須開具合法有效的收款票據(jù)。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，立即開具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款票據(jù)應(yīng)按照順序號使用，不得跳號、重號，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，交給出納人員辦理付款。出納人員應(yīng)對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后方可支付現(xiàn)金。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取現(xiàn)金支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行坐支。4.對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點（一般為1000元）的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并注明原因。（二）庫存現(xiàn)金限額管理1.根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照不超過35天日常零星開支所需的現(xiàn)金量確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得隨意超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。3.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）現(xiàn)金盤點與清查1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保庫存現(xiàn)金賬實相符。盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金實存數(shù)、賬存數(shù)、差異數(shù)及原因等信息。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，至少每月一次。清查時，應(yīng)由出納人員在場，共同進(jìn)行盤點核對。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報告，對清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，并提出處理意見。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因。屬于責(zé)任人原因造成的短缺，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的短缺或溢余，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對于現(xiàn)金短缺，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，待查明原因后再進(jìn)行相應(yīng)處理；對于現(xiàn)金溢余，應(yīng)先計入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減“管理費用”等科目。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等合法合規(guī)的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報上級主管部門批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.定期與開戶銀行核對銀行賬戶余額，每月至少一次。如有未達(dá)賬項，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。（二）銀行存款收付業(yè)務(wù)流程1.收到銀行存款時，出納人員應(yīng)根據(jù)銀行進(jìn)賬單等收款憑證，及時登記銀行存款日記賬，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對收款金額、來源等信息。2.支付銀行存款時，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證，通過支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式辦理付款手續(xù)。付款前，應(yīng)核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。3.對于重要的銀行存款收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實行雙人操作制度。例如，在進(jìn)行大額資金轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)由另一名財務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核，確保資金支付安全。4.妥善保管銀行存款收付憑證及相關(guān)資料，定期裝訂成冊，歸檔保管。銀行存款收付憑證應(yīng)包括進(jìn)賬單、支票存根、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬記錄、付款審批單等，確保憑證齊全、完整。（三）銀行存款利息核算1.按照銀行規(guī)定，定期計算銀行存款利息收入。銀行存款利息收入應(yīng)及時入賬，沖減財務(wù)費用。2.出納人員應(yīng)定期與銀行核對利息收入情況，確保利息計算準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)利息計算錯誤或未及時入賬等情況，應(yīng)及時與銀行溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行相應(yīng)處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站涉及的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、發(fā)票等。票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放、使用和核銷等工作。2.建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。領(lǐng)用票據(jù)時，領(lǐng)用人應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回核銷，核銷時應(yīng)檢查票據(jù)使用情況是否完整、合規(guī)。3.加強(qiáng)票據(jù)保管，確保票據(jù)安全。票據(jù)應(yīng)存放在專用保險柜中，并有專人負(fù)責(zé)保管。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施，如登報聲明作廢、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報備等，防止票據(jù)被冒用。4.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，注明收款日期、項目、金額、交款人等信息，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。（二）印章管理1.財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。印章應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，明確保管責(zé)任。2.建立印章使用審批制度。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、文件名稱等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，方可使用印章。印章保管人員應(yīng)按照審批意見進(jìn)行蓋章操作，并做好蓋章記錄。3.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白文件上加蓋印章。如因業(yè)務(wù)需要確需提前蓋章的，應(yīng)在蓋章后嚴(yán)格控制票據(jù)、文件的發(fā)放和使用，確保印章使用安全。4.定期檢查印章保管情況，確保印章安全。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，如更換印章、登報聲明作廢等。六、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。費用報銷單應(yīng)經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，證明業(yè)務(wù)的真實性和合理性。2.將填寫完整的費用報銷單提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，重點審核報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、附件是否齊全有效、審批手續(xù)是否完備等。3.經(jīng)財務(wù)審核無誤后，報銷單提交給社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站負(fù)責(zé)人審批。負(fù)責(zé)人應(yīng)對報銷事項進(jìn)行全面審查，根據(jù)實際情況簽署審批意見。4.出納人員根據(jù)審批后的報銷單辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)根據(jù)報銷金額和相關(guān)規(guī)定選擇現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.明確各類費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如辦公用品、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的實際情況，并經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.辦公用品報銷應(yīng)按照實際采購金額進(jìn)行報銷，采購時應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并附采購清單。對于批量采購的辦公用品，應(yīng)建立入庫、領(lǐng)用制度，按照領(lǐng)用情況進(jìn)行報銷。3.差旅費報銷應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、伙食補(bǔ)貼等。出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，注明出差時間、地點、事由等信息，并附相關(guān)票據(jù)。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同級別進(jìn)行合理制定，確保差旅費支出合理合規(guī)。4.業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定的限額和審批程序進(jìn)行。業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)注明招待對象、事由、金額等信息，并附相關(guān)發(fā)票和招待清單。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要性、合理性原則，不得用于與業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。（三）報銷期限1.規(guī)定報銷人員的費用報銷期限，一般為費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)。超過報銷期限的，財務(wù)部門可不予受理。2.對于特殊情況無法及時報銷的，報銷人員應(yīng)向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長報銷期限。七、財務(wù)報表與檔案管理（一）財務(wù)報表編制1.出納人員應(yīng)協(xié)助會計人員編制相關(guān)財務(wù)報表，如現(xiàn)金流量表、資金收支情況表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金收付、銀行存款收支等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計人員審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報上級主管部門及相關(guān)部門。財務(wù)報表應(yīng)按時報送，不得延誤。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站財務(wù)管理提供決策支持。分析內(nèi)容包括資金收支情況、財務(wù)指標(biāo)變動情況、預(yù)算執(zhí)行情況等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）會計檔案管理（出納工作涉及部分）1.出納人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，妥善保管與出納工作相關(guān)的會計檔案，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)存根、支票存根等。2.會計檔案應(yīng)定期裝訂成冊，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息，并編制檔案目錄。會計檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，確保檔案安全、完整。3.嚴(yán)格遵守會計檔案查閱、借閱制度。內(nèi)部人員查閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等信息；外部單位查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及上級主管部門批準(zhǔn)，方可查閱相關(guān)檔案。查閱或借閱會計檔案時，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換，確保檔案的原始性和完整性。4.按照規(guī)定的保管期限保管會計檔案。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為3年、5年、10年、15年、25年5類。出納人員應(yīng)在會計檔案保管期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理。銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門會同檔案管理部門共同進(jìn)行，并編制會計檔案銷毀清冊，注明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，銷毀清冊應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后存檔。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對出納工作的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對出納人員的工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤點、銀行存款核對、票據(jù)及印章管理、財務(wù)報銷審核等方面，確保出納工作規(guī)范、合規(guī)。2.鼓勵社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站內(nèi)其他人員對出納工作進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)出納人員存在違規(guī)操作或其他問題，應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人或上級主管部門報告，對舉報屬實的人員給予適當(dāng)獎勵。3.定期對出納人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高出納人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其自我約束能力，確保出納工作質(zhì)量。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部單位的監(jiān)督檢查。積極配合外部單位的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，完善社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站出納制度和財務(wù)管理工作。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，及時修訂相關(guān)制度和流程，