PAGE衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范項(xiàng)目資金的使用和核算，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目的所有參與單位和個(gè)人，包括項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位以及其他相關(guān)部門。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作合法、合規(guī)。2.專款專用原則項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.預(yù)算控制原則加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保項(xiàng)目資金收支平衡，防止超預(yù)算支出。4.公開透明原則建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息公開制度，確保項(xiàng)目資金使用情況公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）建設(shè)單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限。2.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算，按照規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門審批，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、撥付和管理，確保資金及時(shí)足額到位，安全合理使用。4.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。5.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保項(xiàng)目資金使用合規(guī)、安全、有效。6.負(fù)責(zé)配合相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)收等工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料。（二）施工單位職責(zé)1.按照合同約定和項(xiàng)目建設(shè)要求，組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目施工預(yù)算，合理安排施工成本，控制工程造價(jià)。3.按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行項(xiàng)目成本核算，準(zhǔn)確記錄和反映施工過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。4.接受建設(shè)單位和相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和工程進(jìn)度情況。5.按照合同約定和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算和支付手續(xù)。（三）監(jiān)理單位職責(zé)1.按照監(jiān)理合同要求，對項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行監(jiān)理，確保工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全。2.對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，確保資金使用合規(guī)、合理。3.協(xié)助建設(shè)單位做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和管理工作，提供必要的監(jiān)理資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件和相關(guān)規(guī)定，編制項(xiàng)目總預(yù)算。2.項(xiàng)目總預(yù)算應(yīng)包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。其中，工程費(fèi)用應(yīng)根據(jù)工程量清單和工程預(yù)算定額進(jìn)行編制；工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行估算；預(yù)備費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行合理確定。3.施工單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位提供的項(xiàng)目總預(yù)算和施工圖紙，編制項(xiàng)目施工預(yù)算。施工預(yù)算應(yīng)包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金等。其中，直接費(fèi)應(yīng)根據(jù)工程量清單和施工定額進(jìn)行編制；間接費(fèi)應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算；利潤和稅金應(yīng)根據(jù)國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確定。4.建設(shè)單位應(yīng)將項(xiàng)目總預(yù)算和施工預(yù)算報(bào)相關(guān)部門審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為項(xiàng)目資金控制的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金收支平衡。2.施工單位應(yīng)按照施工預(yù)算組織施工，合理安排施工進(jìn)度，控制施工成本，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.建設(shè)單位和施工單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，建設(shè)單位應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整文件作為項(xiàng)目資金控制的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.建設(shè)單位應(yīng)按照項(xiàng)目資金需求，合理籌集項(xiàng)目資金。項(xiàng)目資金來源包括財(cái)政撥款、銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.建設(shè)單位應(yīng)積極爭取財(cái)政撥款，確保財(cái)政資金及時(shí)足額到位。同時(shí)，應(yīng)合理安排銀行貸款，降低資金成本。對于社會(huì)捐贈(zèng)資金，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理和使用。（二）資金撥付1.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定，及時(shí)撥付項(xiàng)目資金。2.建設(shè)單位在撥付項(xiàng)目資金前，應(yīng)審核施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算單、發(fā)票等資料，確保資料真實(shí)、完整、合規(guī)。3.建設(shè)單位應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式撥付項(xiàng)目資金，不得現(xiàn)金支付。（三）資金使用1.項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。建設(shè)單位應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.項(xiàng)目資金主要用于衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。其中，工程費(fèi)用應(yīng)按照工程量清單和工程預(yù)算定額進(jìn)行支付；工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付；預(yù)備費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)使用。3.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對于違反規(guī)定使用項(xiàng)目資金的單位和個(gè)人，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。（四）資金核算1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對項(xiàng)目資金進(jìn)行獨(dú)立核算。2.建設(shè)單位應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)賬簿，對項(xiàng)目資金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.建設(shè)單位應(yīng)定期編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。五、成本管理（一）成本核算對象1.施工單位應(yīng)以單項(xiàng)工程為成本核算對象，對施工過程中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。2.單項(xiàng)工程應(yīng)按照建設(shè)單位提供的項(xiàng)目總預(yù)算和施工圖紙進(jìn)行劃分。（二）成本核算內(nèi)容1.施工單位的成本核算內(nèi)容包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金等。其中，直接費(fèi)應(yīng)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等；間接費(fèi)應(yīng)包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等；利潤和稅金應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。2.施工單位應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對施工成本進(jìn)行核算。施工成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本控制措施1.施工單位應(yīng)加強(qiáng)對施工成本的控制，制定合理的施工方案，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，降低施工成本。2.施工單位應(yīng)加強(qiáng)對人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等直接費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，降低成本。3.施工單位應(yīng)加強(qiáng)對間接費(fèi)用的控制，合理安排管理人員，降低管理費(fèi)用。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定繳納規(guī)費(fèi)，降低規(guī)費(fèi)支出。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對項(xiàng)目建設(shè)過程中形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。2.建設(shè)單位應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和權(quán)限。3.建設(shè)單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.施工單位應(yīng)按照國家有關(guān)流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理規(guī)定，對施工過程中形成的存貨進(jìn)行管理。2.施工單位應(yīng)建立健全存貨管理制度，明確存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和權(quán)限。3.施工單位應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建設(shè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.建設(shè)單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。（二）外部監(jiān)督1.建設(shè)單位應(yīng)接受相關(guān)部門的外部監(jiān)督，包括財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門等。2.建設(shè)單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。3.建設(shè)單位應(yīng)積極配合相關(guān)部門的審計(jì)、檢查等工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括項(xiàng)目預(yù)算文件、項(xiàng)目資金籌集文件、項(xiàng)目資金撥付文件、項(xiàng)目資金使用文件、項(xiàng)目成本核算文件、項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告、項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告等。2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）檔案保管期限1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年至30年不等。2.對于涉及國家機(jī)密、商業(yè)秘密等重要財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照國家有關(guān)保密規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限應(yīng)適當(dāng)延長。（三）檔案查閱和銷毀1.建設(shè)單位應(yīng)建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案查