2025年稅務(wù)總局事業(yè)編考試題及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是（B）。A.稅收法律B.稅收法律、法規(guī)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政命令D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定2.下列哪項不屬于我國現(xiàn)行的主要稅種？（C）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)稅D.個人所得稅3.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（A）的滯納金。A.千分之五B.千分之一C.萬分之五D.萬分之一4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限一般為自知道具體行政行為之日起（B）內(nèi)。A.10日B.60日C.90日D.120日5.下列哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（C）A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.停止出口退稅權(quán)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，主要目的是（A）。A.保證稅收收入，維護(hù)稅法尊嚴(yán)B.幫助納稅人解決稅務(wù)問題C.提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作效率D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（B）。A.免除全部稅款B.緩繳稅款C.減少稅款D.延期申報8.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定由（A）進(jìn)行登記。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.工商行政管理部門C.財政部門D.人力資源和社會保障部門9.稅收法律關(guān)系的主體包括（B）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人D.納稅人和扣繳義務(wù)人10.下列哪項不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的審理范圍？（D）A.具體行政行為的合法性B.具體行政行為的適當(dāng)性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限D(zhuǎn).納稅人的經(jīng)營狀況二、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財政收入的主要來源，具有______、______和______的特征。2.我國現(xiàn)行的稅收法律體系主要由______、______和______組成。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得______、______或者_(dá)_____。4.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與納稅有關(guān)的______和______。5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的______。6.稅務(wù)行政處罰的種類包括______、______和______。7.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的______、______和______等情況進(jìn)行的監(jiān)督活動。8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以______稅款。9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定由______進(jìn)行登記。10.稅收法律關(guān)系的主體包括______、______和______。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財政收入的主要來源，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（正確）2.我國現(xiàn)行的稅收法律體系主要由稅收法律、稅收行政法規(guī)和稅收規(guī)章組成。（正確）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得擅自改變稅收政策。（正確）4.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與納稅有關(guān)的資料和情況。（正確）5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。（正確）6.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得和停止出口退稅權(quán)。（正確）7.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的納稅情況、財務(wù)情況和稅務(wù)代理情況進(jìn)行的監(jiān)督活動。（正確）8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以緩繳稅款。（正確）9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記。（正確）10.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。（正確）四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。客體是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，主要是稅款。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)、納稅人的納稅義務(wù)等。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審理和決定。申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行審理，并作出行政復(fù)議決定。3.簡述稅務(wù)檢查的主要方式。稅務(wù)檢查的主要方式包括書面檢查、實(shí)地檢查、詢問調(diào)查和專項檢查。書面檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過查閱納稅人的賬簿、憑證等資料，了解納稅人的納稅情況。實(shí)地檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查。詢問調(diào)查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行詢問，了解納稅人的納稅情況。專項檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對特定行業(yè)或特定問題進(jìn)行的檢查。4.簡述稅務(wù)代理的職責(zé)。稅務(wù)代理的職責(zé)包括代理納稅申報、代理稅務(wù)籌劃、代理稅務(wù)咨詢和代理稅務(wù)行政復(fù)議等。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與納稅有關(guān)的資料和情況，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的法律依據(jù)和適用條件。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的法律依據(jù)是稅收征收管理法。適用條件包括納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，依法拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。2.討論稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟的關(guān)系。稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑。稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的一種救濟(jì)途徑，而行政訴訟是人民法院依法對稅務(wù)爭議進(jìn)行審判的一種途徑。稅務(wù)行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序，即先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。3.討論稅務(wù)檢查的意義和作用。稅務(wù)檢查的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：保證稅收收入，維護(hù)稅法尊嚴(yán)；促進(jìn)納稅人依法納稅；提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作效率；維護(hù)稅法公平，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。4.討論稅務(wù)代理的法律責(zé)任。稅務(wù)代理的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。民事責(zé)任是指稅務(wù)代理人因過錯給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。行政責(zé)任是指稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰。刑事責(zé)任是指稅務(wù)代理人犯有犯罪的，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。答案和解析一、單項選擇題1.B2.C3.A4.B5.C6.A7.B8.A9.B10.D二、填空題1.強(qiáng)制性、無償性、固定性2.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章3.擅自改變稅收政策、擅自征收稅款、擅自減免稅款4.資料和情況5.公民、法人或者其他組織6.罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)7.納稅情況、財務(wù)情況和稅務(wù)代理情況8.緩繳9.稅務(wù)機(jī)關(guān)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡答題1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人?？腕w是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，主要是稅款。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)、納稅人的納稅義務(wù)等。2.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審理和決定。申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行審理，并作出行政復(fù)議決定。3.稅務(wù)檢查的主要方式包括書面檢查、實(shí)地檢查、詢問調(diào)查和專項檢查。書面檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過查閱納稅人的賬簿、憑證等資料，了解納稅人的納稅情況。實(shí)地檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查。詢問調(diào)查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行詢問，了解納稅人的納稅情況。專項檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對特定行業(yè)或特定問題進(jìn)行的檢查。4.稅務(wù)代理的職責(zé)包括代理納稅申報、代理稅務(wù)籌劃、代理稅務(wù)咨詢和代理稅務(wù)行政復(fù)議等。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與納稅有關(guān)的資料和情況，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。五、討論題1.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的法律依據(jù)是稅收征收管理法。適用條件包括納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，依法拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。2.稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑。稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的一種救濟(jì)途徑，而行政訴訟是人民法院依法對稅務(wù)爭議進(jìn)行審判的一種途徑。稅務(wù)行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序，即先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。3.稅務(wù)檢查的意義和作