南京市稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目介紹試題及真題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：南京市稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目介紹試題及真題考核對(duì)象：稅務(wù)師職業(yè)資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《稅法實(shí)務(wù)》五門。2.稅務(wù)師考試成績(jī)實(shí)行滾動(dòng)管理，連續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)通過全部科目即可取得證書。3.《稅法（一）》和《稅法（二）》主要考察增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅的稅法規(guī)定。4.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目涉及稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作，包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等內(nèi)容。5.稅務(wù)師資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)為每科60分，滿分100分。6.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目重點(diǎn)考察《稅收征收管理法》《企業(yè)所得稅法》等法律條文。7.稅務(wù)師可以從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)，但需具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。8.稅法實(shí)務(wù)科目通常包含案例分析題，考察考生綜合運(yùn)用稅法知識(shí)解決問題的能力。9.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的考試大綱每年都會(huì)進(jìn)行修訂，考生需關(guān)注最新版本。10.通過稅務(wù)師考試后，考生可以申請(qǐng)成為稅務(wù)師事務(wù)所合伙人。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目？（）A.《稅法（一）》B.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》2.稅務(wù)師考試成績(jī)滾動(dòng)管理的期限是？（）A.3年B.4年C.5年D.6年3.《稅法（一）》科目中，不屬于主要考察的稅種是？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅4.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍？（）A.納稅申報(bào)代理B.稅務(wù)籌劃C.涉稅鑒證D.稅務(wù)咨詢5.稅務(wù)師資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)為每科多少分？（）A.50分B.60分C.70分D.80分6.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，主要涉及的法律法規(guī)不包括？（）A.《稅收征收管理法》B.《企業(yè)所得稅法》C.《合同法》D.《個(gè)人所得稅法》7.稅務(wù)師可以從事的業(yè)務(wù)不包括？（）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.涉稅鑒證D.財(cái)務(wù)審計(jì)8.稅法實(shí)務(wù)科目中，哪種題型占比最高？（）A.選擇題B.判斷題C.案例分析題D.簡(jiǎn)答題9.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的考試形式為？（）A.閉卷筆試B.開卷筆試C.機(jī)考D.口試10.稅務(wù)師考試中，哪門科目難度相對(duì)較高？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》三、多選題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目包括哪些？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》E.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》2.稅務(wù)師可以從事哪些業(yè)務(wù)？（）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.涉稅鑒證D.財(cái)務(wù)審計(jì)E.稅務(wù)籌劃3.《稅法（一）》和《稅法（二）》的主要區(qū)別在于？（）A.《稅法（一）》側(cè)重流轉(zhuǎn)稅B.《稅法（二）》側(cè)重所得稅C.《稅法（一）》考察增值稅、消費(fèi)稅等D.《稅法（二）》考察企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等E.《稅法（一）》和《稅法（二）》內(nèi)容完全相同4.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，涉及的內(nèi)容包括？（）A.納稅申報(bào)代理B.稅務(wù)籌劃C.涉稅鑒證D.稅務(wù)咨詢E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析5.稅務(wù)師資格考試的考試形式包括？（）A.閉卷筆試B.機(jī)考C.開卷筆試D.口試E.閉卷機(jī)考結(jié)合6.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)包括？（）A.每科60分及以上B.連續(xù)5年通過所有科目C.單科成績(jī)滾動(dòng)管理D.考試形式為閉卷E.考試內(nèi)容涵蓋稅法、法律、實(shí)務(wù)等7.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，主要涉及的法律法規(guī)包括？（）A.《稅收征收管理法》B.《企業(yè)所得稅法》C.《合同法》D.《個(gè)人所得稅法》E.《公司法》8.稅務(wù)師可以從事的業(yè)務(wù)范圍包括？（）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.涉稅鑒證D.財(cái)務(wù)審計(jì)E.稅務(wù)籌劃9.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的考試大綱修訂頻率為？（）A.每年修訂B.每?jī)赡晷抻咰.每三年修訂D.不定期修訂E.根據(jù)政策調(diào)整修訂10.稅務(wù)師考試中，哪些題型常見？（）A.選擇題B.判斷題C.案例分析題D.簡(jiǎn)答題E.論述題四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2023年度營業(yè)收入500萬元，成本300萬元，期間費(fèi)用100萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某個(gè)人投資者2023年度從其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得經(jīng)營所得80萬元，該企業(yè)已按20%的稅率預(yù)繳稅款，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人投資者應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)2023年度增值稅應(yīng)納稅額為100萬元，但由于特殊原因，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅務(wù)師職業(yè)資格考試的重要性及其對(duì)稅務(wù)行業(yè)發(fā)展的意義。2.結(jié)合實(shí)際，分析稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及注意事項(xiàng)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅務(wù)師考試科目為五門，不包括《稅法實(shí)務(wù)》）。2.√（滾動(dòng)管理期限為5年）。3.√（《稅法（一）》側(cè)重流轉(zhuǎn)稅，《稅法（二）》側(cè)重所得稅）。4.√（涉及納稅申報(bào)代理、稅務(wù)籌劃等實(shí)務(wù)操作）。5.√（合格標(biāo)準(zhǔn)為每科60分）。6.×（《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》主要涉及稅收相關(guān)法律，不包括《合同法》）。7.×（稅務(wù)師無需注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，但可從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)）。8.√（案例分析題占比高，考察綜合能力）。9.√（考試大綱每年修訂）。10.√（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》難度較高，涉及實(shí)務(wù)操作）。二、單選題1.B（《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》不屬于稅務(wù)師考試科目）。2.C（滾動(dòng)管理期限為5年）。3.D（房產(chǎn)稅不屬于《稅法（一）》主要考察范圍）。4.C（涉稅鑒證屬于注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)，非代理業(yè)務(wù)）。5.B（合格標(biāo)準(zhǔn)為60分）。6.C（《合同法》不屬于稅收相關(guān)法律）。7.D（財(cái)務(wù)審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)）。8.C（案例分析題占比最高）。9.A（考試形式為閉卷筆試）。10.C（《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》難度較高，涉及實(shí)務(wù)操作）。三、多選題1.A,B,C,E（《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》）。2.A,B,C,E（稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、涉稅鑒證、稅務(wù)籌劃）。3.A,B,C,D（《稅法（一）》側(cè)重流轉(zhuǎn)稅，《稅法（二）》側(cè)重所得稅，內(nèi)容不同）。4.A,B,C,D（納稅申報(bào)代理、稅務(wù)籌劃、涉稅鑒證、稅務(wù)咨詢）。5.A,B,E（閉卷筆試、機(jī)考、閉卷機(jī)考結(jié)合）。6.A,B,C,E（每科60分及以上、連續(xù)5年通過、單科滾動(dòng)管理、涵蓋稅法、法律、實(shí)務(wù)）。7.A,B,D（《稅收征收管理法》《企業(yè)所得稅法》《個(gè)人所得稅法》）。8.A,B,C,E（稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、涉稅鑒證、稅務(wù)籌劃）。9.A,B,E（每年修訂、根據(jù)政策調(diào)整修訂）。10.A,B,C,D（選擇題、判斷題、案例分析題、簡(jiǎn)答題）。四、案例分析案例一：企業(yè)所得稅計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-成本-期間費(fèi)用=500-300-100=100萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元案例二：個(gè)人所得稅計(jì)算：經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=80×35%-1.5=27.5萬元已預(yù)繳稅款=80×20%=16萬元應(yīng)補(bǔ)繳稅款=27.5-16=11.5萬元案例三：增值稅計(jì)算：應(yīng)納增值稅=應(yīng)納稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=100-50=50萬元五、論述題1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的重要性及其對(duì)稅務(wù)行業(yè)發(fā)展的意義稅務(wù)師職業(yè)資格考試的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-提升專業(yè)能力：考試涵蓋稅法、法律、實(shí)務(wù)等內(nèi)容，有助于考生系統(tǒng)掌握稅務(wù)知識(shí)，提升專業(yè)能力。-規(guī)范行業(yè)秩序：通過考試認(rèn)證的稅務(wù)師具備專業(yè)資質(zhì)，有助于規(guī)范稅務(wù)代理市場(chǎng)，提高服務(wù)質(zhì)量。-促進(jìn)稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中發(fā)揮關(guān)鍵作用，幫助企業(yè)合法合規(guī)降低稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。-推動(dòng)行業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師考試推動(dòng)稅務(wù)行業(yè)專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展，提升行業(yè)整體水平。對(duì)稅務(wù)行業(yè)發(fā)展的意義：-人才培養(yǎng)：考試為行業(yè)輸送專業(yè)人才，滿足稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)需求。-政策落地：稅務(wù)師協(xié)助企業(yè)理解和執(zhí)行稅收政策，促進(jìn)政策落地。-風(fēng)險(xiǎn)防控：稅務(wù)師幫助企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)合規(guī)性。-國際接軌：稅務(wù)師考試與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，提升中國稅務(wù)行業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力。2.結(jié)合實(shí)際，分析稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及注意事項(xiàng)稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中發(fā)揮重要作用，主要體現(xiàn)在：-合法合規(guī)：稅務(wù)師依據(jù)稅法規(guī)定，幫助企業(yè)制定合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃方案。-降