稅務師考試備考資料包試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務師考試備考資料包試題及答案考核對象：稅務師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予稅前扣除。2.增值稅納稅人銷售不動產，應適用13%的稅率計算繳納增值稅。3.個人所得稅法中，居民個人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為資源稅應稅產品銷售或者自用之日的次月。5.印花稅的計稅依據為合同所載金額，但貨物運輸合同按運輸費用計算稅額。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。7.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內繳納土地使用權出讓金。8.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權屬的單位和個人，但個人購買自用住房免征契稅。9.車船稅的計稅依據包括車輛的自重噸位和船舶的凈噸位，但摩托車按排量計稅。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產的折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得低于規(guī)定年限的60%。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.契稅2.個人所得稅法中，稿酬所得的應納稅所得額計算時，可減按70%計入收入。該減除比例適用于（）。A.所有稿酬所得B.作者個人創(chuàng)作的稿酬C.出版單位支付的稿酬D.轉讓著作權所得3.增值稅一般納稅人銷售貨物時，若適用13%稅率，則其進項稅額不得抵扣的是（）。A.購進原材料的增值稅發(fā)票B.購進固定資產的增值稅發(fā)票C.購進辦公用品的增值稅發(fā)票D.購進免稅項目的增值稅發(fā)票4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.高新技術企業(yè)C.中小型微利企業(yè)D.外商投資企業(yè)5.資源稅的計稅依據為應稅資源的（）。A.銷售收入B.自用數量C.成本費用D.市場價格6.印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，其中貨物運輸合同的稅率為（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后（）日內繳納土地使用權出讓金。A.7B.10C.15D.309.契稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，其中個人購買首套自用住房的稅率為（）。A.1%B.3%C.5%D.10%10.車船稅的計稅依據為（）。A.車輛的購置價格B.車輛的自重噸位C.船舶的凈噸位D.摩托車的排量三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出不得稅前扣除的有（）。A.職工福利費B.職工教育經費C.資本性支出D.非廣告性質的贊助支出2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%3.個人所得稅法中，綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經營所得4.資源稅的納稅義務人包括（）。A.開采煤炭的企業(yè)B.開采石油的企業(yè)C.開采金屬礦的企業(yè)D.開采非金屬礦的企業(yè)5.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.貸款合同C.財產租賃合同D.股權轉讓合同6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產應計提折舊的有（）。A.固定資產B.無形資產C.存貨D.投資性房地產7.土地增值稅的納稅人包括（）。A.出售房地產的個人B.出售房地產的企業(yè)C.轉讓土地使用權的企業(yè)D.自用土地的企業(yè)8.契稅的征稅范圍包括（）。A.購買商品房B.轉讓土地使用權C.出租房屋D.承受房屋贈與9.車船稅的計稅標準包括（）。A.車輛的自重噸位B.船舶的凈噸位C.摩托車的排量D.電動自行車的重量10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，處理方式包括（）。A.準予當年扣除B.準予以后3年內扣除C.準予以后5年內扣除D.納入企業(yè)所得稅應納稅所得額四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物收入500萬元，適用13%稅率；購進原材料支付貨款200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額26萬元；發(fā)生廣告費支出80萬元，該企業(yè)2022年銷售（營業(yè)）收入為400萬元。假設該企業(yè)無其他應稅行為和免稅收入。問題：1.該企業(yè)2023年應繳納的增值稅為多少？2.該企業(yè)2023年廣告費支出可稅前扣除多少？案例二：某個人2023年取得工資薪金所得12萬元，稿酬所得5萬元（已預扣預繳個人所得稅），股息紅利所得3萬元（已預扣預繳個人所得稅）。假設該個人無其他所得。問題：1.該個人2023年應繳納的個人所得稅為多少？2.稅務機關應如何核定稿酬所得的應納稅所得額？案例三：某企業(yè)2023年轉讓一處土地使用權，取得轉讓收入800萬元，該土地原購置成本為600萬元，支付相關稅費20萬元。假設該企業(yè)無其他應稅行為。問題：1.該企業(yè)2023年應繳納的土地增值稅為多少？2.若該企業(yè)轉讓的是房產，則應如何計算土地增值稅？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件。2.論述增值稅一般納稅人vs小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別。---標準答案及解析一、判斷題1.×（公益性捐贈支出準予稅前扣除，但比例為年度利潤總額12%以內，而非全額扣除。）2.×（銷售不動產適用9%稅率，而非13%。）3.√4.×（資源稅納稅義務發(fā)生時間為應稅產品銷售或自用之日的當天。）5.√6.×（廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除，超過部分準予以后3年內扣除。）7.×（土地增值稅納稅義務發(fā)生時間為轉讓房地產合同簽訂后7日內預繳，清算后補繳。）8.×（個人購買首套自用住房免征契稅，但非首套或非自用需按規(guī)定征收。）9.√10.√二、單選題1.C2.A3.D4.B5.A6.A7.C8.A9.A10.B三、多選題1.C,D2.A,B3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,D7.A,B,C8.A,B,D9.A,B,C10.B,C四、案例分析案例一：1.應納增值稅=500萬元×13%-26萬元=29萬元2.廣告費支出可稅前扣除=min(80萬元,400萬元×15%)=min(80萬元,60萬元)=60萬元案例二：1.綜合所得應納稅所得額=12萬元+5萬元×70%+3萬元=16.5萬元應納個人所得稅=16.5萬元×3%-0.6萬元=0.15萬元2.稅務機關核定稿酬所得的應納稅所得額時，應按70%計入收入，并扣除相關費用。案例三：1.應納土地增值稅=(800萬元-600萬元-20萬元)×30%=58萬元2.若轉讓房產，則應計算增值額=轉讓收入-房產原值-相關稅費-扣除項目，再按增值額與扣除項目比例適用稅率。五、論述題1.研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件-意義：1.激勵企業(yè)創(chuàng)新，促進科技發(fā)展；2.降低企業(yè)研發(fā)成本，提高研發(fā)投入積極性；3.增強企業(yè)核心競爭力，推動產業(yè)升級。-適用條件：1.企業(yè)須符合高新技術企業(yè)認定標準；2.研發(fā)費用須符合稅法規(guī)定的范圍；3.企業(yè)須建立健全研發(fā)費用輔助賬。2.增值稅一般納稅人vs小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別-稅率：1.一般納稅人適用13%,