礦業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度前言為規(guī)范礦業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度旨在為公司財(cái)務(wù)管理提供系統(tǒng)性的指導(dǎo)和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作有章可循、有據(jù)可依，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第一章總則第一條適用范圍本制度適用于公司及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。各單位應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合自身特點(diǎn)制定具體的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。第二條基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司相關(guān)規(guī)定。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，在公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策框架下，各單位分級(jí)負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)管理與核算工作。3.預(yù)算控制原則：公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析和考核。4.成本效益原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策和管理行為應(yīng)兼顧成本與效益，力求以合理的成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.穩(wěn)健性原則：財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)保持穩(wěn)健，審慎對(duì)待各項(xiàng)投資和融資活動(dòng)，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。第三條管理目標(biāo)1.確保公司資金的安全、完整和有效運(yùn)作。2.規(guī)范會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。3.優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。4.有效控制成本費(fèi)用，提升公司盈利能力。5.為公司經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。第二章資金管理第四條現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，規(guī)范現(xiàn)金收付行為。2.公司應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。特殊情況下需超限額存放現(xiàn)金的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金和公款私存。第五條銀行存款管理1.公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、注銷(xiāo)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自開(kāi)設(shè)賬戶。2.定期與銀行對(duì)賬，每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。3.大額資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。4.加強(qiáng)銀行票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等，建立領(lǐng)用登記制度，確保票據(jù)安全。第六條資金預(yù)算與融資管理1.建立全面的資金預(yù)算管理制度，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的資金流入流出進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。2.融資活動(dòng)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的融資方式和渠道，降低融資成本，控制融資風(fēng)險(xiǎn)。3.重大融資方案須經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第三章資產(chǎn)管理第七條固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、折舊計(jì)提、后續(xù)支出及處置應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定執(zhí)行。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全、完整，賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定程序報(bào)批處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、維護(hù)和處置的全過(guò)程管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長(zhǎng)使用壽命。對(duì)于礦山專(zhuān)用設(shè)備、大型機(jī)械設(shè)備等關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃。第八條無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)（如采礦權(quán)、探礦權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)等）的取得、攤銷(xiāo)、減值測(cè)試及處置應(yīng)規(guī)范管理，充分評(píng)估其經(jīng)濟(jì)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)存貨（如礦石、精礦、燃料、材料等）的管理，建立規(guī)范的入庫(kù)、出庫(kù)、保管制度，定期盤(pán)點(diǎn)，防止積壓、毀損和流失。3.對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)等其他資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核算和攤銷(xiāo)。第九條資產(chǎn)減值管理1.定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司審批程序。第四章成本與費(fèi)用管理第十條成本核算原則1.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和實(shí)際成本原則。2.根據(jù)礦業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)，合理確定成本核算對(duì)象（如按礦種、按生產(chǎn)車(chē)間或按生產(chǎn)步驟），正確劃分成本費(fèi)用界限。第十一條成本項(xiàng)目與控制1.礦業(yè)生產(chǎn)成本一般包括：材料成本（炸藥、雷管、鋼材、木材、配件等）、燃料及動(dòng)力成本、人工成本、折舊及攤銷(xiāo)、維簡(jiǎn)費(fèi)、安全費(fèi)用、礦山環(huán)境治理恢復(fù)基金、其他直接費(fèi)用和制造費(fèi)用。2.建立成本控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本控制指標(biāo)分解到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本預(yù)算管理和差異分析。3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，降低管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。第十二條專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用管理1.安全生產(chǎn)費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)、礦山環(huán)境治理恢復(fù)基金等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的提取和使用應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定和公司制度執(zhí)行，專(zhuān)款專(zhuān)用，確保礦山安全生產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)。2.專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的使用情況應(yīng)單獨(dú)核算，并接受相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，并按規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門(mén)和人員。年度財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第十四條財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括盈利能力分析、償債能力分析、運(yùn)營(yíng)能力分析、發(fā)展能力分析等主要內(nèi)容，并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，關(guān)注礦產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)、成本控制、資源儲(chǔ)量等關(guān)鍵因素對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制第十五條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。第十六條內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)資金管理、采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估和完善。第十七條責(zé)任追究對(duì)于違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和本財(cái)務(wù)管理制度，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，將視情