審計(jì)師職業(yè)能力認(rèn)證模擬練習(xí)測試試題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)師職業(yè)能力認(rèn)證模擬練習(xí)測試試題考核對象：審計(jì)師職業(yè)能力認(rèn)證考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，其完整性和準(zhǔn)確性直接影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，但可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。3.內(nèi)部控制測試是實(shí)質(zhì)性程序的一種，用于評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性。4.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率和效果。5.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密原則和誠信原則。7.績效審計(jì)主要關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性，不涉及運(yùn)營效率。8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，其大小受固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)影響。9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師可以通過函證程序獲取外部證據(jù)，以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。10.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和審計(jì)合伙人共同完成。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是？（）A.確定審計(jì)范圍B.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.提高審計(jì)效率D.以上都是3.下列哪種審計(jì)程序不屬于細(xì)節(jié)測試？（）A.函證應(yīng)收賬款B.測試采購訂單的審批流程C.分析銷售趨勢D.檢查存貨盤點(diǎn)記錄4.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”是指？（）A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)但無法獲取充分適當(dāng)證據(jù)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)D.審計(jì)師無法表達(dá)意見5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)費(fèi)用6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？（）A.忽略沖突B.向合伙人匯報(bào)并披露沖突C.接受被審計(jì)單位的利益D.調(diào)整審計(jì)程序以規(guī)避沖突7.績效審計(jì)的主要目的是？（）A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B.評估被審計(jì)單位的運(yùn)營效率C.評估被審計(jì)單位的合規(guī)性D.評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況8.審計(jì)抽樣中，哪種方法適用于變量抽樣？（）A.任意抽樣B.分層抽樣C.簡單隨機(jī)抽樣D.系統(tǒng)抽樣9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何處理未預(yù)期的發(fā)現(xiàn)？（）A.忽略未預(yù)期的發(fā)現(xiàn)B.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告C.重新評估審計(jì)程序D.記錄未預(yù)期的發(fā)現(xiàn)并評估其重要性10.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型中，哪種意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)證據(jù)的來源包括？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制文檔C.函證回函D.審計(jì)工作底稿2.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)時(shí)間表3.細(xì)節(jié)測試的主要目的是？（）A.識別重大錯報(bào)B.評估內(nèi)部控制的有效性C.獲取充分適當(dāng)證據(jù)D.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的整體合理性4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括？（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.誠信D.保密5.審計(jì)工作底稿的復(fù)核內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)程序的執(zhí)行情況B.審計(jì)證據(jù)的充分性C.審計(jì)結(jié)論的合理性D.審計(jì)報(bào)告的完整性6.審計(jì)抽樣中，哪種方法適用于屬性抽樣？（）A.分層抽樣B.簡單隨機(jī)抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.任意抽樣7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)B.確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.忽略審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)8.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”是指？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)B.審計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)證據(jù)C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷D.審計(jì)師無法表達(dá)意見9.績效審計(jì)的主要方法包括？（）A.問卷調(diào)查B.面談C.數(shù)據(jù)分析D.現(xiàn)場觀察10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)？（）A.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性C.與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.忽略審計(jì)發(fā)現(xiàn)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在以下問題：1.采購訂單的審批流程不完善，部分采購訂單未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。2.存貨盤點(diǎn)記錄不完整，部分存貨未進(jìn)行盤點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表中部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算不準(zhǔn)確。請回答：1.審計(jì)師應(yīng)如何處理這些問題？（3分）2.這些問題對審計(jì)報(bào)告可能產(chǎn)生什么影響？（3分）3.審計(jì)師應(yīng)如何評估這些問題的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（3分）案例二：某公司是一家零售企業(yè)，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在以下問題：1.銷售訂單的審批流程不完善，部分銷售訂單未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。2.應(yīng)收賬款的催收流程不完善，部分應(yīng)收賬款長期未收回。3.財(cái)務(wù)報(bào)表中部分存貨的計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。請回答：1.審計(jì)師應(yīng)如何處理這些問題？（3分）2.這些問題對審計(jì)報(bào)告可能產(chǎn)生什么影響？（3分）3.審計(jì)師應(yīng)如何評估這些問題的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（3分）案例三：某公司是一家服務(wù)業(yè)企業(yè)，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在以下問題：1.人力資源管理的流程不完善，部分員工的薪酬計(jì)算不準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)報(bào)表中部分費(fèi)用的分?jǐn)偛缓侠怼?.審計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)證據(jù)來驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。請回答：1.審計(jì)師應(yīng)如何處理這些問題？（3分）2.這些問題對審計(jì)報(bào)告可能產(chǎn)生什么影響？（3分）3.審計(jì)師應(yīng)如何評估這些問題的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（3分）五、論述題（每題11分，共22分）1.請論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)如何保持獨(dú)立性和客觀性？（11分）2.請論述績效審計(jì)的主要特點(diǎn)和作用。（11分）---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（審計(jì)師應(yīng)拒絕接受被審計(jì)單位的禮品或招待）3.×（內(nèi)部控制測試是控制測試的一種，實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序）4.×（審計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)測試和部分實(shí)質(zhì)性分析程序，不適用于所有審計(jì)程序）5.√6.√7.×（績效審計(jì)關(guān)注被審計(jì)單位的運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)性）8.√9.√10.√二、單選題1.D2.D3.B4.A5.D6.B7.B8.B9.D10.C三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C8.A9.A,B,C,D10.A,B,C四、案例分析案例一：1.審計(jì)師應(yīng)記錄這些發(fā)現(xiàn)，評估其重要性，并與被審計(jì)單位管理層溝通。如果問題重大，審計(jì)師可能需要調(diào)整審計(jì)程序或發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。（3分）2.這些問題可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，影響審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型。（3分）3.審計(jì)師應(yīng)評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（3分）案例二：1.審計(jì)師應(yīng)記錄這些發(fā)現(xiàn)，評估其重要性，并與被審計(jì)單位管理層溝通。如果問題重大，審計(jì)師可能需要調(diào)整審計(jì)程序或發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。（3分）2.這些問題可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，影響審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型。（3分）3.審計(jì)師應(yīng)評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（3分）案例三：1.審計(jì)師應(yīng)記錄這些發(fā)現(xiàn)，評估其重要性，并與被審計(jì)單位管理層溝通。如果問題重大，審計(jì)師可能需要調(diào)整審計(jì)程序或發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。（3分）2.這些問題可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，影響審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型。（3分）3.審計(jì)師應(yīng)評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（3分）五、論述題1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)如何保持獨(dú)立性和客觀性？（11分）審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見的公正性和可靠性。具體措施包括：-保持獨(dú)立性的措施：-物理獨(dú)立：避免與被審計(jì)單位發(fā)生利益沖突，如不接受被審計(jì)單位的禮品或招待。-職業(yè)獨(dú)立：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，避免受到被審計(jì)單位管理層或其他利益相關(guān)方的影響。-形式獨(dú)立：遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，如避免與被審計(jì)單位發(fā)生不必要的社交活動。-保持客觀性的措施：-客觀評估審計(jì)證據(jù)：審計(jì)師應(yīng)客觀評估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，避免主觀臆斷。-客觀記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)：審計(jì)師應(yīng)客觀記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，避免受到個(gè)人偏見的影響。-客觀發(fā)表審計(jì)意見：審計(jì)師應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序的結(jié)果，客觀發(fā)表審計(jì)意見。2.請論述績效審計(jì)的主要特點(diǎn)和作用。（11分）績效審計(jì)是一種評估被審計(jì)單位運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)性的審計(jì)方法，其主要特點(diǎn)和作用包括：-主要特點(diǎn)：-關(guān)注運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)性：績效審計(jì)主要關(guān)注被審計(jì)單位的運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)性，而非財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。-評估方法和效果：績效審計(jì)評估被審計(jì)單位的運(yùn)營方法和效果，如資源利用效率、目標(biāo)達(dá)成