財(cái)稅法實(shí)務(wù)操作評(píng)估試題及真題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：財(cái)稅法實(shí)務(wù)操作評(píng)估試題及真題考核對(duì)象：稅務(wù)專業(yè)學(xué)生、初級(jí)稅務(wù)從業(yè)者題型分值分布：-單選題（10題，每題2分，共20分）-填空題（10題，每題2分，共20分）-判斷題（10題，每題2分，共20分）-簡答題（3題，每題4分，共12分）-應(yīng)用題（2題，每題9分，共18分）總分：100分一、單選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.存貨成本B.職工工資薪金C.資產(chǎn)折舊D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.3%（按季度簡易計(jì)稅）D.6%3.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，稅務(wù)處理上應(yīng)視同銷售，計(jì)繳增值稅的銷售額確定依據(jù)是（）。A.貨物市場公允價(jià)格B.成本價(jià)C.賬面價(jià)值D.稅務(wù)部門核定的價(jià)格4.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？（）A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.獨(dú)立從事個(gè)人勞務(wù)取得的收入D.股息分紅5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分如何處理？（）A.稅前全額扣除B.不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣除C.以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.直接計(jì)入當(dāng)期損益6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊？（）A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.單位價(jià)值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的低值易耗品D.不得計(jì)算折舊的土地使用權(quán)7.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣銷項(xiàng)稅額B.不得抵扣，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出C.暫時(shí)抵扣，待項(xiàng)目完工后轉(zhuǎn)出D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例8.企業(yè)因自然災(zāi)害損失存貨，在申請(qǐng)?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)提供的證明材料不包括（）。A.災(zāi)害發(fā)生證明B.存貨盤點(diǎn)表C.稅務(wù)機(jī)關(guān)備案函D.存貨采購合同9.個(gè)人出租房產(chǎn)取得的收入，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括（）。A.房產(chǎn)原值B.貸款利息C.物業(yè)管理費(fèi)D.以上均不可扣除10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可享受的加計(jì)扣除比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%二、填空題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）確認(rèn)，并按照（）方法扣除。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）抵扣。3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指納稅人的收入總額減除（）和（）后的余額。4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東，稅務(wù)上應(yīng)視同（）處理。5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，由（）規(guī)定，并可根據(jù)政策調(diào)整。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予在以后（）年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.個(gè)人出租房產(chǎn)，其應(yīng)納稅所得額為收入減除（）和（）后的余額。8.企業(yè)因管理不善導(dǎo)致的存貨損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）轉(zhuǎn)出。9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。10.企業(yè)購置用于研發(fā)的儀器設(shè)備，可享受（）的稅收優(yōu)惠政策。三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。（）2.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）3.個(gè)人購買住房暫免征收個(gè)人所得稅。（）4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售計(jì)繳增值稅。（）5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）6.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。（）7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，無論是否超標(biāo)，均可全額稅前扣除。（）8.企業(yè)因自然災(zāi)害損失的存貨，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出處理。（）9.個(gè)人出租房產(chǎn)，其應(yīng)納稅所得額允許扣除貸款利息和裝修費(fèi)用。（）10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可享受100%的加計(jì)扣除政策。（）四、簡答題（每題4分，共12分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，哪些項(xiàng)目可以扣除？3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？五、應(yīng)用題（每題9分，共18分）1.案例背景：A公司為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得含稅收入100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該公司當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，廣告費(fèi)20萬元，銷售（營業(yè)）收入為120萬元。假設(shè)該公司無其他應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目。問題：（1）計(jì)算A公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額。（2）計(jì)算A公司當(dāng)期可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。2.案例背景：B先生為自由職業(yè)者，2023年取得稿酬收入5萬元，出租房產(chǎn)取得收入8萬元，支付租金相關(guān)費(fèi)用1萬元，個(gè)人捐贈(zèng)給公益性機(jī)構(gòu)2萬元。假設(shè)B先生無其他應(yīng)稅收入。問題：（1）計(jì)算B先生稿酬所得的應(yīng)納稅所得額及稅額。（2）計(jì)算B先生出租房產(chǎn)所得的應(yīng)納稅所得額及稅額。（3）個(gè)人捐贈(zèng)支出是否可以在個(gè)人所得稅前扣除？標(biāo)準(zhǔn)答案及解析---一、單選題答案1.D2.C3.A4.C5.B6.B7.B8.C9.C10.D解析：1.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除，其他選項(xiàng)均可在稅前扣除。2.小規(guī)模納稅人適用3%征收率（按季度簡易計(jì)稅）。3.視同銷售的銷售額按貨物市場公允價(jià)格確定。4.獨(dú)立從事個(gè)人勞務(wù)取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。5.超過部分不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣除。6.已提足折舊的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。7.簡易計(jì)稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)備案函非申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的必要材料。9.個(gè)人出租房產(chǎn)可扣除租金相關(guān)費(fèi)用（如物業(yè)費(fèi)）。10.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可享受150%的加計(jì)扣除。---二、填空題答案1.權(quán)責(zé)發(fā)生，權(quán)責(zé)發(fā)生2.不得3.成本費(fèi)用，允許扣除的項(xiàng)目4.銷售5.財(cái)政部6.15%，三年7.修繕費(fèi)用，相關(guān)稅費(fèi)8.可以9.14%10.加計(jì)扣除---三、判斷題答案1.√2.√3.×（非自住住房轉(zhuǎn)讓需納稅）4.√5.√6.√7.×（需按規(guī)定比例扣除）8.×（自然災(zāi)害損失無需轉(zhuǎn)出）9.√10.√解析：3.個(gè)人購買自住住房暫免征收個(gè)人所得稅，但非自住住房轉(zhuǎn)讓需納稅。7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)需按規(guī)定比例（60%或發(fā)生額的60%孰低）扣除，超標(biāo)部分不得扣除。8.自然災(zāi)害損失的存貨，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出。---四、簡答題答案1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：-納稅人身份認(rèn)定：一般納稅人按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算稅額，小規(guī)模納稅人按銷售額乘以征收率計(jì)算稅額。-征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%（按季度簡易計(jì)稅）。-開票要求不同：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票（特殊情況需申請(qǐng)代開專用發(fā)票）。-管理要求不同：一般納稅人需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額管理，小規(guī)模納稅人管理要求較低。2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額可扣除的項(xiàng)目：-成本費(fèi)用（如稿酬所得的80%扣除）。-允許扣除的稅費(fèi)（如房產(chǎn)稅、印花稅等）。-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。-專項(xiàng)附加扣除（如子女教育、房貸利息等）。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：-企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。-兩者孰低作為扣除限額。超標(biāo)部分不得扣除。---五、應(yīng)用題答案1.A公司增值稅計(jì)算：（1）應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100/1.13×13%-10.8=11.50-10.8=0.70萬元（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=120×60%=7.2萬元，實(shí)際發(fā)生15萬元，按7.2萬元扣除。廣告費(fèi)可全額扣除（不超過銷售收入的15%）。實(shí)際可扣除廣告費(fèi)=20萬元（未超標(biāo)）。2.B先生個(gè)人所得稅計(jì)算：（1）稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5×(1-20%)×70%=2.8萬元稅額=2.8×20%×(1-30%)