初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試練習(xí)題及答案一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺，每臺含增值稅售價3390元；另收取包裝物押金1130元，約定3個月后歸還；因購買方延期付款收取違約金2260元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.[100×3390÷(1+13%)+2260÷(1+13%)]×13%B.[100×3390÷(1+13%)+1130÷(1+13%)+2260÷(1+13%)]×13%C.100×3390×13%+2260×13%D.[100×3390+1130+2260]÷(1+13%)×13%2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個人所得稅的是（）。A.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得B.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得C.個人因任職受雇取得的全年一次性獎金D.個人取得的國債利息收入3.2023年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費120元，支付出租住房維修費1000元（取得合法票據(jù)）。已知個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.(3000-120-800-800)×10%B.(3000-120-1000-800)×10%C.(3000-120-800)×10%D.(3000-120-800)×(1-20%)×10%4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過2個月B.同一用人單位與同一勞動者只能約定1次試用期C.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，但不計入勞動合同期限D(zhuǎn).勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的50%5.甲公司2023年實際占地面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地500平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地500平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。甲公司2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.4000×5=20000元B.(4000+500)×5=22500元C.5000×5=25000元D.(4000+500+500)×5=25000元6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月B.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以超過出票金額C.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票7.2023年8月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知增值稅稅率為13%。甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.100×13%=13萬元B.(100+20)×13%=15.6萬元C.100×(1+13%)×13%=14.69萬元D.(100+20)÷(1+13%)×13%=13.81萬元8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.卷煙B.鉆石戒指C.高檔手表D.實木地板9.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同約定違約金為2萬元。后乙公司違約，給甲公司造成損失3萬元。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以要求乙公司支付的最高金額是（）。A.2萬元B.3萬元C.5萬元D.2.5萬元10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的是（）。A.無雇工的個體工商戶可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費B.職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費C.基本養(yǎng)老保險基金僅由用人單位和個人繳費組成D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費滿10年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金11.甲公司2023年度利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為21%。甲公司2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.(500-20+10+30)×21%B.(500+20-10-30)×21%C.(500-20-10+30)×21%D.(500+20+10-30)×21%12.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.年度財務(wù)會計報告永久保管B.原始檔案保管期限為10年C.記賬憑證保管期限為30年D.銀行對賬單保管期限為永久13.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入20600元（未放棄減稅）。已知小規(guī)模納稅人征收稅率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按1%征收增值稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.10300÷(1+3%)×3%+20600÷(1+1%)×1%B.10300÷(1+3%)×3%+20600÷(1+3%)×2%C.(10300+20600)÷(1+3%)×3%D.10300×3%+20600×1%14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，不需要申請延期C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬元以下罰款15.甲公司與職工張某簽訂了3年期勞動合同，約定月工資5000元。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，甲公司所在地職工月平均工資為6000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司因經(jīng)濟性裁員解除與張某的勞動合同時，應(yīng)支付的經(jīng)濟補償最高為（）。A.5000×3=15000元B.6000×3×3=54000元C.2000×3=6000元D.5000×3×3=45000元16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書人未記載被背書人名稱的，背書無效B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，背書人背書轉(zhuǎn)讓的，背書有效C.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利17.2023年9月，王某購買一套住房，支付購房價款100萬元，增值稅稅額9萬元，契稅完稅憑證上注明的契稅稅額為3萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。王某購房應(yīng)繳納契稅的下列計算中，正確的是（）。A.100×3%=3萬元B.(100+9)×3%=3.27萬元C.100×(1+3%)×3%=3.09萬元D.9×3%=0.27萬元18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣C.海鹽D.進口的鐵礦石19.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于地域管轄的表述中，正確的是（）。A.因合同糾紛提起的訴訟，由原告住所地法院管轄B.因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地法院管轄C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由出票地法院管轄D.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地法院管轄20.甲公司2023年10月實際繳納增值稅50萬元、消費稅30萬元、城市維護建設(shè)稅5.6萬元、教育費附加2.4萬元。已知當(dāng)?shù)亟逃M附加征收比率為3%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加的下列計算中，正確的是（）。A.(50+30)×3%=2.4萬元B.50×3%=1.5萬元C.30×3%=0.9萬元D.(50+30+5.6)×3%=2.568萬元二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位D.將購進的貨物分配給股東2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項附加扣除中，納稅人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除或在匯算清繳時扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.住房貸款利息支出D.贍養(yǎng)老人支出3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可以解除勞動合同且無需支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?。A.勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度B.勞動者在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件C.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任D.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對商業(yè)匯票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月C.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月D.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個月5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)之間支付的管理費C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有（）。A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅收立法權(quán)D.行政處罰權(quán)8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險的表述中，正確的有（）。A.職工因工致殘被鑒定為一級傷殘的，保留勞動關(guān)系，退出工作崗位B.職工因工死亡，其近親屬可領(lǐng)取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金C.工傷職工治療非工傷引發(fā)的疾病，不享受工傷醫(yī)療待遇D.用人單位未依法繳納工傷保險費，職工發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)之間交換自有廠房（有增值）B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實）C.企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給其他企業(yè)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于職工福利（有增值）10.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計工作交接的表述中，正確的有（）。A.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交B.移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿等資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任C.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬D.移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為0分）1.法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。（）3.個人通過非營利的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）4.用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（）5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）6.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）7.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）9.仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，仲裁協(xié)議無效。（）10.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；保存期滿，可自行銷毀。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2023年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元。（2）購進生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（3）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款565萬元，另收取包裝物押金11.3萬元（約定3個月后歸還）；因購買方延期付款收取違約金22.6萬元。（4）將自產(chǎn)的高檔口紅作為福利發(fā)放給職工，同類高檔口紅不含增值稅售價為10萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司進口高檔香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(100+20)×15%=18萬元B.(100+20)÷(1-15%)×15%≈21.18萬元C.100×(1+20%)×15%=18萬元D.100÷(1-15%)×15%≈17.65萬元2.甲公司當(dāng)月購進酒精及支付運輸費準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額是（）。A.13萬元B.13+0.3=13.3萬元C.0D.13×(1-15%)=11.05萬元3.甲公司當(dāng)月銷售成套化妝品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.565÷(1+13%)×13%=65萬元B.(565+11.3)÷(1+13%)×13%=66.3萬元C.(565+22.6)÷(1+13%)×13%=67.6萬元D.(565+11.3+22.6)÷(1+13%)×13%=68.9萬元4.甲公司將自產(chǎn)高檔口紅作為福利發(fā)放給職工應(yīng)繳納的消費稅稅額是（）。A.10×15%=1.5萬元B.10×(1+13%)×15%=1.695萬元C.0D.10÷(1+13%)×15%≈1.327萬元（二）2022年1月1日，張某與甲公司簽訂了3年期勞動合同，約定月工資8000元，試用期3個月，試用期工資6000元。2023年5月1日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，決定裁減人員，張某被列入裁減名單。已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元，上年度職工月平均工資為6000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與張某約定的試用期條款中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期3個月B.試用期工資6000元C.勞動合同期限3年D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)2.甲公司裁減人員時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用的人員有（）。A.與甲公司訂立較長期限的固定期限勞動合同的人員B.與甲公司訂立無固定期限勞動合同的人員C.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人的人員D.曾獲得公司年度優(yōu)秀員工的人員3.甲公司裁減張某時，應(yīng)支付的經(jīng)濟補償為（）。A.8000×1.5=12000元B.6000×3×1.5=27000元C.2500×1.5=3750元D.8000×2=16000元4.若甲公司在裁減人員后6個月內(nèi)重新招用人員，下列表述中，正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員B.無需通知被裁減的人員，可自主決定招用對象C.應(yīng)當(dāng)與被裁減人員協(xié)商一致后重新招用D.重新招用人員時，被裁減人員享有絕對優(yōu)先錄用權(quán)（三）2023年10月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，稅額26萬元；另開具一張普通發(fā)票，收取包裝費1.13萬元。（2）將自產(chǎn)的一批貨物用于對外投資，該批貨物的成本為80萬元，同類貨物不含增值稅平均售價為100萬元。（3）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10.4萬元；其中20%用于集體福利，80%用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。（4）因管理不善丟失一批購進的貨物，該批貨物的成本為10萬元（含運費成本1萬元），購進時已抵扣進項稅額1.3萬元（其中運費進項稅額0.1萬元）。已知：增值稅稅率為13%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項稅額是（）。A.26萬元B.26+1.13÷(1+13%)×13%=26.13萬元C.26+1.13×13%=26.1469萬元D.(200+1.13)×13%=26.1469萬元2.甲公司業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項稅額是（）。A.80×13%=10.4萬元B.100×13%=13萬元C.0D.(80+100)÷2×13%=11.7萬元3.甲公司業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額是（）。A.10.4×80%=8.32萬元B.10.4萬元C.10.4×(1-20%)=8.32萬元D.04.甲公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是（）。A.1.3萬元B.(10-1)×13%+1×9%=1.26萬元C.1.3×(10÷11)=1.18萬元D.0答案及解析一、單項選擇題1.A【解析】（1）包裝物押金：單獨記賬核算且時間在1年以內(nèi)又未過期的，不并入銷售額（本題約定3個月歸還，未逾期）；（2）違約金屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額；（3）銷售額=100×3390÷(1+13%)+2260÷(1+13%)，銷項稅額=銷售額×13%。2.B【解析】選項A屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”；選項C屬于“工資、薪金所得”；選項D免征個人所得稅。3.A【解析】（1）每次（月）收入≤4000元：應(yīng)納稅所得額=收入-稅費-修繕費用（≤800元）-800元；（2）修繕費1000元，只能扣除800元；（3）應(yīng)納稅額=(3000-120-800-800)×10%=128元。4.B【解析】選項A：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；選項C：試用期包含在勞動合同期限內(nèi)；選項D：試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動合同約定工資的80%，并不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。5.C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，包括辦公區(qū)、生活區(qū)、綠化區(qū)等全部占地。6.A【解析】選項B：實際結(jié)算金額不得超過出票金額；選項C：未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；選項D：申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。7.B【解析】進口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(100+20)×13%=15.6萬元。8.B【解析】選項A在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征稅；選項C、D在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征稅；選項B在零售環(huán)節(jié)征稅。9.B【解析】約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或仲裁機構(gòu)予以增加，最高可要求賠償實際損失3萬元。10.A【解析】選項B：職工按照本人工資的比例繳納；選項C：基本養(yǎng)老保險基金由用人單位、個人繳費和政府補貼等組成；選項D：累計繳費滿15年方可按月領(lǐng)取。11.A【解析】（1）國債利息收入20萬元屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減；（2）稅收滯納金10萬元、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費30萬元不得扣除，應(yīng)調(diào)增；（3）應(yīng)納稅所得額=500-20+10+30=520萬元；（4）應(yīng)納稅額=520×21%=109.2萬元。12.C【解析】選項A：年度財務(wù)會計報告永久保管；選項B：原始憑證保管30年；選項D：銀行對賬單保管10年。13.B【解析】（1）銷售貨物：10300÷(1+3%)×3%=300元；（2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)：20600÷(1+3%)×2%=400元；（3）合計=300+400=700元。14.C【解析】選項A：享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報；選項B：因不可抗力不能按期申報的，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告；選項D：由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下罰款。15.A【解析】經(jīng)濟補償=工作年限×月工資（不超過當(dāng)?shù)卦缕骄べY3倍）。張某工作3年，月工資5000元未超過當(dāng)?shù)卦缕骄べY的3倍（6000×3=18000元），故經(jīng)濟補償=5000×3=15000元。16.C【解析】選項A：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力；選項B：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓；選項D：委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。17.A【解析】契稅的計稅依據(jù)為不含增值稅的成交價格，故應(yīng)納稅額=100×3%=3萬元。18.C【解析】選項A、B免征資源稅；選項D進口不征資源稅；選項C海鹽屬于資源稅征稅范圍。19.B【解析】選項A：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地法院管轄；選項C：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由被告住所地或票據(jù)支付地法院管轄；選項D：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或被告住所地法院管轄。20.A【解析】教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依據(jù)，故應(yīng)納稅額=(50+30)×3%=2.4萬元。二、多項選擇題1.ACD【解析】選項B：購進貨物用于個人消費，不視同銷售，進項稅額不得抵扣。2.ACD【解析】大病醫(yī)療支出只能在匯算清繳時扣除。3.ABD【解析】選項C：用人單位應(yīng)提前30日書面通知勞動者本人或額外支付1個月工資后解除勞動合同，并支付經(jīng)濟補償。4.ABD【解析】選項C：持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月；對前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個月。5.ABCD【解析】上述選項均不得在稅前扣除。6.ACD【解析】選項B：采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。7.ABD【解析】稅收立法權(quán)屬于立法機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)沒有稅收立法權(quán)。8.ABCD【解析】四個選項表述均正確。9.AD【解析】選項B：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，免征土地增值稅；選項C：出租房產(chǎn)未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征土地增值稅。10.ABC【解析】選項D：移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。三、判斷題1.√【解析】法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。2.√【解析】小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度30萬元）的，免征增值稅。3.√【解析】個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在計算個人所得稅時全額扣除。4.√【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響正常工資調(diào)整機制。