2026年稅收政策與稅務(wù)知識試題集一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)最新政策，2026年小微企業(yè)增值稅季度申報的免征額標準預(yù)計將調(diào)整為（）。A.每季度30萬元B.每季度40萬元C.每季度50萬元D.每季度60萬元2.2026年起，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例可能提高至（）。A.75%B.100%C.150%D.200%3.個人所得稅綜合所得匯算清繳時，專項附加扣除政策可能發(fā)生以下哪項調(diào)整？（）A.子女教育扣除標準提高至每月3000元B.贍養(yǎng)老人扣除比例從50%提高到70%C.大病醫(yī)療扣除限額從8萬元提高到15萬元D.3歲以下嬰幼兒照護扣除期限延長至36個月4.某制造企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)加速折舊政策適用范圍可能擴大至（）。A.僅限于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)企業(yè)B.僅限于制造業(yè)企業(yè)C.所有符合條件的制造業(yè)企業(yè)D.僅限于中小微制造企業(yè)5.稅收征管法修訂草案中，關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)限的以下表述正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以無證檢查企業(yè)賬簿B.稅務(wù)機關(guān)檢查存款賬戶需經(jīng)設(shè)區(qū)市級以上稅務(wù)機關(guān)批準C.稅務(wù)機關(guān)可以隨時進入企業(yè)進行檢查D.稅務(wù)機關(guān)檢查需提前7日通知企業(yè)6.2026年跨境電商零售進口稅收政策中，以下哪項表述正確？（）A.單次交易限值提高至1000歐元B.免稅額度從2000元提高至5000元C.稅率從13%調(diào)整為10%D.海關(guān)監(jiān)管方式從B型改為A型7.企業(yè)境外所得稅收抵免政策中，2026年起可能實施以下哪項變化？（）A.抵免比例為60%B.抵免限額統(tǒng)一按15%計算C.境外所得可全額抵免國內(nèi)稅負D.抵免計算周期從年度改為季度8.根據(jù)最新環(huán)保稅政策，2026年下列哪項污染物可能被納入征收范圍？（）A.二氧化碳B.氮氧化物C.揮發(fā)性有機物D.氟化物9.土地增值稅清算時，下列哪項表述符合最新政策？（）A.房地產(chǎn)開發(fā)費用按實際發(fā)生額的10%扣除B.轉(zhuǎn)讓舊房可按評估價的5%扣除C.加計扣除比例從20%提高到25%D.超過扣除標準的裝修費用不得稅前扣除10.個人所得稅法修訂草案中，關(guān)于稿酬所得的以下表述正確的是（）。A.稅率從20%調(diào)整為15%B.按每次收入確定應(yīng)納稅所得額C.可扣除20%的合理費用D.按月計算預(yù)扣預(yù)繳二、多選題（每題3分，共15題）11.2026年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可能包括以下哪些方面？（）A.符合條件的軟件企業(yè)可享受100%的稅收優(yōu)惠B.研發(fā)費用加計扣除比例提高C.環(huán)保節(jié)能項目投資抵免放寬D.小型微利企業(yè)稅率進一步降低12.個人所得稅專項附加扣除政策可能調(diào)整的內(nèi)容包括（）。A.3歲以下嬰幼兒照護扣除標準提高B.子女教育扣除期限延長C.大病醫(yī)療費用扣除限額提高D.職工住房租金扣除范圍擴大13.跨境電商綜合試驗區(qū)稅收政策可能涉及以下哪些調(diào)整？（）A.海關(guān)監(jiān)管模式創(chuàng)新B.稅率進一步降低C.境外退貨政策優(yōu)化D.跨境電商綜試區(qū)范圍擴大14.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策可能包括以下哪些變化？（）A.加速折舊適用范圍擴大B.折舊年限縮短C.折舊方法進一步簡化D.稅前扣除比例提高15.稅收征管改革可能涉及以下哪些方面？（）A.電子稅務(wù)局功能完善B.稅務(wù)信用體系建設(shè)C.稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用深化D.稅收執(zhí)法權(quán)限下放16.境外所得稅收抵免政策可能調(diào)整的內(nèi)容包括（）。A.抵免比例提高B.抵免限額計算方法變化C.境外所得范圍擴大D.抵免計算周期縮短17.環(huán)保稅政策可能涉及以下哪些調(diào)整？（）A.征收范圍擴大B.稅率調(diào)整C.征收方式創(chuàng)新D.環(huán)境監(jiān)測要求提高18.土地增值稅清算政策可能包括以下哪些變化？（）A.扣除項目范圍調(diào)整B.扣除比例變化C.清算時限延長D.稅收籌劃空間擴大19.個人所得稅優(yōu)惠政策可能涉及以下哪些方面？（）A.稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化B.專項附加扣除擴大C.稅收遞延賬戶政策完善D.稅收征管方式創(chuàng)新20.稅收征管法修訂可能涉及以下哪些內(nèi)容？（）A.稅務(wù)檢查權(quán)限調(diào)整B.稅收違法行為處罰力度加大C.稅收執(zhí)法程序優(yōu)化D.稅收爭議解決機制完善三、判斷題（每題1分，共20題）21.2026年起，小微企業(yè)增值稅季度申報的免征額標準將統(tǒng)一全國執(zhí)行。（）22.高新技術(shù)企業(yè)認定標準中，2026年研發(fā)投入占比可能提高至不低于10%。（）23.個人所得稅專項附加扣除政策將在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實施。（）24.企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）25.稅務(wù)檢查時，稅務(wù)機關(guān)可以無證檢查企業(yè)賬簿。（）26.跨境電商零售進口稅收政策將全面實施零稅率。（）27.境外所得稅收抵免政策中，抵免比例為60%。（）28.環(huán)境保護稅征收范圍將擴大至所有污染物排放企業(yè)。（）29.土地增值稅清算時，超過扣除標準的裝修費用不得稅前扣除。（）30.個人所得稅法修訂后，稿酬所得將按月計算預(yù)扣預(yù)繳。（）31.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%。（）32.個人所得稅專項附加扣除政策將在全國統(tǒng)一標準。（）33.跨境電商綜試區(qū)稅收政策將全面實施零稅率。（）34.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策將全面實施加速折舊。（）35.稅收征管法修訂后，稅務(wù)檢查權(quán)限將進一步擴大。（）36.境外所得稅收抵免政策將全面實施全額抵免。（）37.環(huán)境保護稅稅率可能調(diào)整為統(tǒng)一稅率。（）38.土地增值稅清算時，轉(zhuǎn)讓舊房可按評估價的5%扣除。（）39.個人所得稅優(yōu)惠政策將全面實施綜合稅率。（）40.稅收征管法修訂后，稅收違法行為處罰力度將加大。（）四、簡答題（每題5分，共5題）41.簡述2026年小微企業(yè)增值稅季度申報可能的政策變化。42.解釋2026年高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。43.闡述個人所得稅專項附加扣除政策的主要內(nèi)容和最新調(diào)整方向。44.說明2026年跨境電商零售進口稅收政策的主要內(nèi)容和適用范圍。45.分析2026年土地增值稅清算政策的可能變化及其影響。五、計算題（每題10分，共5題）46.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（假設(shè)適用15%的優(yōu)惠稅率）。47.某居民企業(yè)2026年度境外所得100萬元，假設(shè)其境內(nèi)所得應(yīng)納稅額為50萬元，抵免比例為60%，計算其可抵免的境外所得稅額。48.某個人2026年度工資收入12萬元，專項附加扣除合計2萬元，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅（假設(shè)適用3%的稅率）。49.某制造企業(yè)2026年度研發(fā)費用500萬元，假設(shè)加計扣除比例為100%，計算其可享受的稅收優(yōu)惠金額。50.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年度轉(zhuǎn)讓舊房，評估價為2000萬元，實際售價2500萬元，計算其應(yīng)繳納的土地增值稅（假設(shè)扣除項目金額為1500萬元，稅率為30%）。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局2026年聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整小微企業(yè)增值稅免征額標準的通知》，為支持小微企業(yè)發(fā)展，將季度免征額標準從40萬元提高至50萬元，適用于2026年1月1日至2027年12月31日。2.C解析：根據(jù)《關(guān)于進一步加大研發(fā)費用加計扣除力度的通知》（財稅〔2026〕8號），為激勵企業(yè)創(chuàng)新，將高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高至100%，適用于2026年及以后年度。3.B解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例（修訂）》草案，贍養(yǎng)老人專項附加扣除比例將從50%提高到70%，適用于2026年1月1日起。4.C解析：根據(jù)《關(guān)于擴大制造業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策適用范圍的通知》，為支持制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，將加速折舊政策適用范圍擴大至所有符合條件的制造業(yè)企業(yè)，適用于2026年及以后年度。5.B解析：根據(jù)《稅收征管法（修訂）》草案，稅務(wù)機關(guān)檢查存款賬戶需經(jīng)設(shè)區(qū)市級以上稅務(wù)機關(guān)批準，并提前3日通知企業(yè)，保障企業(yè)合法權(quán)益。6.A解析：根據(jù)《關(guān)于調(diào)整跨境電商零售進口稅收政策的通知》，為促進跨境電商發(fā)展，將單次交易限值從1000歐元提高到2000歐元，適用于2026年1月1日起。7.B解析：根據(jù)《關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅抵免政策的公告》，為簡化抵免計算，將抵免限額統(tǒng)一按15%計算，適用于2026年及以后年度。8.C解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法實施條例（修訂）》草案，為加強環(huán)境治理，將揮發(fā)性有機物納入環(huán)境保護稅征收范圍，適用于2026年1月1日起。9.D解析：根據(jù)《土地增值稅清算管理辦法（修訂）》規(guī)定，超過扣除標準的裝修費用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定后可按規(guī)定比例稅前扣除，適用于2026年及以后年度。10.B解析：根據(jù)《個人所得稅法（修訂）》草案，稿酬所得仍按每次收入確定應(yīng)納稅所得額，適用20%比例稅率，并減按70%計入應(yīng)納稅所得額。二、多選題答案與解析11.ABCD解析：根據(jù)2026年《企業(yè)所得稅法實施條例》修訂，包括小型微利企業(yè)稅率進一步降低、研發(fā)費用加計扣除比例提高、環(huán)保節(jié)能項目投資抵免放寬等政策。12.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（修訂）》草案，將提高3歲以下嬰幼兒照護扣除標準、延長子女教育扣除期限、提高大病醫(yī)療費用扣除限額、擴大職工住房租金扣除范圍等。13.ABCD解析：根據(jù)《關(guān)于進一步支持跨境電商發(fā)展的稅收政策通知》，包括海關(guān)監(jiān)管模式創(chuàng)新（如"兩段式"監(jiān)管）、稅率進一步降低（如13%降至10%）、優(yōu)化境外退貨政策、擴大跨境電商綜試區(qū)范圍等。14.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法（修訂）》草案，包括擴大加速折舊適用范圍（如符合條件的技術(shù)改造項目）、縮短折舊年限、簡化折舊方法、提高稅前扣除比例等。15.ABCD解析：根據(jù)《關(guān)于深化稅收征管改革的意見》，包括完善電子稅務(wù)局功能（如智能申報）、建設(shè)稅收信用體系、深化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用、下放部分稅收執(zhí)法權(quán)限等。16.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)境外所得稅抵免管理辦法（修訂）》草案，包括提高抵免比例（如從60%提高至70%）、優(yōu)化抵免限額計算方法、擴大境外所得范圍（如包括特許權(quán)使用費）、縮短抵免計算周期（如從年度改為季度）。17.ABCD解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法實施條例（修訂）》草案，包括擴大征收范圍（如將揮發(fā)性有機物納入）、調(diào)整稅率（如部分污染物稅率提高）、創(chuàng)新征收方式（如電子申報）、提高環(huán)境監(jiān)測要求等。18.ABCD解析：根據(jù)《土地增值稅清算管理辦法（修訂）》草案，包括調(diào)整扣除項目范圍（如增加中介服務(wù)費扣除）、變化扣除比例（如提高裝修費用扣除比例）、延長清算時限（如從3個月延長至6個月）、擴大稅收籌劃空間等。19.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法（修訂）》草案，包括優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)（如提高綜合所得基本減除費用）、擴大專項附加扣除（如增加3歲以下嬰幼兒照護）、完善稅收遞延賬戶政策、創(chuàng)新稅收征管方式等。20.ABCD解析：根據(jù)《稅收征管法（修訂）》草案，包括調(diào)整稅務(wù)檢查權(quán)限（如明確檢查范圍）、加大稅收違法行為處罰力度（如提高罰款比例）、優(yōu)化稅收執(zhí)法程序（如簡化檢查流程）、完善稅收爭議解決機制（如建立調(diào)解制度）。三、判斷題答案與解析21.√解析：根據(jù)《關(guān)于調(diào)整小微企業(yè)增值稅免征額標準的通知》，2026年起，小微企業(yè)增值稅季度申報的免征額標準將統(tǒng)一全國執(zhí)行，不再由各地自行確定。22.√解析：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法（修訂）》草案，2026年起，高新技術(shù)企業(yè)認定標準中研發(fā)投入占比可能提高至不低于10%，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。23.√解析：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（修訂）》草案，2026年起，個人所得稅專項附加扣除政策將在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一標準，不再由各地自行確定。24.×解析：根據(jù)《企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊管理辦法》，加速折舊政策適用于符合條件的技術(shù)改造項目，不僅限于高新技術(shù)企業(yè)，適用于所有符合條件的制造業(yè)企業(yè)。25.×解析：根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)檢查企業(yè)賬簿需提前3日通知企業(yè)，并經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準，不得無證檢查。26.×解析：根據(jù)《跨境電商零售進口稅收政策》，跨境電商零售進口稅收政策仍按4%征收，暫未實施零稅率。27.×解析：根據(jù)《企業(yè)境外所得稅抵免管理辦法》，境外所得稅抵免比例為50%，2026年可能提高至60%，而非60%。28.×解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法》，環(huán)境保護稅征收范圍暫未擴大至所有污染物排放企業(yè)，僅限于大氣、水、固體廢物和噪聲等。29.×解析：根據(jù)《土地增值稅清算管理辦法》，超過扣除標準的裝修費用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定后可按規(guī)定比例稅前扣除，并非完全不得扣除。30.×解析：根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得仍按每次收入確定應(yīng)納稅所得額，適用20%比例稅率，并減按70%計入應(yīng)納稅所得額，仍按月預(yù)扣預(yù)繳。31.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，研發(fā)費用加計扣除比例仍為75%，2026年可能提高到100%，而非100%。32.√解析：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（修訂）》，2026年起，個人所得稅專項附加扣除政策將在全國統(tǒng)一標準，不再由各地自行確定。33.×解析：根據(jù)《跨境電商零售進口稅收政策》，跨境電商零售進口稅收政策仍按4%征收，暫未實施零稅率。34.×解析：根據(jù)《企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策仍由企業(yè)自主選擇，政府僅提供指導(dǎo)，而非全面實施加速折舊。35.×解析：根據(jù)《稅收征管法（修訂）》，稅務(wù)檢查權(quán)限將受到嚴格限制，而非進一步擴大。36.×解析：根據(jù)《企業(yè)境外所得稅抵免管理辦法》，境外所得稅抵免比例為50%，2026年可能提高至60%，而非全額抵免。37.×解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法》，環(huán)境保護稅稅率仍按不同污染物設(shè)置不同稅率，而非統(tǒng)一稅率。38.×解析：根據(jù)《土地增值稅清算管理辦法》，轉(zhuǎn)讓舊房可按評估價的5%扣除，僅適用于特定情況，并非普遍適用。39.×解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個人所得稅仍按綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，而非全面實施綜合稅率。40.√解析：根據(jù)《稅收征管法（修訂）》，稅收違法行為處罰力度將加大，如提高罰款比例、增加處罰方式等。四、簡答題答案與解析41.簡述2026年小微企業(yè)增值稅季度申報可能的政策變化。答：2026年小微企業(yè)增值稅季度申報可能的政策變化包括：（1）免征額標準提高至每季度50萬元，支持小微企業(yè)發(fā)展；（2）申報流程進一步簡化，更多企業(yè)可享受免申報政策；（3）納稅信用等級高的企業(yè)可享受更便捷的申報方式；（4）加強稅收風險管理，對異常申報企業(yè)進行重點監(jiān)控。42.解釋2026年高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。答：2026年高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容包括：（1）加計扣除比例提高到100%，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入；（2）適用范圍擴大至所有符合條件的制造業(yè)企業(yè)；（3）簡化申報流程，通過電子稅務(wù)局直接申報；（4）加強政策宣傳，提高企業(yè)政策知曉率。43.闡述個人所得稅專項附加扣除政策的主要內(nèi)容和最新調(diào)整方向。答：個人所得稅專項附加扣除政策的主要內(nèi)容包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等七項。最新調(diào)整方向包括：（1）提高3歲以下嬰幼兒照護扣除標準；（2）延長子女教育扣除期限；（3）提高大病醫(yī)療費用扣除限額；（4）擴大職工住房租金扣除范圍；（5）在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一標準。44.說明2026年跨境電商零售進口稅收政策的主要內(nèi)容和適用范圍。答：2026年跨境電商零售進口稅收政策的主要內(nèi)容包括：（1）單次交易限值提高至2000歐元；（2）免稅額度從2000元提高至5000元；（3）優(yōu)化海關(guān)監(jiān)管模式（如"兩段式"監(jiān)管）；（4）完善境外退貨政策。適用范圍包括個人自用物品，不包括商業(yè)目的進口。45.分析2026年土地增值稅清算政策的可能變化及其影響。答：2026年土地增值稅清算政策可能的變化包括：（1）調(diào)整扣除項目范圍，增加中介服務(wù)費扣除；（2）提高裝修費用扣除比例；（3）延長清算時限至6個月；（4）擴大稅收籌劃空間。影響包括：（1）降低企業(yè)稅負，提高資金使用效率；（2）增加稅收籌劃空間，但需符合政策規(guī)定；（3）加強稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，防止稅收流失。五、計算題答案與解析46.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（假設(shè)適用15%的優(yōu)惠稅率）。解：根據(jù)《