2026年稅務(wù)專業(yè)認(rèn)證題庫：稅法知識(shí)與實(shí)務(wù)操作題目一、單選題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。若某個(gè)體戶2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？A.30萬元B.32萬元C.34萬元D.36萬元3.某公司2025年12月進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。該設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？A.13萬元B.16.3萬元C.19.8萬元D.22.5萬元4.居民個(gè)人張某2025年度工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)收入5萬元。假設(shè)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。張某年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？A.4000元B.5000元C.6000元D.7000元5.某企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額為200萬元，已按“工資薪金”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。假設(shè)該企業(yè)未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致員工應(yīng)稅所得增加2萬元，企業(yè)需補(bǔ)繳的稅款是多少？A.0元B.0.2萬元C.0.24萬元D.0.3萬元6.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度銷售商品房收入5000萬元，成本3000萬元，期間發(fā)生廣告費(fèi)800萬元，管理費(fèi)用500萬元。假設(shè)廣告費(fèi)按30%扣除，管理費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額扣除，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為多少？A.1200萬元B.1300萬元C.1400萬元D.1500萬元7.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入50萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為多少？A.0萬元B.20萬元C.50萬元D.80萬元8.某公司2025年度發(fā)生非廣告性贊助支出20萬元，該支出在稅前可以扣除多少？A.0元B.5萬元C.10萬元D.20萬元9.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得80萬元，其中50萬元為免稅收入，30萬元為減半征收收入。假設(shè)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，該個(gè)體戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？A.3萬元B.4萬元C.5萬元D.6萬元10.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)按150萬元扣除。該企業(yè)需納稅調(diào)增多少？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元二、多選題（共5題，每題3分）1.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的“勞務(wù)報(bào)酬所得”？A.個(gè)人提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得的報(bào)酬B.個(gè)人發(fā)表文章獲得的稿酬C.個(gè)人出租房屋的租金收入D.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的報(bào)酬2.企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括哪些？A.職工福利費(fèi)（不超過工資薪金總額14%）B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售收入的5‰）C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性贊助支出3.以下哪些情形屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物分配給股東C.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金5.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的常見情形包括哪些？A.存貨盤虧、毀損、報(bào)廢B.壞賬損失C.固定資產(chǎn)毀損D.投資損失三、判斷題（共10題，每題1分）1.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，且應(yīng)納稅所得額超過60萬元的部分，適用35%的稅率。（對(duì)/錯(cuò)）2.企業(yè)取得的財(cái)政撥款，屬于不征稅收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（對(duì)/錯(cuò)）3.居民個(gè)人從境外取得的所得，無需繳納中國個(gè)人所得稅。（對(duì)/錯(cuò)）4.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，且無法享受免稅政策。（對(duì)/錯(cuò)）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，無論是否超過扣除限額，均不得稅前扣除。（對(duì)/錯(cuò)）6.個(gè)人出租住房，適用10%的增值稅稅率。（對(duì)/錯(cuò)）7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按150%加計(jì)扣除。（對(duì)/錯(cuò)）8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要每年重新申報(bào)，且不得跨年度累計(jì)。（對(duì)/錯(cuò)）9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，免征企業(yè)所得稅。（對(duì)/錯(cuò)）10.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（對(duì)/錯(cuò)）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)120萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。假設(shè)廣告費(fèi)按30%扣除，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額扣除。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為多少？（提示：廣告費(fèi)扣除限額=1000×30%=300萬元，實(shí)際發(fā)生120萬元，可全額扣除）2.某個(gè)人2025年度取得工資收入20萬元，年終獎(jiǎng)10萬元。假設(shè)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？（提示：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅公式=年終獎(jiǎng)÷12×適用稅率-速算扣除數(shù)）3.某公司2025年度進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣200萬元，關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率13%。該設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？（提示：增值稅計(jì)算公式=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率）4.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得80萬元，其中50萬元為免稅收入，30萬元為減半征收收入。假設(shè)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，該個(gè)體戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？（提示：應(yīng)稅所得=80-50-30×50%=35萬元，查稅率表計(jì)算）5.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)按150萬元扣除。該企業(yè)需納稅調(diào)增多少？（提示：納稅調(diào)增=150-100=50萬元）五、簡答題（共5題，每題6分）1.簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容有哪些？3.增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策有哪些？4.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的常見情形有哪些？5.簡述個(gè)人所得稅綜合所得的計(jì)稅方法。六、案例分析題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，管理費(fèi)用60萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元。假設(shè)廣告費(fèi)按30%扣除，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額扣除。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為多少？（提示：廣告費(fèi)扣除限額=800×30%=240萬元，實(shí)際發(fā)生100萬元，可全額扣除）2.某個(gè)人2025年度取得工資收入30萬元，年終獎(jiǎng)20萬元。假設(shè)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？（提示：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅公式=年終獎(jiǎng)÷12×適用稅率-速算扣除數(shù)）3.某公司2025年度進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣300萬元，關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率13%。該設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？（提示：增值稅計(jì)算公式=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率）4.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得90萬元，其中60萬元為免稅收入，30萬元為減半征收收入。假設(shè)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，該個(gè)體戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？（提示：應(yīng)稅所得=90-60-30×50%=30萬元，查稅率表計(jì)算）5.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用120萬元，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)按180萬元扣除。該企業(yè)需納稅調(diào)增多少？（提示：納稅調(diào)增=180-120=60萬元）答案與解析一、單選題1.B解析：企業(yè)所得稅稅額=200×25%=50萬元。2.C解析：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用33%的稅率，應(yīng)納稅額=80×33%=26.4萬元。但實(shí)際稅率為34%（最高檔），故應(yīng)納稅34萬元。3.B解析：關(guān)稅=100×10%=10萬元，增值稅=（100+10）×13%=16.3萬元。4.C解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=500000÷12×10%-2100=4000元。5.B解析：補(bǔ)繳稅款=2×20%=0.4萬元，但實(shí)際補(bǔ)繳0.24萬元（按稅率20%計(jì)算）。6.B解析：廣告費(fèi)扣除限額=5000×30%=1500萬元，實(shí)際發(fā)生800萬元，可扣除800萬元。應(yīng)納稅所得額=5000-3000-800-500=1200萬元。7.A解析：國債利息和符合條件的股息收入為免稅收入，不納入應(yīng)納稅所得額。8.A解析：非廣告性贊助支出不得稅前扣除。9.C解析：應(yīng)稅所得=80-50-30×50%=35萬元，適用稅率20%，應(yīng)納稅額=35×20%=7萬元。但實(shí)際稅率為5%~35%，查表后應(yīng)納稅5萬元。10.A解析：納稅調(diào)增=150-100=50萬元。二、多選題1.A、D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得包括設(shè)計(jì)服務(wù)、董事職務(wù)報(bào)酬等；稿酬、租金收入屬于其他所得。2.A、B、C解析：管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額扣除；廣告費(fèi)有扣除限額；資產(chǎn)租賃費(fèi)可扣除。3.A、B、C解析：視同銷售包括用于集體福利、分配給股東、對(duì)外捐贈(zèng)；連續(xù)生產(chǎn)不視同銷售。4.A、B、C、D解析：均為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.A、B、C、D解析：均屬于資產(chǎn)損失情形。三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)解析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入，但形成的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的折舊攤銷不得扣除。3.錯(cuò)解析：境外所得需按中國稅法規(guī)定補(bǔ)稅。4.錯(cuò)解析：小規(guī)模納稅人可享受月銷售額10萬元以下的免稅政策。5.錯(cuò)解析：廣告費(fèi)可在限額內(nèi)扣除。6.錯(cuò)解析：個(gè)人出租住房適用1.5%的稅率。7.對(duì)8.錯(cuò)解析：可跨年度累計(jì)。9.錯(cuò)解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得需繳納企業(yè)所得稅。10.錯(cuò)解析：折舊方法可按規(guī)定變更。四、計(jì)算題1.應(yīng)納稅所得額=1000-120-80-50=720萬元2.年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=100000÷12×10%-2100=4000元3.增值稅=（200+60）×13%=32.8萬元4.應(yīng)稅所得=80-50-30×50%=30萬元，應(yīng)納稅額=30×20%=6萬元5.納稅調(diào)增=150-100=50萬元五、簡答題1.企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用范圍包括：-職工工資薪金（不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）-職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售收入的5‰）-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售收入的15%）-利息費(fèi)用（不超過金融企業(yè)同期貸款利率）2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括：-子女教育支出-繼續(xù)教育支出-大病醫(yī)療支出-住房貸款利息或住房租金-贍養(yǎng)老人支出