2026年財(cái)會(huì)專業(yè)技能考試培訓(xùn)材料精講系列一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.某小型微利企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為80萬元，其2026年適用的減半征收企業(yè)所得稅稅率為（）。A.2.5%B.5%C.10%D.15%2.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅留抵退稅政策？（）A.一般納稅人購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率且無法享受小微企業(yè)免稅政策C.一般納稅人因管理不善導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)且適用簡(jiǎn)易計(jì)稅3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.800元B.2000元C.4000元D.無減除費(fèi)用4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本B.不確認(rèn)收入，但需結(jié)轉(zhuǎn)成本至“應(yīng)付職工薪酬”C.按成本價(jià)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本D.不確認(rèn)收入也不結(jié)轉(zhuǎn)成本5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)屬于不征稅收入？（）A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈(zèng)的貨物D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得6.上市公司因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利息費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其扣除限額為（）。A.關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格×5%B.關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格×2%C.實(shí)際發(fā)生額×50%D.實(shí)際發(fā)生額×100%7.企業(yè)因自然災(zāi)害損失固定資產(chǎn)，在申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐藭r(shí)，其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.損失固定資產(chǎn)的凈值×13%B.損失固定資產(chǎn)的原值×9%C.損失固定資產(chǎn)的凈值×9%D.損失固定資產(chǎn)的原值×13%8.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用以下哪種增值稅征收率？（）A.1%B.3%C.5%D.6%9.根據(jù)個(gè)人所得稅法，以下哪項(xiàng)所得不適用“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式？（）A.年終獎(jiǎng)B.績(jī)效工資C.股票期權(quán)所得D.紅利所得10.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送客戶，增值稅處理方式為（）。A.不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額B.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額C.按成本價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額D.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，但可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.以下哪些情形下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?？（）A.一般納稅人連續(xù)6個(gè)月銷售額為零B.一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過12個(gè)月C.小規(guī)模納稅人因經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.一般納稅人因政策調(diào)整導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額增加2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些所得屬于“偶然所得”？（）A.中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得3.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需滿足以下哪些條件？（）A.交易價(jià)格符合獨(dú)立交易原則B.有書面合同支持C.費(fèi)用實(shí)際發(fā)生且與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)D.關(guān)聯(lián)方不具有控制、共同控制或重大影響關(guān)系4.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售軟件產(chǎn)品B.一般納稅人因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)C.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品D.企業(yè)因政策調(diào)整產(chǎn)生的額外進(jìn)項(xiàng)稅額5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些所得可以適用“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式？（）A.年終獎(jiǎng)B.績(jī)效工資C.股票期權(quán)所得D.紅利所得三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.小規(guī)模納稅人因經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，可以抵減增值稅應(yīng)納稅額。（）2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，需視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，可以享受每年60萬元的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。（）4.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利息費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的50%。（）5.一般納稅人因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以申請(qǐng)全額退稅。（）6.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用1%的增值稅征收率。（）7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得不適用“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式。（）8.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送客戶，需視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）9.企業(yè)因政策調(diào)整產(chǎn)生的額外進(jìn)項(xiàng)稅額，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺＃ǎ?0.居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用20%的比例稅率。（）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容。2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得可以享受哪些稅前扣除項(xiàng)目？3.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需滿足哪些條件？五、案例分析題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）案例一：某小型微利企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其2026年適用的減半征收企業(yè)所得稅稅率為10%。假設(shè)該企業(yè)2026年無其他調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某一般納稅人2025年銷項(xiàng)稅額為200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，因管理不善導(dǎo)致10萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。假設(shè)該企業(yè)2026年無其他調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算其2026年可申請(qǐng)的增值稅留抵退稅額。答案與解析一、單選題1.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，小型微利企業(yè)2026年適用的減半征收企業(yè)所得稅稅率為2.5%。2.B解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率且無法享受小微企業(yè)免稅政策，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為800元。4.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不確認(rèn)收入，但需結(jié)轉(zhuǎn)成本至“應(yīng)付職工薪酬”。5.B解析：國債利息收入屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利息費(fèi)用，扣除限額為關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格×5%。7.A解析：企業(yè)因自然災(zāi)害損失固定資產(chǎn)，在申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐藭r(shí)，其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為損失固定資產(chǎn)的凈值×13%。8.A解析：小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用1%的增值稅征收率。9.B解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，績(jī)效工資不適用“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式。10.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送客戶，需按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。二、多選題1.B、D解析：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且超過12個(gè)月，或因政策調(diào)整導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額增加，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?.A解析：中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金屬于偶然所得，其他選項(xiàng)均不屬于偶然所得。3.A、B、C解析：關(guān)聯(lián)方交易成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除，需滿足交易價(jià)格符合獨(dú)立交易原則、有書面合同支持、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生且與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)。4.A、D解析：符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售軟件產(chǎn)品或企業(yè)因政策調(diào)整產(chǎn)生的額外進(jìn)項(xiàng)稅額，可以享受增值稅即征即退政策。5.A、C解析：年終獎(jiǎng)和股票期權(quán)所得可以適用“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式。三、判斷題1.×解析：小規(guī)模納稅人因經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不可抵減增值稅應(yīng)納稅額。2.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，需視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。3.×解析：居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年50萬元。4.×解析：關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利息費(fèi)用，扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%（符合獨(dú)立交易原則）。5.√解析：一般納稅人因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以申請(qǐng)全額退稅。6.√解析：小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，適用1%的增值稅征收率。7.√解析：偶然所得不適用“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式。8.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送客戶，需視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。9.√解析：企業(yè)因政策調(diào)整產(chǎn)生的額外進(jìn)項(xiàng)稅額，可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?0.×解析：居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率20%，但可減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。四、簡(jiǎn)答題1.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策：-自2026年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為1%。-小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等，適用1%征收率，但銷售農(nóng)產(chǎn)品可繼續(xù)適用3%征收率并享受小微企業(yè)免稅政策。2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得可以享受以下稅前扣除項(xiàng)目：-成本費(fèi)用（如工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)等）。-專項(xiàng)扣除（如“三險(xiǎn)一金”）。-專項(xiàng)附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）。3.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需滿足以下