2026年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試精講與模擬題庫單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某省2025年出臺(tái)政策，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2026年，該省某高新技術(shù)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為800萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.120萬元B.120萬元C.120萬元D.120萬元2.某市2026年規(guī)定，對(duì)符合條件的科技型中小企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到200%。某企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用為500萬元，2026年享受加計(jì)扣除政策后，可抵扣的應(yīng)納稅所得額是多少？A.100萬元B.100萬元C.100萬元D.100萬元3.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。其利潤總額為多少？A.200萬元B.200萬元C.200萬元D.200萬元4.某上市公司2026年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，按10%提取法定公積金，按5%提取任意公積金，則可供股東分配的利潤為多少？A.800萬元B.800萬元C.800萬元D.800萬元5.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.125萬元B.125萬元C.125萬元D.125萬元6.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，其中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用20萬元，無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用10萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元（超出年度利潤總額12%的部分不可稅前扣除）。其應(yīng)納稅所得額為多少？A.800萬元B.800萬元C.800萬元D.800萬元7.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為20%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.60萬元B.60萬元C.60萬元D.60萬元8.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。其毛利潤為多少？A.800萬元B.800萬元C.800萬元D.800萬元9.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，按10%提取法定公積金，按5%提取任意公積金，則可供股東分配的利潤為多少？A.800萬元B.800萬元C.800萬元D.800萬元10.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.150萬元B.150萬元C.150萬元D.150萬元多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.某省2026年出臺(tái)政策，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。以下哪些企業(yè)可以享受該政策？A.符合國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)B.年應(yīng)納稅所得額超過1000萬元的企業(yè)C.研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例不低于10%的企業(yè)D.符合省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)2.某市2026年規(guī)定，對(duì)符合條件的科技型中小企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到200%。以下哪些企業(yè)可以享受該政策？A.符合國家科技型中小企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)B.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的企業(yè)C.研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例不低于15%的企業(yè)D.符合市級(jí)科技型中小企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)3.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？A.營業(yè)成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用4.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，按10%提取法定公積金，按5%提取任意公積金，則以下哪些表述正確？A.法定公積金為100萬元B.任意公積金為50萬元C.可供股東分配的利潤為800萬元D.可供股東分配的利潤為750萬元5.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，以下哪些表述正確？A.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為125萬元B.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為125萬元C.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為125萬元D.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為125萬元判斷題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。其利潤總額為200萬元。正確/錯(cuò)誤2.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為125萬元。正確/錯(cuò)誤3.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，按10%提取法定公積金，按5%提取任意公積金，則可供股東分配的利潤為800萬元。正確/錯(cuò)誤4.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為20%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為60萬元。正確/錯(cuò)誤5.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。其毛利潤為800萬元。正確/錯(cuò)誤6.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為150萬元。正確/錯(cuò)誤7.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，按10%提取法定公積金，按5%提取任意公積金，則可供股東分配的利潤為800萬元。正確/錯(cuò)誤8.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為200萬元。正確/錯(cuò)誤9.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。其利潤總額為200萬元。正確/錯(cuò)誤10.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為125萬元。正確/錯(cuò)誤計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算其利潤總額、毛利潤和凈利潤。2.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。3.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，按10%提取法定公積金，按5%提取任意公積金，計(jì)算其可供股東分配的利潤。4.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為20%，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。5.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算其毛利潤和凈利潤。答案與解析單項(xiàng)選擇題1.D.120萬元解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額=800萬元×15%=120萬元。2.A.100萬元解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到200%，可抵扣的應(yīng)納稅所得額=500萬元×200%=100萬元。3.A.200萬元解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=2000萬元-1200萬元-200萬元-300萬元-100萬元=200萬元。4.A.800萬元解析：法定公積金=1000萬元×10%=100萬元，任意公積金=1000萬元×5%=50萬元，可供股東分配的利潤=1000萬元-100萬元-50萬元=800萬元。5.A.125萬元解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=500萬元×25%=125萬元。6.D.800萬元解析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-折舊費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用-公益性捐贈(zèng)支出調(diào)整=800萬元-20萬元-10萬元-(50萬元×12%)=800萬元-20萬元-10萬元-6萬元=764萬元（注：公益性捐贈(zèng)支出超出年度利潤總額12%的部分不可稅前扣除，但此處未超，故全額扣除）。7.A.60萬元解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=300萬元×20%=60萬元。8.A.800萬元解析：毛利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本=2000萬元-1200萬元=800萬元。9.A.800萬元解析：法定公積金=1000萬元×10%=100萬元，任意公積金=1000萬元×5%=50萬元，可供股東分配的利潤=1000萬元-100萬元-50萬元=800萬元。10.A.150萬元解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=600萬元×25%=150萬元。多項(xiàng)選擇題1.A.符合國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè),D.符合省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)解析：符合國家或省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)可以享受該政策。2.A.符合國家科技型中小企業(yè)認(rèn)定的企業(yè),B.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的企業(yè)解析：符合條件的科技型中小企業(yè)可以享受該政策。3.A.營業(yè)成本,B.管理費(fèi)用,C.銷售費(fèi)用,D.財(cái)務(wù)費(fèi)用解析：這些費(fèi)用可以在稅前扣除。4.A.法定公積金為100萬元,B.任意公積金為50萬元,C.可供股東分配的利潤為800萬元解析：法定公積金=1000萬元×10%=100萬元，任意公積金=1000萬元×5%=50萬元，可供股東分配的利潤=1000萬元-100萬元-50萬元=800萬元。5.A.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為125萬元,D.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為125萬元解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=500萬元×25%=125萬元。判斷題1.正確解析：利潤總額=2000萬元-1200萬元-200萬元-300萬元-100萬元=200萬元。2.正確解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=500萬元×25%=125萬元。3.正確解析：法定公積金=1000萬元×10%=100萬元，任意公積金=1000萬元×5%=50萬元，可供股東分配的利潤=1000萬元-100萬元-50萬元=800萬元。4.正確解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=300萬元×20%=60萬元。5.正確解析：毛利潤=2000萬元-1200萬元=800萬元。6.正確解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=600萬元×25%=150萬元。7.正確解析：法定公積金=1000萬元×10%=100萬元，任意公積金=1000萬元×5%=50萬元，可供股東分配的利潤=1000萬元-100萬元-50萬元=800萬元。8.錯(cuò)誤解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=800萬元×25%=200萬元。9.正確解析：利潤總額=2000萬元-1200萬元-200萬元-300萬元-100萬元=200萬元。10.正確解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=500萬元×25%=125萬元。計(jì)算題1.利潤總額=2000萬元-1200萬元-200萬元-300萬元-100萬元=200萬元毛利潤=2000萬元-1200萬元=800萬元凈利潤=利潤總額-所得稅=200萬元-(200萬元×25%)=150萬元2.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=500萬元×25