2026年企業(yè)內(nèi)部控制中級試題庫及答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.某制造企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，計劃將部分原材料采購環(huán)節(jié)外包。根據(jù)內(nèi)部控制要求，該企業(yè)應(yīng)首先評估外包活動的（）。A.合法性B.風(fēng)險等級C.成本效益D.供應(yīng)商資質(zhì)2.在內(nèi)部控制評價中，某公司發(fā)現(xiàn)財務(wù)審批流程存在審批權(quán)限過于集中的問題。根據(jù)內(nèi)部控制指引，該公司應(yīng)采取的改進(jìn)措施是（）。A.提高審批效率B.實行集體審批C.簡化審批環(huán)節(jié)D.加強(qiáng)審批人員培訓(xùn)3.某商業(yè)銀行為防范信貸風(fēng)險，要求信貸審批人員與風(fēng)險管理人員定期輪崗。該措施主要體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）。A.制衡性B.全面性C.重要性D.及時性4.某醫(yī)藥企業(yè)在采購藥品時，要求供應(yīng)商提供藥品生產(chǎn)批號及檢驗報告。該要求屬于內(nèi)部控制的（）。A.職責(zé)分離B.審計控制C.業(yè)務(wù)流程控制D.信息系統(tǒng)控制5.某建筑企業(yè)為加強(qiáng)項目成本控制，采用掙值管理法進(jìn)行進(jìn)度與成本雙重監(jiān)控。該方法屬于內(nèi)部控制的（）。A.經(jīng)濟(jì)性控制B.合規(guī)性控制C.預(yù)警性控制D.績效性控制6.某上市公司要求董事會在重大投資決策前，必須提交獨立董事的風(fēng)險評估報告。該要求體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）。A.董事會監(jiān)督B.管理層責(zé)任C.審計委員會職責(zé)D.股東大會決議7.某外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)部分出口貨物存在單證不符問題，導(dǎo)致貨款回收延遲。根據(jù)內(nèi)部控制要求，該企業(yè)應(yīng)重點加強(qiáng)（）。A.國際貿(mào)易政策研究B.單證制作與審核C.信用風(fēng)險管理D.跨境物流協(xié)調(diào)8.某零售企業(yè)為防止員工盜竊商品，在倉庫和銷售區(qū)域安裝監(jiān)控攝像頭。該措施屬于內(nèi)部控制的（）。A.物理控制B.信息技術(shù)控制C.制度控制D.文化控制9.某能源企業(yè)為保障安全生產(chǎn)，要求操作人員必須經(jīng)過雙人復(fù)核方可執(zhí)行高危作業(yè)。該措施屬于內(nèi)部控制的（）。A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.持續(xù)改進(jìn)控制10.某科技公司采用區(qū)塊鏈技術(shù)記錄采購合同，以防止篡改。該技術(shù)屬于內(nèi)部控制的（）。A.擔(dān)保性控制B.防護(hù)性控制C.監(jiān)督性控制D.分析性控制11.某物流企業(yè)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸車輛油耗異常偏高，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)系司機(jī)私拉貨物的證據(jù)。該案例體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）。A.預(yù)警功能B.防護(hù)功能C.糾錯功能D.管理功能12.某制造企業(yè)要求生產(chǎn)部門每月編制成本差異分析報告，并提交財務(wù)部門審核。該流程主要目的是（）。A.降低生產(chǎn)成本B.優(yōu)化資源配置C.防范財務(wù)風(fēng)險D.提高產(chǎn)品質(zhì)量13.某餐飲企業(yè)為保障食品安全，要求食材供應(yīng)商必須提供營業(yè)執(zhí)照和食品檢驗合格證。該要求屬于內(nèi)部控制的（）。A.合規(guī)性控制B.質(zhì)量控制C.流程控制D.風(fēng)險控制14.某建筑企業(yè)為控制工程進(jìn)度，采用甘特圖進(jìn)行任務(wù)分解與進(jìn)度跟蹤。該工具屬于內(nèi)部控制的（）。A.計劃控制B.績效控制C.風(fēng)險控制D.成本控制15.某銀行要求信貸審批人員與風(fēng)險管理人員定期進(jìn)行交叉復(fù)核，以防范道德風(fēng)險。該措施屬于內(nèi)部控制的（）。A.職責(zé)分離B.信息披露C.人員管理D.信息系統(tǒng)控制16.某醫(yī)藥企業(yè)為防止藥品過期，采用先進(jìn)先出法管理庫存。該策略屬于內(nèi)部控制的（）。A.庫存控制B.成本控制C.質(zhì)量控制D.風(fēng)險控制17.某零售企業(yè)為提升客戶滿意度，要求門店每日進(jìn)行服務(wù)投訴分析。該措施屬于內(nèi)部控制的（）。A.客戶關(guān)系管理B.服務(wù)質(zhì)量管理C.風(fēng)險預(yù)警管理D.績效考核管理18.某制造企業(yè)為降低采購成本，采用集中采購模式。該模式主要體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）。A.效率性原則B.風(fēng)險分散原則C.制衡性原則D.合規(guī)性原則19.某科技公司為防止數(shù)據(jù)泄露，要求員工離職時必須交還所有設(shè)備。該措施屬于內(nèi)部控制的（）。A.物理控制B.邏輯控制C.制度控制D.文化控制20.某外貿(mào)企業(yè)為控制匯率風(fēng)險，采用遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約。該策略屬于內(nèi)部控制的（）。A.風(fēng)險對沖B.成本控制C.資金管理D.投資管理二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.某制造企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)部控制，采取以下措施：①要求采購部門與財務(wù)部門職責(zé)分離；②定期開展內(nèi)部審計；③對關(guān)鍵崗位人員實行輪崗制度。以上措施中，屬于內(nèi)部控制基本要求的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②2.某商業(yè)銀行為防范信貸風(fēng)險，采取以下措施：①要求信貸審批人員與風(fēng)險管理人員定期輪崗；②對大額貸款實行集體審批；③建立貸款損失準(zhǔn)備金制度。以上措施中，屬于風(fēng)險控制措施的有（）。A.①②③B.①②C.②③D.①③3.某醫(yī)藥企業(yè)為保障藥品質(zhì)量，采取以下措施：①要求供應(yīng)商提供藥品生產(chǎn)批號及檢驗報告；②對庫存藥品進(jìn)行定期抽檢；③建立藥品追溯系統(tǒng)。以上措施中，屬于質(zhì)量控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②4.某外貿(mào)企業(yè)為防范匯率風(fēng)險，采取以下措施：①采用遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約；②對出口貨物進(jìn)行價格調(diào)整；③建立匯率風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。以上措施中，屬于風(fēng)險對沖措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②5.某建筑企業(yè)為控制項目成本，采取以下措施：①采用掙值管理法進(jìn)行進(jìn)度與成本雙重監(jiān)控；②對分包商進(jìn)行嚴(yán)格的成本審核；③建立成本差異分析報告制度。以上措施中，屬于成本控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②6.某零售企業(yè)為提升客戶滿意度，采取以下措施：①要求門店每日進(jìn)行服務(wù)投訴分析；②對員工進(jìn)行服務(wù)技能培訓(xùn)；③建立客戶滿意度調(diào)查制度。以上措施中，屬于客戶關(guān)系管理措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②7.某制造企業(yè)為防止員工盜竊商品，采取以下措施：①在倉庫和銷售區(qū)域安裝監(jiān)控攝像頭；②實行員工指紋打卡制度；③定期進(jìn)行庫存盤點。以上措施中，屬于防護(hù)性控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②8.某科技公司為保障信息安全，采取以下措施：①要求員工離職時必須交還所有設(shè)備；②對關(guān)鍵數(shù)據(jù)加密存儲；③建立信息安全培訓(xùn)制度。以上措施中，屬于信息安全控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②9.某能源企業(yè)為保障安全生產(chǎn)，采取以下措施：①要求操作人員必須經(jīng)過雙人復(fù)核方可執(zhí)行高危作業(yè)；②對高危設(shè)備定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)；③建立安全事故應(yīng)急預(yù)案。以上措施中，屬于安全控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②10.某外貿(mào)企業(yè)為控制物流風(fēng)險，采取以下措施：①對出口貨物進(jìn)行全程跟蹤；②與物流服務(wù)商簽訂嚴(yán)格的服務(wù)協(xié)議；③建立物流風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。以上措施中，屬于物流風(fēng)險控制措施的有（）。A.①②③B.①③C.②③D.①②三、判斷題（每題1分，共10題）1.內(nèi)部控制僅適用于上市公司，非上市公司無需建立內(nèi)部控制體系。（×）2.內(nèi)部控制的目的是完全消除企業(yè)運(yùn)營中的所有風(fēng)險。（×）3.內(nèi)部控制評價應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部審計部門獨立實施。（√）4.職責(zé)分離原則要求同一崗位的員工不得同時負(fù)責(zé)采購與付款。（√）5.內(nèi)部控制的成本效益原則要求企業(yè)必須投入最低成本實現(xiàn)最佳控制效果。（×）6.內(nèi)部控制的監(jiān)督性控制主要指內(nèi)部審計部門的監(jiān)督。（×）7.內(nèi)部控制的防護(hù)性控制主要指對關(guān)鍵資產(chǎn)的保護(hù)。（√）8.內(nèi)部控制的預(yù)警性控制主要指對風(fēng)險的提前識別與應(yīng)對。（√）9.內(nèi)部控制的績效考核主要指對員工個人的評價。（×）10.內(nèi)部控制僅關(guān)注財務(wù)風(fēng)險，不關(guān)注運(yùn)營風(fēng)險。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的五大要素及其作用。內(nèi)部控制的五大要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動。-控制環(huán)境：提供內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、管理層承諾、企業(yè)文化等。-風(fēng)險評估：識別和分析企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險。-控制活動：通過具體措施防范風(fēng)險，如職責(zé)分離、授權(quán)審批等。-信息與溝通：確保信息及時、準(zhǔn)確傳遞。-監(jiān)督活動：對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。2.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則。-全面性原則：覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。-重要性原則：重點關(guān)注重大風(fēng)險。-制衡性原則：各部門權(quán)責(zé)分明。-適應(yīng)性原則：隨企業(yè)變化調(diào)整控制措施。-成本效益原則：以合理成本實現(xiàn)最佳控制效果。3.簡述企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序。-制定評價方案：明確評價范圍、標(biāo)準(zhǔn)。-實施評價工作：收集證據(jù)、分析問題。-提交評價報告：向管理層匯報結(jié)果。-整改與跟蹤：落實整改措施并持續(xù)監(jiān)控。4.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的信息與溝通要求。-信息質(zhì)量：確保信息真實、完整、及時。-溝通渠道：建立正式溝通機(jī)制，如例會、報告等。-反饋機(jī)制：及時響應(yīng)內(nèi)外部反饋。-信息系統(tǒng)支持：利用技術(shù)手段提高溝通效率。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)部分原材料存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致生產(chǎn)效率下降。經(jīng)調(diào)查，問題源于供應(yīng)商管理失控。企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制以防范此類風(fēng)險？-供應(yīng)商準(zhǔn)入控制：嚴(yán)格審查供應(yīng)商資質(zhì)，要求提供質(zhì)量檢驗報告。-采購流程控制：實行比價采購、集中采購，減少人為干預(yù)。-合同管理控制：明確質(zhì)量條款，約定違約責(zé)任。-驗收控制：加強(qiáng)入庫檢驗，對不合格品拒收。-持續(xù)監(jiān)控：定期評估供應(yīng)商績效，動態(tài)調(diào)整合作關(guān)系。2.某科技公司為擴(kuò)大市場份額，計劃進(jìn)入東南亞市場。但公司發(fā)現(xiàn)缺乏對當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的了解，導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)受阻。企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制以防范此類風(fēng)險？-合規(guī)性風(fēng)險評估：在進(jìn)入前聘請當(dāng)?shù)芈蓭熯M(jìn)行法律咨詢。-跨文化培訓(xùn)：對員工進(jìn)行當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及文化培訓(xùn)。-內(nèi)部控制流程：建立合規(guī)性審查機(jī)制，確保業(yè)務(wù)操作合法。-信息系統(tǒng)支持：利用信息系統(tǒng)監(jiān)控業(yè)務(wù)合規(guī)性。-持續(xù)監(jiān)督：定期評估當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)合規(guī)狀況，及時調(diào)整策略。答案與解析一、單項選擇題答案與解析1.B解析：外包活動涉及第三方合作，需首先評估其風(fēng)險等級，以確定是否可行及如何控制。2.B解析：審批權(quán)限集中存在道德風(fēng)險，集體審批可相互監(jiān)督，提高決策質(zhì)量。3.A解析：信貸審批與風(fēng)險管理職責(zé)分離，防止利益沖突，體現(xiàn)制衡性。4.C解析：要求供應(yīng)商提供批號及檢驗報告，屬于業(yè)務(wù)流程中的質(zhì)量控制措施。5.C解析：掙值管理法通過數(shù)據(jù)監(jiān)控，提前預(yù)警進(jìn)度與成本偏差。6.A解析：獨立董事的風(fēng)險評估報告體現(xiàn)了董事會對重大決策的監(jiān)督。7.B解析：單證不符是外貿(mào)常見問題，加強(qiáng)單證制作與審核可減少糾紛。8.A解析：監(jiān)控攝像頭屬于物理防護(hù)措施，防止盜竊。9.B解析：雙人復(fù)核屬于事中控制，防止高危作業(yè)誤操作。10.A解析：區(qū)塊鏈技術(shù)防止數(shù)據(jù)篡改，屬于擔(dān)保性控制。11.A解析：通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)異常，體現(xiàn)了內(nèi)部控制的預(yù)警功能。12.C解析：成本差異分析報告主要目的是識別財務(wù)風(fēng)險。13.A解析：要求供應(yīng)商提供合規(guī)證明，屬于合規(guī)性控制。14.A解析：甘特圖用于計劃與進(jìn)度跟蹤，屬于計劃控制。15.A解析：交叉復(fù)核防止信貸審批人員的道德風(fēng)險。16.A解析：先進(jìn)先出法防止藥品過期，屬于庫存控制。17.B解析：服務(wù)投訴分析屬于服務(wù)質(zhì)量管理措施。18.A解析：集中采購?fù)ㄟ^規(guī)模效應(yīng)降低成本，體現(xiàn)效率性原則。19.A解析：交還設(shè)備屬于物理控制，防止數(shù)據(jù)泄露。20.A解析：遠(yuǎn)期結(jié)售匯屬于風(fēng)險對沖策略。二、多項選擇題答案與解析1.A解析：①②③均屬于內(nèi)部控制基本要求。2.B解析：①②屬于風(fēng)險控制措施，③屬于事后補(bǔ)救措施。3.A解析：①②③均屬于質(zhì)量控制措施。4.B解析：①③屬于風(fēng)險對沖措施，②屬于價格調(diào)整策略。5.A解析：①②③均屬于成本控制措施。6.A解析：①②③均屬于客戶關(guān)系管理措施。7.A解析：①②③均屬于防護(hù)性控制措施。8.A解析：①②③均屬于信息安全控制措施。9.A解析：①②③均屬于安全控制措施。10.A解析：①②③均屬于物流風(fēng)險控制措施。三、判斷題答案與解析1.×解析：所有企業(yè)均需建立內(nèi)部控制體系，無論上市與否。2.×解析：內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險，但可降低風(fēng)險。3.√解析：內(nèi)部審計部門獨立實施評價，確保客觀性。4.√解析：職責(zé)分離防止權(quán)力濫用。5.×解析：成本效益原則并非最低成本，而是合理投入。6.×解析：監(jiān)督性控制包括管理層監(jiān)督、內(nèi)部審計等。7.√解析：防護(hù)性控制如門禁、監(jiān)控等。8.√解析：預(yù)警性控制通過數(shù)據(jù)分析提前識別風(fēng)險。9.×解析：績效考核可包括組織績效。10.×解析：內(nèi)部控制需覆蓋所有風(fēng)險類型。四、簡答題答案與解析1.內(nèi)部控制的五大要素及其作用-控制環(huán)境：提供內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、管理層承諾、企業(yè)文化等。-風(fēng)險評估：識別和分析企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險。-控制活動：通過具體措施防范風(fēng)險，如職責(zé)分離、授權(quán)審批等。-信息與溝通：確保信息及時、準(zhǔn)確傳遞。-監(jiān)督活動：對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。2.企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則-全面性原則：覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。-重要性原則：重點關(guān)注重大風(fēng)險。-制衡性原則：各部門權(quán)責(zé)分明。-適應(yīng)性原則：隨企業(yè)變化調(diào)整控制措施。-成本效益原則：以合理成本實現(xiàn)最佳控制效果。3.企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序-制定評價方案：明確評價范圍、標(biāo)準(zhǔn)。-實施評價工作：收集證據(jù)、分析問題。-提交評價報告：向管理層匯報結(jié)果。-整改與跟蹤：落實整改措施并持續(xù)監(jiān)控。4.企業(yè)內(nèi)部控制的信息與溝通要求-信息質(zhì)量：確保信息真實、完整、及時。-溝通渠道：建立正式溝通機(jī)制，如例會、報告等。-反饋機(jī)制：及時響應(yīng)內(nèi)外部反饋。-信息系統(tǒng)支持：利用技術(shù)手段提高溝通效率。五、案例分析題答案與解析1.加強(qiáng)內(nèi)部控制以防范原材料質(zhì)量風(fēng)險-供應(yīng)商準(zhǔn)入控制：嚴(yán)格審查供應(yīng)商資