2026年稅務(wù)專員稅務(wù)管理系統(tǒng)操作實操題庫一、單選題（共10題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)使用增值稅一般計稅方法，2026年5月銷項稅額為120萬元，進項稅額為80萬元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為多少？A.40萬元B.60萬元C.80萬元D.100萬元2.個體工商戶在稅務(wù)系統(tǒng)中申報個人所得稅時，應(yīng)選擇哪個模塊？A.企業(yè)所得稅申報B.個人所得稅綜合所得申報C.增值稅申報D.資源稅申報3.某餐飲企業(yè)2026年6月取得餐飲收入50萬元，發(fā)生餐費折扣20萬元，其應(yīng)稅收入為多少？A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.70萬元4.企業(yè)通過電子稅務(wù)局申報企業(yè)所得稅時，需要上傳哪些文件？（多選）A.財務(wù)報表B.稅務(wù)調(diào)整明細(xì)表C.稅收優(yōu)惠備案資料D.以上都是5.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年3月銷售商品房，合同簽訂日為1月，實際收款日為3月，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為？A.1月B.2月C.3月D.4月6.小規(guī)模納稅人2026年4月銷售額為10萬元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少？（假設(shè)征收率為3%）A.3000元B.300元C.1000元D.0元7.企業(yè)通過電子稅務(wù)局辦理發(fā)票領(lǐng)用業(yè)務(wù)時，需要提供以下信息，哪項錯誤？A.開戶行及賬號B.發(fā)票類型及數(shù)量C.法定代表人身份證號D.企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼8.某外貿(mào)企業(yè)2026年5月出口貨物離岸價100萬美元，外匯匯率1美元=7元人民幣，免抵退稅率為15%，當(dāng)月應(yīng)退稅額為多少？A.105萬元B.75萬元C.150萬元D.0元9.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元10.企業(yè)通過稅務(wù)系統(tǒng)填報印花稅時，以下哪種憑證不需要繳納印花稅？A.購銷合同B.財產(chǎn)保險合同C.會計憑證D.借款合同二、多選題（共5題，每題3分）1.企業(yè)申報增值稅時，需要填寫哪些表格？（多選）A.增值稅申報表（主表）B.增值稅進項稅額明細(xì)表C.稅收優(yōu)惠明細(xì)表D.出口退稅明細(xì)表2.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些屬于扣除項目？（多選）A.住房貸款利息B.贍養(yǎng)老人C.子女教育D.工作交通補貼3.企業(yè)通過電子稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記變更時，需要修改哪些信息？（多選）A.企業(yè)名稱B.法定代表人C.注冊資本D.聯(lián)系電話4.小規(guī)模納稅人申請留抵退稅時，需要滿足哪些條件？（多選）A.已連續(xù)6個月以上銷售額下降50%B.納稅人申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅行為C.當(dāng)期留抵稅額大于當(dāng)期應(yīng)納稅額D.企業(yè)規(guī)模達到中型標(biāo)準(zhǔn)5.企業(yè)通過稅務(wù)系統(tǒng)申報土地增值稅時，需要準(zhǔn)備哪些資料？（多選）A.土地使用權(quán)出讓合同B.房地產(chǎn)開發(fā)成本明細(xì)C.稅務(wù)評估報告D.銷售收入明細(xì)表三、判斷題（共5題，每題2分）1.企業(yè)通過電子稅務(wù)局申報印花稅時，可以一次性申報多個稅種。（正確/錯誤）2.個人所得稅專項附加扣除需要每年重新填報，不能預(yù)填。（正確/錯誤）3.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅。（正確/錯誤）4.企業(yè)通過稅務(wù)系統(tǒng)填報企業(yè)所得稅時，可以不附送財務(wù)報表。（正確/錯誤）5.出口退稅的申報期限為貨物出口之日起次年6月30日前。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述企業(yè)通過電子稅務(wù)局申報增值稅的一般流程。2.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)如何規(guī)定？3.企業(yè)通過稅務(wù)系統(tǒng)辦理發(fā)票領(lǐng)用時，需要注意哪些事項？五、操作題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年4月銷項稅額為150萬元，進項稅額為90萬元，當(dāng)期留抵稅額為20萬元，請通過稅務(wù)系統(tǒng)填報增值稅申報表，并計算當(dāng)期應(yīng)納稅額或留抵退稅額。2.某餐飲企業(yè)2026年5月取得餐飲收入80萬元，發(fā)生餐費折扣10萬元，同時取得政府補貼5萬元，請通過稅務(wù)系統(tǒng)填報增值稅申報表，并說明收入確認(rèn)方式。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=120-80=40萬元。2.B解析：個體工商戶申報個人所得稅應(yīng)選擇“個人所得稅綜合所得申報”模塊。3.B解析：餐費折扣可以沖減收入，應(yīng)稅收入=50-20=30萬元。4.D解析：申報企業(yè)所得稅需上傳財務(wù)報表、稅務(wù)調(diào)整明細(xì)表、稅收優(yōu)惠備案資料等。5.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂日或?qū)嶋H收款日較早者，此處為3月。6.A解析：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅；當(dāng)月銷售額10萬元，未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，但需按3%征收率計算預(yù)繳稅額（10×3%）=3000元（實際可能減免，此處按題意計算）。7.C解析：法定代表人身份證號不屬于領(lǐng)用發(fā)票需提供的信息。8.B解析：應(yīng)退稅額=離岸價×外匯匯率×免抵退稅額=100×7×15%=75萬元。9.A解析：子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。10.C解析：會計憑證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：增值稅申報需填寫主表、進項稅額明細(xì)表、稅收優(yōu)惠明細(xì)表，出口退稅需單獨填報。2.A、B、C解析：工作交通補貼不屬于專項附加扣除項目。3.A、B、C解析：聯(lián)系電話不屬于變更范疇。4.B、C解析：小規(guī)模納稅人留抵退稅需滿足連續(xù)6個月銷售額下降50%或前36個月未騙取退稅，與規(guī)模無關(guān)。5.A、B、D解析：稅務(wù)評估報告不屬于必備資料。三、判斷題答案與解析1.正確解析：電子稅務(wù)局支持多稅種合并申報。2.錯誤解析：專項附加扣除可預(yù)填，但需每年確認(rèn)。3.正確解析：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅。4.錯誤解析：企業(yè)所得稅申報必須附送財務(wù)報表。5.錯誤解析：出口退稅申報期限為貨物出口之日起次年3月31日前。四、簡答題答案與解析1.簡述企業(yè)通過電子稅務(wù)局申報增值稅的一般流程。答：（1）登錄電子稅務(wù)局，選擇“增值稅申報”模塊；（2）填寫增值稅申報表（主表及附表），錄入銷項稅額、進項稅額等數(shù)據(jù)；（3）核對數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后提交申報；（4）打印申報表或電子版留存?zhèn)洳椤?.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)如何規(guī)定？答：納稅人贍養(yǎng)獨生子女的，每月扣除2000元；贍養(yǎng)非獨生子女的，由兄弟姐妹分?jǐn)?，每人分?jǐn)偛怀^每月1500元。贍養(yǎng)老人需提供父母或繼父母身份證號、關(guān)系證明等資料。3.企業(yè)通過稅務(wù)系統(tǒng)辦理發(fā)票領(lǐng)用時，需要注意哪些事項？答：（1）確認(rèn)發(fā)票類型（增值稅專用/普通發(fā)票）；（2）填寫領(lǐng)用數(shù)量及開票限額；（3）核對開戶行及賬號是否準(zhǔn)確；（4）提交后等待稅務(wù)機關(guān)審核，審核通過后及時打印發(fā)票。五、操作題答案與解析1.某制造業(yè)企業(yè)2026年4月銷項稅額為150萬元，進項稅額為90萬元，當(dāng)期留抵稅額為20萬元，請通過稅務(wù)系統(tǒng)填報增值稅申報表，并計算當(dāng)期應(yīng)納稅額或留抵退稅額。答：當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額-留抵稅額=150-90-20=40萬元（當(dāng)期應(yīng)納稅額為40萬元，無需退稅）。2.某餐飲企業(yè)2026年5月取得餐飲收入80萬元，發(fā)生餐費折扣10萬元，同時取得政府補貼5萬元，請通