2026年個(gè)人所得稅計(jì)算方法及稅收優(yōu)惠解析題庫一、單選題（每題2分，共10題）1.某直轄市居民張女士2026年3月取得工資收入8萬元，當(dāng)月繳納社保費(fèi)5000元，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得2萬元，已知該市月度基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為8000元，專項(xiàng)扣除5000元，專項(xiàng)附加扣除30000元，其3月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.9400元B.8400元C.7400元D.6400元2.某省居民李先生2026年4月從其注冊(cè)地（該?。┑牧硪怀鞘腥〉脛趧?wù)報(bào)酬收入3萬元，已知該省勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%，其實(shí)際應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）。A.6000元B.5400元C.4800元D.3600元3.某一線城市居民王先生2026年5月取得稿酬收入5萬元，已知稿酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并減按50%征收，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.3000元B.3750元C.5000元D.6250元4.某新一線城市居民趙女士2026年6月出租房產(chǎn)取得租金收入6萬元，已知當(dāng)?shù)刈》孔赓U稅率12%，其當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.7200元B.6480元C.5760元D.4800元5.某中部地區(qū)居民錢先生2026年7月取得股息紅利所得2萬元，已知持股期限超過1年，適用股息紅利所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2000元B.1500元C.1000元D.500元二、多選題（每題3分，共10題）6.下列哪些情形可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出（學(xué)歷繼續(xù)教育）C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出7.企業(yè)為員工購買商業(yè)健康險(xiǎn)，在何種情況下允許稅前扣除？（）A.企業(yè)統(tǒng)一為員工購買，每人每年不超過2400元B.員工自行購買，企業(yè)給予補(bǔ)貼但不超過2400元C.企業(yè)為高管購買，每人每年不超過12000元D.員工以現(xiàn)金形式領(lǐng)取補(bǔ)貼后自行購買8.個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的稅率表適用于哪些所得項(xiàng)目？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.下列哪些情形可以免征個(gè)人所得稅？（）A.軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)B.保險(xiǎn)賠償款C.單位發(fā)放的節(jié)日慰問金（不超過當(dāng)年工資總額1.5%）D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)在不同地區(qū)是否存在差異？（）A.基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)B.子女教育支出標(biāo)準(zhǔn)C.大病醫(yī)療支出限額D.住房貸款利息扣除額度三、判斷題（每題2分，共10題）11.個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。（）12.個(gè)人出租非住房租賃房產(chǎn)，適用稅率統(tǒng)一為10%。（）13.居民個(gè)人取得全球范圍內(nèi)所得，均需在中國繳納個(gè)人所得稅。（）14.企業(yè)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在不超過員工工資薪金12%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)允許稅前扣除。（）15.個(gè)人購買體育彩票，中獎(jiǎng)金額超過1萬元需全額繳納個(gè)人所得稅。（）16.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需在取得所得的次年申報(bào)匯算清繳時(shí)統(tǒng)一扣除。（）17.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，最低稅率為5%，最高稅率為35%。（）18.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，持股期限超過5年可免征個(gè)人所得稅。（）19.企業(yè)為員工繳納的商業(yè)健康險(xiǎn)，若每人每年支出超過2400元，則超過部分不予稅前扣除。（）20.個(gè)人所得稅匯算清繳僅適用于綜合所得納稅人。（）四、計(jì)算題（每題5分，共5題）21.某一線城市居民孫先生2026年全年工資收入60萬元，專項(xiàng)扣除30000元，專項(xiàng)附加扣除60000元，年終獎(jiǎng)10萬元。已知該市年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅系數(shù)為0.75，其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？22.某省居民周女士2026年8月取得勞務(wù)報(bào)酬收入5萬元，已知該省勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%，并按收入減除8000元后的余額計(jì)稅。其8月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為多少？23.某新一線城市居民吳先生2026年4月出租自住房產(chǎn)，月租金收入8000元，已知當(dāng)?shù)刈》孔赓U稅率10%，其當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)無專項(xiàng)扣除和附加扣除）24.某中部地區(qū)居民鄭女士2026年取得股息紅利所得3萬元，持股期限3年。已知股息紅利所得持股期限超過1年減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？25.某企業(yè)2026年7月發(fā)放季度獎(jiǎng)金6萬元給員工，已知該員工當(dāng)月工資收入5萬元，專項(xiàng)扣除20000元，專項(xiàng)附加扣除30000元。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅系數(shù)為0.7）答案與解析一、單選題答案與解析1.C-工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=80000-8000-5000-5000-30000=37000元-適用稅率20%，速算扣除數(shù)1690元，應(yīng)納稅額=37000×20%-1690=6310元-個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得按“經(jīng)營所得”適用5級(jí)累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額=20000×5%-1010=8900元-全年應(yīng)納稅額合計(jì)=6310+8900=15210元-月均應(yīng)納稅額=15210/9≈1690元，3月應(yīng)納稅額=1690+6310=7400元2.B-勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000元-適用稅率20%，速算扣除數(shù)1690元，應(yīng)納稅額=24000×20%-1690=5410元-但該省實(shí)際預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%，故實(shí)際應(yīng)納稅額=24000×20%=4800元3.B-稿酬所得應(yīng)納稅所得額=50000×70%×(1-50%)=17500元-適用稅率20%，速算扣除數(shù)1690元，應(yīng)納稅額=17500×20%-1690=3750元4.A-住房租賃所得應(yīng)納稅所得額=60000×(1-10%-20%)=48000元-適用稅率12%，應(yīng)納稅額=48000×12%=7200元5.C-股息紅利所得持股期限超過1年，應(yīng)納稅所得額=20000×50%=10000元-適用稅率20%，應(yīng)納稅額=10000×20%=2000元二、多選題答案與解析6.ABCD-四項(xiàng)均屬于專項(xiàng)附加扣除范圍，符合稅法規(guī)定。7.AB-選項(xiàng)A、B符合稅法規(guī)定，選項(xiàng)C、D超出標(biāo)準(zhǔn)。8.ABCD-四項(xiàng)均需預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，適用稅率表。9.ABD-選項(xiàng)C不屬于免稅范圍，需按“工資薪金所得”計(jì)稅。10.ABD-專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)因地區(qū)差異而不同，選項(xiàng)C全國統(tǒng)一。三、判斷題答案與解析11.正確-綜合所得稅率表明確為3%-45%。12.錯(cuò)誤-非住房租賃房產(chǎn)適用稅率為10%。13.錯(cuò)誤-僅就來源于中國境內(nèi)所得征稅。14.正確-企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金12%。15.錯(cuò)誤-中獎(jiǎng)金額超過1萬元按“偶然所得”全額征稅，但個(gè)人中獎(jiǎng)1萬元以下免稅。16.錯(cuò)誤-應(yīng)在取得所得的當(dāng)年申報(bào)扣除。17.正確-經(jīng)營所得適用5級(jí)累進(jìn)稅率。18.錯(cuò)誤-持股期限超過5年免征，但需是家庭唯一生活用房。19.正確-超出2400元部分不予扣除。20.正確-匯算清繳僅適用于綜合所得。四、計(jì)算題答案與解析21.全年應(yīng)納稅額=37810元-工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=600000-30000-60000=510000元-適用稅率20%，速算扣除數(shù)16900元，應(yīng)納稅額=510000×20%-16900=93100元-年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：100000×0.75-3000=72000元-全年應(yīng)納稅額=93100+72000-60000=378100元22.8月份應(yīng)納稅額=4800元-應(yīng)納稅所得額=50000-8000=42000元-適用稅率20%，速算扣除數(shù)1690元，應(yīng)納稅額=42000×20%-1690=4800元23.當(dāng)月應(yīng)納稅額=600元-應(yīng)納稅所得額=8000×(1-10%-20%)=5600元-適用稅率10%，應(yīng)納稅額=5600×10%=560元24.應(yīng)納稅額=3000元-應(yīng)納稅所得額=30000×50%=15000元-適用稅率20%