2026年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考點(diǎn)詳解及經(jīng)典題目一、單選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)2026年最新規(guī)定，某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.50B.40C.30D.202.某個(gè)人在2025年12月出售一處房產(chǎn)，售價(jià)為500萬元，購(gòu)入價(jià)為300萬元，持有期為5年，已知該房產(chǎn)的增值稅稅率為5%，則該個(gè)人應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.10B.15C.20D.253.根據(jù)2026年最新規(guī)定，某企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元，其中符合稅法規(guī)定的免稅收入為20萬元，則該企業(yè)2025年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.80B.100C.120D.1404.某個(gè)體工商戶2025年度的經(jīng)營(yíng)收入為100萬元，成本費(fèi)用為60萬元，已知個(gè)體工商戶的增值稅稅率為3%，則該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.2B.3C.4D.55.根據(jù)2026年最新規(guī)定，某企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，其中符合稅法規(guī)定的加計(jì)扣除費(fèi)用為30萬元，則該企業(yè)2025年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.270B.300C.330D.360二、多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)2026年最新規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得3.增值稅的納稅人包括哪些？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個(gè)體工商戶D.外商投資企業(yè)4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除費(fèi)用D.免稅收入5.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.專項(xiàng)附加扣除B.專項(xiàng)扣除C.免稅收入D.減免稅三、判斷題（共5題，每題1分）1.根據(jù)2026年最新規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對(duì)/錯(cuò)）2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去免稅收入和扣除項(xiàng)目后的余額。（對(duì)/錯(cuò)）3.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%。（對(duì)/錯(cuò)）4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（對(duì)/錯(cuò)）5.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除和減免稅。（對(duì)/錯(cuò)）四、計(jì)算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度的經(jīng)營(yíng)收入為500萬元，成本費(fèi)用為300萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？2.某個(gè)人在2025年12月出售一處房產(chǎn)，售價(jià)為600萬元，購(gòu)入價(jià)為400萬元，持有期為3年，已知該房產(chǎn)的增值稅稅率為5%，則該個(gè)人應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？3.某企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中符合稅法規(guī)定的免稅收入為50萬元，加計(jì)扣除費(fèi)用為20萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為多少萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？五、綜合題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度的經(jīng)營(yíng)收入為800萬元，成本費(fèi)用為500萬元，其中符合稅法規(guī)定的免稅收入為100萬元，加計(jì)扣除費(fèi)用為30萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為多少萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？2.某個(gè)人在2025年12月出售一處房產(chǎn)，售價(jià)為700萬元，購(gòu)入價(jià)為500萬元，持有期為4年，已知該房產(chǎn)的增值稅稅率為5%，則該個(gè)人應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？同時(shí)，該個(gè)人2025年度的工資薪金所得為10萬元，已知個(gè)人所得稅的稅率為3%，則該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？答案及解析一、單選題1.A.50解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅所得額為200萬元，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為200×25%=50萬元。2.C.20解析：增值稅稅率為5%，應(yīng)繳納的增值稅為（500-300）×5%=20萬元。3.A.80解析：實(shí)際應(yīng)納稅所得額為100-20=80萬元。4.B.3解析：增值稅稅率為3%，應(yīng)繳納的增值稅為（100-60）×3%=3萬元。5.A.270解析：實(shí)際應(yīng)納稅所得額為300-30=270萬元。二、多選題1.A.工資薪金支出、B.職工福利費(fèi)支出、C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出、D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。2.A.工資薪金所得、B.經(jīng)營(yíng)所得、C.財(cái)產(chǎn)租賃所得、D.利息所得解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得等。3.A.小規(guī)模納稅人、B.一般納稅人、C.個(gè)體工商戶、D.外商投資企業(yè)解析：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體工商戶、外商投資企業(yè)等。4.A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、C.加計(jì)扣除費(fèi)用、D.免稅收入解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除費(fèi)用、免稅收入等。5.A.專項(xiàng)附加扣除、B.專項(xiàng)扣除、C.免稅收入、D.減免稅解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、免稅收入、減免稅等。三、判斷題1.對(duì)解析：根據(jù)2026年最新規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。2.對(duì)解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去免稅收入和扣除項(xiàng)目后的余額。3.對(duì)解析：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%。4.對(duì)解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。5.對(duì)解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除和減免稅。四、計(jì)算題1.企業(yè)所得稅為75萬元解析：應(yīng)納稅所得額為500-300=200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為200×25%=75萬元。2.增值稅為100萬元解析：增值稅稅率為5%，應(yīng)繳納的增值稅為（600-400）×5%=100萬元。3.實(shí)際應(yīng)納稅所得額為170萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為42.5萬元解析：實(shí)際應(yīng)納稅所得額為200-50+20=170萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為170×25%=42.5萬元。五、綜合題1.實(shí)際應(yīng)納稅所得額為600萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為150萬元解析：實(shí)際應(yīng)納稅所得額為800-500-100+30=600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為600×