2026年城市稅收政策優(yōu)化解讀與練習(xí)題庫(kù)一、單選題（每題2分，共10題）1.根據(jù)2026年城市稅收政策優(yōu)化方案，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，適用于所有行業(yè)。B.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除范圍擴(kuò)大，但扣除額度統(tǒng)一降低至每月2000元。C.對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收比例提高至7%，以增加地方財(cái)政收入。2.某市2026年推出“綠色稅收優(yōu)惠”政策，對(duì)符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其增值稅按以下方式減免：-年應(yīng)納稅額不超過(guò)50萬(wàn)元的部分，減按50%征收；-超過(guò)50萬(wàn)元至200萬(wàn)元的部分，減按75%征收；-超過(guò)200萬(wàn)元的部分，正常征收。假設(shè)某企業(yè)2026年增值稅應(yīng)納稅額為150萬(wàn)元，其實(shí)際應(yīng)納稅額是多少？A.45萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.90萬(wàn)元3.2026年某沿海城市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)的稅收政策調(diào)整，以下說(shuō)法正確的是？A.對(duì)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，前三年免征企業(yè)所得稅，后三年減半征收。B.對(duì)引進(jìn)的高新技術(shù)人才，個(gè)人所得稅地方附加稅全免。C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，其增值稅地方附加稅減按50%征收。D.高新技術(shù)企業(yè)需滿(mǎn)足年?duì)I收超過(guò)5000萬(wàn)元才能享受稅收優(yōu)惠。4.某市2026年實(shí)施“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”政策，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按150%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但需滿(mǎn)足以下條件：-企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元；-研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷(xiāo)售收入比例不低于10%。假設(shè)某企業(yè)2026年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用為250萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？A.300萬(wàn)元（按政策上限）B.375萬(wàn)元（250×150%+50）C.200萬(wàn)元（按實(shí)際利潤(rùn)）D.275萬(wàn)元（250×150%-50）5.2026年某城市對(duì)小微企業(yè)社保費(fèi)率的調(diào)整，以下說(shuō)法正確的是？A.企業(yè)職工社保費(fèi)率全面上調(diào)5個(gè)百分點(diǎn)。B.小微企業(yè)社保費(fèi)率統(tǒng)一降低至20%。C.對(duì)符合條件的小微企業(yè)，職工社保費(fèi)率可按50%繳納。D.企業(yè)職工醫(yī)保個(gè)人賬戶(hù)資金全部由企業(yè)承擔(dān)。二、多選題（每題3分，共5題）6.2026年某市對(duì)個(gè)人所得稅綜合所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策調(diào)整，以下哪些項(xiàng)目被納入新的扣除范圍？A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.購(gòu)房貸款利息E.購(gòu)車(chē)支出7.某市2026年對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些條件需同時(shí)滿(mǎn)足？A.企業(yè)需獲得省級(jí)科技部門(mén)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)。B.企業(yè)研發(fā)投入占銷(xiāo)售收入比例不低于6%。C.企業(yè)近三年無(wú)重大稅收違法記錄。D.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元。E.企業(yè)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。8.某市2026年對(duì)增值稅留抵退稅政策的調(diào)整，以下哪些說(shuō)法正確？A.對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，其增值稅留抵稅額可全額退還。B.對(duì)符合條件的中小微企業(yè)，其留抵稅額可按50%退還。C.留抵退稅政策僅適用于首次申請(qǐng)的企業(yè)。D.企業(yè)需滿(mǎn)足年?duì)I收不超過(guò)2000萬(wàn)元的條件。E.留抵退稅申請(qǐng)周期延長(zhǎng)至兩個(gè)月。9.某市2026年對(duì)個(gè)人所得稅匯算清繳政策的優(yōu)化，以下哪些措施被實(shí)施？A.匯算清繳周期延長(zhǎng)至次年4月30日。B.對(duì)年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的個(gè)人，免征匯算清繳。C.個(gè)人可通過(guò)電子稅務(wù)局一鍵完成匯算清繳。D.對(duì)符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，可自動(dòng)預(yù)填申報(bào)表。E.匯算清繳需通過(guò)線下稅務(wù)大廳辦理。10.某市2026年對(duì)環(huán)保稅收政策的調(diào)整，以下哪些措施被推出？A.對(duì)使用清潔能源的企業(yè)，其企業(yè)所得稅減按10%征收。B.對(duì)符合條件的環(huán)保設(shè)備投資，可抵扣部分增值稅。C.對(duì)超標(biāo)排放的企業(yè)，其環(huán)保稅加征50%。D.對(duì)環(huán)保技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目，給予100萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼。E.對(duì)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備，可享受6個(gè)月的稅收緩繳政策。三、判斷題（每題2分，共10題）11.2026年某市對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高至每月2000元。（正確/錯(cuò)誤）12.某市2026年對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策中，企業(yè)需滿(mǎn)足年?duì)I收超過(guò)3000萬(wàn)元的硬性條件。（正確/錯(cuò)誤）13.某市2026年對(duì)增值稅留抵退稅政策中，企業(yè)需提供紙質(zhì)申請(qǐng)材料至稅務(wù)大廳辦理。（正確/錯(cuò)誤）14.某市2026年對(duì)個(gè)人所得稅匯算清繳政策中，年收入超過(guò)50萬(wàn)元但不超過(guò)100萬(wàn)元的個(gè)人，需強(qiáng)制進(jìn)行匯算清繳。（正確/錯(cuò)誤）15.某市2026年對(duì)環(huán)保稅收政策中，對(duì)超標(biāo)排放的企業(yè)，其環(huán)保稅加征100%。（正確/錯(cuò)誤）16.某市2026年對(duì)小微企業(yè)社保費(fèi)率的調(diào)整，企業(yè)職工社保費(fèi)率統(tǒng)一降低至12%。（正確/錯(cuò)誤）17.某市2026年對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，企業(yè)需滿(mǎn)足研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比例不低于15%的條件。（正確/錯(cuò)誤）18.某市2026年對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策中，房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高至每月3000元。（正確/錯(cuò)誤）19.某市2026年對(duì)增值稅留抵退稅政策中，企業(yè)需滿(mǎn)足年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的硬性條件。（正確/錯(cuò)誤）20.某市2026年對(duì)環(huán)保稅收政策中，對(duì)使用清潔能源的企業(yè)，其企業(yè)所得稅減按50%征收。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）21.簡(jiǎn)述2026年某市對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的主要優(yōu)化措施。22.簡(jiǎn)述2026年某市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要調(diào)整內(nèi)容。23.簡(jiǎn)述2026年某市對(duì)增值稅留抵退稅政策的優(yōu)化措施。24.簡(jiǎn)述2026年某市對(duì)環(huán)保稅收政策的重點(diǎn)調(diào)整方向。25.簡(jiǎn)述2026年某市對(duì)小微企業(yè)社保費(fèi)率調(diào)整的主要措施及其影響。五、計(jì)算題（每題10分，共3題）26.某企業(yè)2026年增值稅應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元，符合綠色稅收優(yōu)惠政策的條件，其實(shí)際應(yīng)納稅額如何計(jì)算？（政策：年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按50%征收；超過(guò)100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分，減按75%征收；超過(guò)300萬(wàn)元的部分，正常征收。）27.某高新技術(shù)企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，其研發(fā)費(fèi)用為600萬(wàn)元，符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策（按150%計(jì)入應(yīng)納稅所得額），其實(shí)際應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？28.某小微企業(yè)2026年年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，符合小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅），其實(shí)際應(yīng)納稅額如何計(jì)算？答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：2026年稅收政策優(yōu)化中，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠調(diào)整為年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。其他選項(xiàng)中，A項(xiàng)錯(cuò)誤，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率適用于特定行業(yè)；B項(xiàng)錯(cuò)誤，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額度并未統(tǒng)一降低；D項(xiàng)錯(cuò)誤，城市維護(hù)建設(shè)稅比例未提高。2.B解析：根據(jù)政策，150萬(wàn)元增值稅應(yīng)納稅額中，50萬(wàn)元按50%征收（25萬(wàn)元），100萬(wàn)元按75%征收（75萬(wàn)元），合計(jì)60萬(wàn)元。3.B解析：2026年沿海城市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)的稅收政策中，對(duì)引進(jìn)的高新技術(shù)人才，個(gè)人所得稅地方附加稅全免是符合條件的優(yōu)惠措施。其他選項(xiàng)中，A項(xiàng)錯(cuò)誤，前三年免征后三年減半并非普遍政策；C項(xiàng)錯(cuò)誤，地方附加稅減按50%并非針對(duì)所有高新技術(shù)企業(yè)；D項(xiàng)錯(cuò)誤，營(yíng)收門(mén)檻并非必須超過(guò)5000萬(wàn)元。4.B解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：實(shí)際利潤(rùn)為400萬(wàn)元（4000-2500），研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除250×150%=375萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為375萬(wàn)元。5.C解析：2026年小微企業(yè)社保費(fèi)率優(yōu)化中，符合條件的可按50%繳納，其他選項(xiàng)中，A項(xiàng)錯(cuò)誤，費(fèi)率未全面上調(diào)；B項(xiàng)錯(cuò)誤，統(tǒng)一降低至20%并非普遍政策；D項(xiàng)錯(cuò)誤，醫(yī)保個(gè)人賬戶(hù)資金未全部由企業(yè)承擔(dān)。二、多選題答案與解析6.A、B、C、D解析：2026年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策擴(kuò)大范圍，新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療費(fèi)用、購(gòu)房貸款利息等扣除項(xiàng)目，購(gòu)車(chē)支出未被納入。7.A、B、E解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠需滿(mǎn)足省級(jí)認(rèn)定、研發(fā)投入占比不低于6%、擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件，年應(yīng)納稅所得額并非硬性條件。8.A、B、E解析：先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)留抵稅額可全額退還，中小微企業(yè)可按50%退還，申請(qǐng)周期延長(zhǎng)至兩個(gè)月，但營(yíng)收門(mén)檻并非2000萬(wàn)元。9.A、B、C、D解析：匯算清繳周期延長(zhǎng)、對(duì)低收入個(gè)人免征、電子稅務(wù)局一鍵申報(bào)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除預(yù)填等措施均被實(shí)施，線下辦理并非唯一方式。10.A、B、C解析：清潔能源企業(yè)所得稅減按10%、環(huán)保設(shè)備投資抵扣增值稅、超標(biāo)排放企業(yè)環(huán)保稅加征50%均為政策措施，100萬(wàn)元補(bǔ)貼和6個(gè)月緩繳并非普遍政策。三、判斷題答案與解析11.錯(cuò)誤解析：2026年政策未統(tǒng)一提高子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)至每月2000元，具體標(biāo)準(zhǔn)仍按原政策執(zhí)行。12.錯(cuò)誤解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠并非以年?duì)I收3000萬(wàn)元為硬性條件，主要看研發(fā)投入占比和科技部門(mén)認(rèn)定。13.錯(cuò)誤解析：2026年政策優(yōu)化后，增值稅留抵退稅可通過(guò)電子稅務(wù)局線上辦理，無(wú)需紙質(zhì)材料。14.錯(cuò)誤解析：年收入超過(guò)50萬(wàn)元但不超過(guò)100萬(wàn)元的個(gè)人，可選擇是否進(jìn)行匯算清繳，并非強(qiáng)制。15.錯(cuò)誤解析：環(huán)保稅加征比例并非固定為100%，具體加征幅度根據(jù)超標(biāo)程度確定。16.錯(cuò)誤解析：2026年政策未統(tǒng)一將小微企業(yè)社保費(fèi)率降低至12%，具體費(fèi)率仍按原政策執(zhí)行。17.錯(cuò)誤解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，企業(yè)需滿(mǎn)足研發(fā)投入占比不低于10%，而非15%。18.錯(cuò)誤解析：房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)并未統(tǒng)一提高至每月3000元，仍按原政策執(zhí)行。19.錯(cuò)誤解析：增值稅留抵退稅政策中，年應(yīng)納稅所得額并非硬性條件，主要看企業(yè)類(lèi)型和留抵稅額。20.錯(cuò)誤解析：使用清潔能源的企業(yè)所得稅減按10%，而非50%。四、簡(jiǎn)答題答案與解析21.2026年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策優(yōu)化措施-擴(kuò)大扣除范圍，新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、繼續(xù)教育支出等。-提高扣除標(biāo)準(zhǔn)，如大病醫(yī)療費(fèi)用扣除上限提高至20萬(wàn)元。-簡(jiǎn)化申報(bào)流程，可通過(guò)電子稅務(wù)局一鍵預(yù)填申報(bào)表。-延長(zhǎng)匯算清繳周期至次年4月30日，減輕納稅人壓力。22.2026年高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策調(diào)整-對(duì)引進(jìn)的高新技術(shù)人才，個(gè)人所得稅地方附加稅全免。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至150%。-對(duì)符合條件的，增值稅地方附加稅減按50%征收。-高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定門(mén)檻放寬，重點(diǎn)看研發(fā)投入占比和核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。23.2026年增值稅留抵退稅政策優(yōu)化-先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)留抵稅額可全額退還。-中小微企業(yè)留抵稅額可按50%退還。-退稅申請(qǐng)周期延長(zhǎng)至兩個(gè)月，提高效率。-線上辦理成為主流，無(wú)需紙質(zhì)材料。24.2026年環(huán)保稅收政策調(diào)整方向-對(duì)使用清潔能源的企業(yè)，企業(yè)所得稅減按10%征收。-對(duì)符合條件的環(huán)保設(shè)備投資，可抵扣部分增值稅。-對(duì)超標(biāo)排放的企業(yè)，環(huán)保稅加征比例根據(jù)超標(biāo)程度動(dòng)態(tài)調(diào)整。-推出環(huán)保技術(shù)研發(fā)補(bǔ)貼，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。25.2026年小微企業(yè)社保費(fèi)率調(diào)整及影響-調(diào)整措施：符合條件的可按50%繳納社保費(fèi)率。-影響：降低企業(yè)用工成本，促進(jìn)就業(yè)；但可能增加企業(yè)短期財(cái)務(wù)壓力，需平衡政策效果。五、計(jì)算題答案與解析26.計(jì)算過(guò)程-100萬(wàn)元以下部分，減按50%征收：50萬(wàn)元×50%=25萬(wàn)元；-100-300萬(wàn)元部分