2026年企業(yè)內(nèi)審師職業(yè)水平考試試題集及解題方法一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）說(shuō)明：每題只有一個(gè)最符合題意的選項(xiàng)。1.某制造企業(yè)內(nèi)審員在審核采購(gòu)流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商資質(zhì)文件未定期更新。根據(jù)ISO9001標(biāo)準(zhǔn)，此問(wèn)題最可能違反哪項(xiàng)條款？A.7.4采購(gòu)過(guò)程B.4.1總要求C.6.3人員能力D.8.5測(cè)量設(shè)備控制2.一家醫(yī)藥公司內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)室記錄保存期限不符合GMP要求。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則，此問(wèn)題屬于哪種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型？A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)D.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)3.某商業(yè)銀行內(nèi)審員抽查信貸審批流程，發(fā)現(xiàn)部分員工未嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)審批制度。根據(jù)控制活動(dòng)原則，此問(wèn)題最可能涉及哪種控制缺陷？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬程序D.分批處理4.一家電商平臺(tái)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)客服系統(tǒng)日志未完整記錄異常交易操作。根據(jù)信息安全標(biāo)準(zhǔn)，此問(wèn)題最可能違反哪項(xiàng)要求？A.A.12.5事件響應(yīng)B.A.13訪問(wèn)控制C.A.14數(shù)據(jù)備份D.A.9加密技術(shù)5.某建筑企業(yè)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告未按月度更新。根據(jù)項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)（如PMBOK），此問(wèn)題最可能違反哪項(xiàng)過(guò)程組原則？A.啟動(dòng)過(guò)程組B.執(zhí)行過(guò)程組C.監(jiān)控過(guò)程組D.收尾過(guò)程組6.一家食品加工廠內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)冷鏈運(yùn)輸記錄存在缺失。根據(jù)HACCP體系，此問(wèn)題最可能涉及哪種前提計(jì)劃（PRP）？A.人員培訓(xùn)B.資源分配C.清潔消毒D.監(jiān)測(cè)系統(tǒng)7.某上市公司內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中未披露關(guān)聯(lián)方交易。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，此問(wèn)題最可能違反哪項(xiàng)要求？A.列報(bào)要求B.計(jì)量要求C.可理解性要求D.完整性要求8.一家物流公司內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)程序未執(zhí)行雙人復(fù)核。根據(jù)存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，此問(wèn)題最可能涉及哪種控制措施？A.存貨盤(pán)點(diǎn)B.存貨計(jì)價(jià)C.存貨保管制D.存貨審批制9.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)電子病歷系統(tǒng)存在權(quán)限濫用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)HIPAA標(biāo)準(zhǔn)，此問(wèn)題最可能違反哪項(xiàng)隱私保護(hù)條款？A.164.308(e)(1)訪問(wèn)控制B.164.504(b)數(shù)據(jù)最小化C.164.510(a)審計(jì)控制D.164.404(a)安全措施10.一家制造業(yè)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)設(shè)備維護(hù)記錄未按周期更新。根據(jù)OHSAS18001標(biāo)準(zhǔn)，此問(wèn)題最可能違反哪項(xiàng)條款？A.4.3.1職業(yè)健康安全方針B.6.1應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)C.7.3運(yùn)行控制D.5.2目標(biāo)答案：1A、2B、3B、4B、5C、6D、7D、8A、9A、10C二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）說(shuō)明：每題有多個(gè)符合題意的選項(xiàng)，全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得部分分。1.某零售企業(yè)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)庫(kù)存管理系統(tǒng)存在以下問(wèn)題：①數(shù)據(jù)導(dǎo)入錯(cuò)誤；②盤(pán)點(diǎn)周期過(guò)長(zhǎng)；③異常波動(dòng)未預(yù)警。根據(jù)內(nèi)部控制框架，這些問(wèn)題可能涉及哪些控制缺陷？A.數(shù)據(jù)完整性控制B.存貨?？刂贫菴.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程D.運(yùn)營(yíng)效率控制E.職責(zé)分離機(jī)制2.一家外貿(mào)公司內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)出口報(bào)關(guān)流程存在以下風(fēng)險(xiǎn)：①單證不符導(dǎo)致罰款；②關(guān)稅計(jì)算錯(cuò)誤；③運(yùn)輸延誤未及時(shí)處理。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施？A.委托專(zhuān)業(yè)報(bào)關(guān)行B.建立備用報(bào)關(guān)渠道C.優(yōu)化報(bào)關(guān)系統(tǒng)D.加強(qiáng)員工培訓(xùn)E.限制高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)3.某化工企業(yè)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)室安全管理體系存在以下問(wèn)題：①通風(fēng)設(shè)備未定期檢測(cè)；②化學(xué)品存儲(chǔ)未分區(qū)隔離；③應(yīng)急演練記錄不完整。根據(jù)安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)，這些問(wèn)題最可能違反哪些條款？A.4.1總要求B.6.1資源C.7.2職責(zé)D.8.9運(yùn)行E.10績(jī)效評(píng)價(jià)4.一家電信運(yùn)營(yíng)商內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)客戶(hù)服務(wù)系統(tǒng)存在以下問(wèn)題：①投訴響應(yīng)超時(shí)；②數(shù)據(jù)泄露未及時(shí)通報(bào)；③服務(wù)質(zhì)量未量化考核。根據(jù)服務(wù)質(zhì)量管理體系（如ISO20000），這些問(wèn)題可能涉及哪些維度？A.可靠性B.響應(yīng)性C.安全性D.完整性E.效率性5.某能源企業(yè)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)環(huán)境管理體系存在以下問(wèn)題：①污染監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)造假；②廢物處理記錄不完整；③環(huán)保培訓(xùn)覆蓋率低。根據(jù)環(huán)境管理標(biāo)準(zhǔn)，這些問(wèn)題最可能違反哪些條款？A.4.3環(huán)境方針B.5.1資源C.6.1實(shí)施D.7.2能力E.9.1監(jiān)測(cè)和測(cè)量答案：1ABD、2AE、3ABD、4ABC、5ACD三、判斷題（共10題，每題1分）說(shuō)明：請(qǐng)判斷下列說(shuō)法是否正確。1.ISO9001:2015標(biāo)準(zhǔn)要求企業(yè)必須建立文件化程序，但允許使用電子化記錄替代紙質(zhì)記錄。（√）2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分類(lèi)管理，但無(wú)需區(qū)分重大缺陷和重要缺陷。（×）3.根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)安全法》，企業(yè)必須對(duì)個(gè)人信息進(jìn)行加密存儲(chǔ)，但非關(guān)鍵數(shù)據(jù)可例外處理。（×）4.根據(jù)項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目章程應(yīng)由項(xiàng)目發(fā)起人批準(zhǔn)，但無(wú)需包含高層管理者的支持承諾。（×）5.根據(jù)HACCP體系，危害分析必須由經(jīng)過(guò)培訓(xùn)的食品安全小組定期進(jìn)行，但無(wú)需記錄分析結(jié)果。（×）6.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但上市公司可豁免此要求。（×）7.根據(jù)OHSAS18001標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須制定應(yīng)急預(yù)案，但無(wú)需定期演練。（×）8.根據(jù)ISO14001標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境目標(biāo)必須可測(cè)量，但無(wú)需與組織整體戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)。（×）9.根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》，企業(yè)可以對(duì)員工進(jìn)行商業(yè)秘密培訓(xùn)，但無(wú)需簽訂保密協(xié)議。（×）10.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，企業(yè)可以設(shè)定試用期，但試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。（√）答案：1√、2×、3×、4×、5×、6×、7×、8×、9×、10√四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）說(shuō)明：請(qǐng)簡(jiǎn)述下列問(wèn)題，要求內(nèi)容完整、邏輯清晰。1.簡(jiǎn)述ISO9001:2015標(biāo)準(zhǔn)中“過(guò)程方法”的核心原則及其在企業(yè)管理中的應(yīng)用價(jià)值。答案：-核心原則：①將活動(dòng)和相關(guān)資源作為過(guò)程進(jìn)行管理，可以更高效地得到期望的結(jié)果；②理解和關(guān)注過(guò)程的相互作用，優(yōu)化整體績(jī)效。-應(yīng)用價(jià)值：-有助于企業(yè)識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)輸入輸出；-通過(guò)過(guò)程監(jiān)控和改進(jìn)，提升運(yùn)營(yíng)效率和質(zhì)量；-符合PDCA循環(huán)管理思想，促進(jìn)持續(xù)改進(jìn)。2.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟及其在內(nèi)部控制中的應(yīng)用。答案：-基本步驟：①識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）；②分析風(fēng)險(xiǎn)（評(píng)估可能性與影響）；③評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）。-內(nèi)部控制應(yīng)用：-幫助企業(yè)優(yōu)先配置資源，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)控制措施；-識(shí)別控制缺陷，完善內(nèi)部控制體系；-滿(mǎn)足監(jiān)管要求（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》）。3.簡(jiǎn)述HACCP體系中的“前提計(jì)劃（PRP）”及其重要性。答案：-PRP包括：①健康和衛(wèi)生條件（人員健康、洗手設(shè)施）；②資源分配（清潔消毒設(shè)備）；③清潔消毒；④監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（溫度、時(shí)間記錄）。-重要性：-為食品安全控制提供基礎(chǔ)保障；-降低危害發(fā)生的概率；-滿(mǎn)足GMP、HACCP等標(biāo)準(zhǔn)要求。4.簡(jiǎn)述內(nèi)審員在發(fā)現(xiàn)重大不符合項(xiàng)時(shí)應(yīng)采取的步驟。答案：-①確認(rèn)不符合事實(shí)，收集證據(jù)（如記錄、訪談）；-②向受審核方管理層報(bào)告，明確問(wèn)題嚴(yán)重性；-③協(xié)助制定糾正措施，確保措施有效性；-④跟蹤驗(yàn)證糾正效果，關(guān)閉不符合項(xiàng)。五、案例分析題（共2題，每題10分）說(shuō)明：請(qǐng)根據(jù)案例情境，回答問(wèn)題，要求分析合理、措施可行。1.【案例】某醫(yī)藥公司內(nèi)審員在審核藥品生產(chǎn)車(chē)間時(shí)發(fā)現(xiàn)：①部分批記錄未按GMP要求簽字；②溫濕度監(jiān)控設(shè)備未校準(zhǔn)；③清潔消毒記錄存在偽造現(xiàn)象。問(wèn)題：-請(qǐng)分析上述問(wèn)題可能導(dǎo)致的嚴(yán)重后果；-請(qǐng)?zhí)岢鲋辽偃?xiàng)糾正措施及預(yù)防措施。答案：-可能后果：①產(chǎn)品質(zhì)量不可控，導(dǎo)致召回甚至禁售；②違反GMP要求，面臨行政處罰；③患者健康風(fēng)險(xiǎn)。-糾正措施：①重新培訓(xùn)相關(guān)人員，確保記錄規(guī)范；②立即校準(zhǔn)所有監(jiān)控設(shè)備；③查處偽造記錄責(zé)任人，完善監(jiān)督機(jī)制。-預(yù)防措施：①建立電子審批系統(tǒng)，杜絕手工偽造；②定期第三方校驗(yàn)設(shè)備；③加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。2.【案例】某銀行內(nèi)審員在審核信貸審批流程時(shí)發(fā)現(xiàn)：①部分信貸經(jīng)理未嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)審批；②客戶(hù)資料未加密存儲(chǔ)；③逾期貸款催收記錄不完整。問(wèn)題：-請(qǐng)分析上述問(wèn)題可能導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)；-請(qǐng)?zhí)岢鲋辽賰身?xiàng)控制改進(jìn)建議。答案：-金融風(fēng)險(xiǎn)：①資產(chǎn)質(zhì)量下降，增加不良貸款；②數(shù)據(jù)泄露導(dǎo)致客戶(hù)投訴和監(jiān)管處罰；③違反反洗錢(qián)要求。-控制改進(jìn)建議：①推行自動(dòng)化審批系統(tǒng)，強(qiáng)制執(zhí)行流程；②對(duì)敏感數(shù)據(jù)實(shí)施分級(jí)加密，加強(qiáng)訪問(wèn)權(quán)限管理；③建立逾期貸款電子臺(tái)賬，完善催收流程。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A|2.B|3.B|4.B|5.C|6.D|7.D|8.A|9.A|10.C解析：1.ISO9001:2015的7.4條款明確要求企業(yè)建立并保持對(duì)供應(yīng)商的合格評(píng)價(jià)程序，未定期更新資質(zhì)違反此條款。6.HACCP體系要求建立監(jiān)控系統(tǒng)，記錄溫度、時(shí)間等關(guān)鍵控制點(diǎn)，缺失監(jiān)測(cè)系統(tǒng)違反PRP中的“監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD|2.AE|3.ABD|4.ABC|5.ACD解析：5.環(huán)境管理標(biāo)