稅法基礎考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅應稅行為的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.銷售不動產(chǎn)C.行政單位收取的符合條件的政府性基金D.存款利息2.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于消費稅稅目的是（）A.小汽車B.高檔化妝品C.實木地板D.食用油4.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅和消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.關稅稅額7.資源稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率和定額稅率B.全額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率8.土地增值稅采用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.政府性基金3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農村的房產(chǎn)6.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金D.財政部規(guī)定的其他扣除項目9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）3.消費稅是價內稅，只在單一環(huán)節(jié)征收。（）4.個人取得的勞務報酬所得，以每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）6.城市維護建設稅的納稅地點與增值稅、消費稅的納稅地點一致。（）7.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。（）8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）9.車輛購置稅實行一次征收制度。（）10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則有哪些？3.消費稅的作用是什么？4.簡述個人所得稅綜合所得的范圍。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別。2.分析消費稅對引導消費行為的作用。3.探討土地增值稅對房地產(chǎn)市場的影響。4.談談車輛購置稅對汽車消費市場的影響。答案一、單項選擇題1.B2.C3.D4.B5.A6.A7.A8.D9.B10.D二、多項選擇題1.ACD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.增值稅特點：普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、實行稅款抵扣制度、稅負公平合理、中性稅收。2.企業(yè)所得稅稅前扣除原則：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。3.消費稅作用：調節(jié)消費結構、限制消費規(guī)模、引導消費方向、增加財政收入。4.個人所得稅綜合所得范圍：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。五、討論題1.稅收籌劃合法，是在稅法允許下節(jié)稅；偷稅、漏稅違法，是故意少繳或不繳稅款，要受法律制裁。2.消費稅對高價、高能耗品征稅，提高價格，抑制消