稅法考試題型及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列消費品中，征收消費稅的是（）A.冰箱B.彩電C.白酒D.空調(diào)4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.支付款項的當(dāng)天8.資源稅的計稅依據(jù)是（）A.銷售額B.銷售量C.銷售額或銷售量D.銷售利潤9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)稅稅額D.個人所得稅稅額二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則包括（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得5.下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車10.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）3.消費稅是價內(nèi)稅，只在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）7.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）8.資源稅只對開采的天然資源征收。（）9.車輛購置稅實行一次征收制度。（）10.城市維護建設(shè)稅的納稅地點與增值稅、消費稅的納稅地點一致。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。2.企業(yè)所得稅不得扣除的項目有哪些？3.簡述消費稅的作用。4.個人所得稅專項附加扣除包括哪些項目？五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。2.分析當(dāng)前消費稅政策對消費市場的影響。3.探討個人所得稅改革的意義。4.談?wù)勝Y源稅改革對資源開發(fā)企業(yè)的影響。答案一、單項選擇題1.D2.C3.C4.B5.D6.A7.A8.C9.B10.A二、多項選擇題1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.增值稅特點：普遍征收，道道征稅；實行稅款抵扣制度；保持稅收中性；實行價外稅制度。2.企業(yè)所得稅不得扣除項目：向投資者支付的股息等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金罰款和被沒收財物損失等。3.消費稅作用：調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)；限制消費規(guī)模；引導(dǎo)消費方向；增加財政收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。五、討論題1.稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤；優(yōu)化資源配置，提高競爭力；增強納稅意識，促進合法經(jīng)營。2.消費稅政策可抑制部分高消費，引導(dǎo)理性消費；促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動綠色消費。但可能影響部分行業(yè)銷售。3