稅收實務(wù)考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售高檔化妝品C.銷售水果D.銷售圖書6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅和消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.印花稅稅額9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的使用人。（）7.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。（）9.車輛購置稅是在車輛銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅。（）10.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？3.個人所得稅專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？4.簡述消費稅的作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。2.分析稅收政策對房地產(chǎn)市場的影響。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入。4.談?wù)剬Νh(huán)保稅開征意義的理解。答案一、單項選擇題1.C2.A3.C4.B5.B6.A7.D8.A9.B10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、簡答題1.區(qū)別在于：一般納稅人稅率多樣，可抵扣進(jìn)項稅，會計核算要求高；小規(guī)模納稅人征收率低，不能抵扣進(jìn)項稅，會計核算相對簡單。2.包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費等；資產(chǎn)類調(diào)整，如折舊等；其他調(diào)整項目。3.包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除。4.調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向；保證國家財政收入；緩解社會分配不公；保護(hù)生態(tài)環(huán)境。五、討論題1.稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤；優(yōu)化資源配置；增強(qiáng)企業(yè)競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.稅收政策可調(diào)節(jié)供需，如提高交易稅抑制投機(jī)；影響房價，