稅收知識(shí)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.車船稅D.印花稅5.稅收的特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)8.土地增值稅采用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅10.資源稅的征收對(duì)象是（）A.自然資源B.人造資源C.社會(huì)資源D.文化資源二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能2.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅3.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費(fèi)型D.混合型4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得5.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.起征點(diǎn)D.免征額6.下列屬于行為稅的有（）A.印花稅B.車輛購置稅C.耕地占用稅D.土地增值稅7.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車9.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查10.關(guān)稅的分類有（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅是對(duì)增值額征收的一種稅。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人只包括企業(yè)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）5.稅收具有固定性，所以稅率一旦確定就不能改變。（）6.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）7.消費(fèi)稅是在所有消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是統(tǒng)一的。（）9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量或銷售額。（）10.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是國家取得稅收收入無需償還；固定性是征稅前就以法律形式規(guī)定征稅對(duì)象和稅率等，征納雙方必須遵守。2.增值稅的優(yōu)點(diǎn)有哪些？增值稅優(yōu)點(diǎn)包括：避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作；保持稅收中性，不影響生產(chǎn)者和消費(fèi)者決策；稅基廣闊，具有普遍性和連續(xù)性；便于出口退稅，增強(qiáng)產(chǎn)品國際競(jìng)爭(zhēng)力。3.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是什么？基本原則有：真實(shí)性，實(shí)際發(fā)生的支出才扣除；相關(guān)性，與取得收入直接相關(guān)；合理性，符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)；區(qū)分收益性和資本性支出，分別處理；不征稅收入用于支出所形成費(fèi)用不得扣除。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的作用。作用有：調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；增加財(cái)政收入；增強(qiáng)公民納稅意識(shí)；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，通過稅收政策調(diào)節(jié)消費(fèi)和投資。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。稅收可通過稅率調(diào)整引導(dǎo)資源配置，如對(duì)新興產(chǎn)業(yè)減稅促其發(fā)展。還能調(diào)節(jié)消費(fèi)，對(duì)高檔奢侈品征高稅抑制過度消費(fèi)。合理稅收政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。2.談?wù)劧愂照鞴苄畔⒒囊饬x。能提高征管效率，快速處理海量數(shù)據(jù)。增強(qiáng)征管精準(zhǔn)度，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和違法行為。提升納稅服務(wù)質(zhì)量，讓納稅人便捷辦稅。加強(qiáng)信息共享，實(shí)現(xiàn)多部門協(xié)同監(jiān)管，提升稅收治理能力。3.分析消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的影響。消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，提高價(jià)格使消費(fèi)者購買成本增加，抑制對(duì)高稅商品消費(fèi)。引導(dǎo)消費(fèi)者選擇低稅或免稅商品，促進(jìn)綠色環(huán)保消費(fèi)。還能影響消費(fèi)結(jié)構(gòu)，使資源向非應(yīng)稅或低稅產(chǎn)品流動(dòng)。4.探討稅收公平原則的實(shí)現(xiàn)途徑。可通過合理設(shè)計(jì)稅制，如累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)高、低收入者稅負(fù)。擴(kuò)大稅基，減少稅收優(yōu)惠，避免部分人不合理避稅。加強(qiáng)稅收征管，打擊偷逃稅行為，保障依法納稅者公平。完善稅收轉(zhuǎn)移支付，促進(jìn)地區(qū)和群體公平。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.B4.B5.D6.B7.A8.D9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD