稅務分類考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于流轉稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅2.個人所得稅中工資薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進3.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%4.契稅的納稅義務人是（）A.出讓土地、房屋的單位B.轉讓土地、房屋的單位和個人C.承受土地、房屋權屬的單位和個人D.使用土地的單位和個人5.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)6.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.印花稅稅額7.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.房產稅8.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.超額累進C.超率累進D.定額9.車船稅的納稅地點是（）A.車船登記地B.車船使用地C.納稅人居住地D.車船購買地10.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅制中屬于財產稅的有（）A.房產稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.進口貨物3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)4.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.下列屬于行為稅的有（）A.印花稅B.城市維護建設稅C.車輛購置稅D.土地增值稅6.關稅的分類有（）A.進口關稅B.出口關稅C.過境關稅D.保護關稅7.個人所得稅的應稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得8.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權的各方10.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對增值額征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（）3.消費稅只在生產環(huán)節(jié)征收。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.房產稅的征稅對象是房屋。（）6.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的轉讓方。（）7.資源稅實行從量定額征收。（）8.城市維護建設稅的計稅依據不包括滯納金和罰款。（）9.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證征收的一種稅。（）10.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅具有不重復征稅、普遍征收、稅收負擔由最終消費者承擔、實行稅款抵扣制度、實行比例稅率等特點，能較好體現(xiàn)公平稅負原則。2.企業(yè)所得稅的扣除項目有哪些基本規(guī)定？答：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關、合理的支出可扣除。包括成本、費用、稅金、損失等。要符合相關性、合理性和真實性要求，且有合法憑證。3.消費稅的作用有哪些？答：消費稅可調節(jié)消費結構，引導消費方向；保證國家財政收入；促進產業(yè)結構合理化；在一定程度上緩解社會分配不公。4.簡述個人所得稅的征稅范圍。答：包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得，還涵蓋經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收分類對稅收征管的意義。答：稅收分類可使征管更科學合理。按征稅對象分類，能明確征管重點和方法；按稅收管理和使用權限分類，可合理劃分中央和地方職責，提高征管效率，避免征管混亂。2.分析流轉稅和所得稅對經濟的不同影響。答：流轉稅在生產流通環(huán)節(jié)征收，能保證財政收入及時穩(wěn)定，會影響商品價格和生產結構；所得稅針對所得額征稅，調節(jié)收入分配作用強，會影響企業(yè)和個人投資、消費積極性。3.探討我國開征環(huán)境保護稅的必要性。答：開征環(huán)境保護稅很必要。能通過經濟手段促使企業(yè)減少污染排放，有利于環(huán)境保護；可引導企業(yè)改進生產技術，實現(xiàn)綠色發(fā)展；還能籌集環(huán)保資金，推動環(huán)保事業(yè)發(fā)展。4.談談房產稅對房地產市場的調控作用。答：房產稅能增加房產持有成本，抑制投機性購房需求，穩(wěn)定房價。促使閑置房產進入市場流通，提高房產使用效率。合理配置房地產資源，推動房地產市場健康發(fā)展。答案單項選擇題1.C2.B3.A4.C5.A6.A7.C8.C9.A10.D多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.