稅務(wù)國考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種不屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D2.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)答案：C5.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.8%C.10%D.15%答案：C6.資源稅的征稅對象不包括以下哪種？A.原油B.天然氣C.森林D.煤炭答案：C7.稅收的強制性依靠的是？A.國家對國有企業(yè)生產(chǎn)資料所有權(quán)B.國家對生產(chǎn)資料的所有權(quán)C.國家的政治權(quán)力D.社會習(xí)慣勢力答案：C8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.增值稅和消費稅稅額之和D.企業(yè)所得稅稅額答案：C9.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A10.關(guān)稅的征收機關(guān)是？A.稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.財政部門D.外貿(mào)部門答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究的進口儀器答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB4.個人所得稅的專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD6.以下屬于資源稅征稅范圍的有（）A.鹽B.稀土C.鎢D.鉬答案：ABCD7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿和憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD8.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD9.房產(chǎn)稅的征收方式有（）A.從價計征B.從量計征C.從租計征D.復(fù)合計征答案：AC10.關(guān)稅的分類有（）A.進口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.優(yōu)惠關(guān)稅答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式。（）答案：√2.增值稅一般納稅人的稅率一定高于小規(guī)模納稅人。（）答案：×3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：√4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：√5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：×6.資源稅實行從量定額征收。（）答案：×7.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)。（）答案：√8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。（）答案：√9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：√10.關(guān)稅的完稅價格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對進出口貨物進行審定或估定后通過估價確定的價格。（）答案：√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。稅收是國家財政重要來源，可調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置，調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平，還能監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康運行。2.簡述增值稅的特點。增值稅具有普遍征收、道道征稅、實行稅款抵扣制度、稅率檔次少、稅負公平合理等特點，能有效避免重復(fù)征稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項。納稅調(diào)整分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增如超標的業(yè)務(wù)招待費、罰款等；調(diào)減如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利等，目的是使應(yīng)納稅所得額更準確。4.簡述個人所得稅專項附加扣除意義。減輕納稅人稅負，使稅收更公平合理，考慮個人實際負擔差異，鼓勵居民增加教育、醫(yī)療等支出，促進相關(guān)領(lǐng)域發(fā)展，提升百姓生活質(zhì)量。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對企業(yè)發(fā)展的影響。稅收影響企業(yè)成本和利潤。合理稅負刺激企業(yè)發(fā)展，還可引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級，但過高稅負會增加成本、削弱競爭力。企業(yè)應(yīng)做好稅務(wù)籌劃，提升效益。2.探討增值稅改革對經(jīng)濟的作用。增值稅改革利于減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動制造業(yè)和服務(wù)業(yè)發(fā)展。還可促進貿(mào)易，提高經(jīng)濟整體效率和競爭力。3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的激勵效果。能激勵企業(yè)增加研發(fā)投入、擴大生產(chǎn)規(guī)模、提升創(chuàng)新能力。吸引投資，促進特定