稅務(wù)夜校考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種不屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.關(guān)稅2.我國個人所得稅工資薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為？A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.5%6.以下不屬于稅收特征的是？A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性7.資源稅采用的稅率形式主要是？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率8.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%9.土地增值稅實行的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額？A.相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)4.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車5.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.以下屬于財產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查8.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）A.免稅B.減稅C.起征點D.免征額10.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.通行費發(fā)票三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，具有無償性。（）2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.房產(chǎn)稅只對經(jīng)營性房產(chǎn)征收。（）6.資源稅只對開采的自然資源征收。（）7.車輛購置稅是在車輛銷售環(huán)節(jié)征收。（）8.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收。（）9.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的生活必需品采取稅收保全措施。（）10.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念和特征。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式。其特征有強制性、無償性、固定性。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準是什么？一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元。未超過標準的為小規(guī)模納稅人，但會計核算健全、能提供準確稅務(wù)資料的，也可申請為一般納稅人。3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些基本要求？要與取得收入有關(guān)、合理；實際發(fā)生；取得合法有效憑證；符合稅法規(guī)定的扣除范圍和標準。4.簡述稅務(wù)行政復議的范圍。包括征稅行為；行政許可、行政審批行為；發(fā)票管理行為；稅收保全措施、強制執(zhí)行措施；行政處罰行為等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟方面的作用。稅收可調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對不同產(chǎn)業(yè)差別征稅；調(diào)節(jié)收入分配，如累進所得稅；調(diào)控社會總供求，通過增稅或減稅影響需求。2.分析增值稅改革對企業(yè)的影響。能降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)現(xiàn)金流；促進企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級；推動企業(yè)專業(yè)化分工，提高市場競爭力。3.探討如何加強企業(yè)所得稅的征管。加強稅務(wù)登記管理，掌握企業(yè)信息；規(guī)范納稅申報，加強審核；強化稅務(wù)檢查，打擊偷逃稅；加強部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享。4.談?wù)剛€人所得稅改革的意義。更公平調(diào)節(jié)收入分配，減輕中低收入者負擔；增加居民可支配收入，促進消費；完善稅制，與國際接軌。答案一、單項選擇題1.B2.B3.D4.C5.A6.D7.B8.B9.D10.A二、多項選擇題1.ABC2