稅務征管考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務登記不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.免役登記2.以下不屬于納稅申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報3.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.2000元D.15000元4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（）內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日5.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（）以下的，可以由稅務所決定。A.500元B.1000元C.2000元D.5000元6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.67.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日8.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年9.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期10.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（）年。A.1B.3C.5D.10二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務登記的種類包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記2.納稅申報的對象包括（）A.負有納稅義務的單位和個人B.臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為的單位和個人C.扣繳義務人D.享受減稅、免稅待遇的納稅人3.稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收4.稅務機關有權核定應納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的5.稅收保全措施包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)6.稅收強制執(zhí)行措施包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)7.稅務檢查的形式包括（）A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查8.稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票9.納稅人的權利包括（）A.知情權B.保密權C.稅收監(jiān)督權D.申請延期申報權10.稅務機關的義務包括（）A.宣傳稅法，輔導納稅人依法納稅的義務B.為納稅人、扣繳義務人的情況保密的義務C.受理減、免、退稅及延期繳納稅款申請的義務D.受理稅務行政復議的義務三、判斷題（每題2分，共10題）1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。（）2.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）3.稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金。（）5.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）6.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。（）7.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起30日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。（）8.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存10年。（）9.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）10.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務登記的作用。稅務登記能讓稅務機關掌握納稅人基本情況，便于稅源管理?？纱_定征納關系，保障稅收征管秩序。還能為納稅人提供納稅指引，助其履行納稅義務。2.納稅申報的方式有哪些？納稅申報方式有直接申報，即納稅人直接到辦稅服務廳申報；郵寄申報，通過郵政部門寄送申報資料；數(shù)據(jù)電文申報，利用電子手段申報；還有簡易申報和簡并征期等特殊方式。3.稅款征收的原則有哪些？稅款征收應遵循依法征收原則，按法律法規(guī)進行；應收盡收原則，確保稅款足額征收；公平公正原則，對納稅人一視同仁；效率原則，提高征收效率降低成本。4.稅務檢查的主要內(nèi)容有哪些？稅務檢查主要查納稅人的賬簿、記賬憑證等資料，核實其真實性。檢查納稅申報情況，看是否如實申報。還會檢查發(fā)票使用情況，以及商品、貨物等財產(chǎn)情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論加強稅務征管信息化建設的意義。加強稅務征管信息化建設可提高征管效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)快速處理和共享。能提升征管精準度，精準識別風險和偷漏稅行為。還能優(yōu)化納稅服務，讓納稅人辦稅更便捷，增強納稅遵從度。2.分析當前稅務征管中存在的問題及解決措施。當前問題有征管信息共享不足、部分納稅人納稅意識淡薄等。解決措施包括加強部門間信息共享，建立大數(shù)據(jù)平臺；加強稅法宣傳，提高納稅人意識；提升稅務人員業(yè)務能力。3.探討如何提高納稅人的納稅遵從度。可優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程，讓納稅人辦稅更輕松。加強稅法宣傳教育，增強納稅人納稅意識。同時，加大對偷漏稅行為的懲處力度，形成威懾，促使納稅人依法納稅。4.談談稅務征管與企業(yè)發(fā)展的關系。良好的稅務征管為企業(yè)營造公平競爭環(huán)境，保障市場秩序。合理的征管政策可減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)發(fā)展。企業(yè)依法納稅也有助于提升自身信譽，利于長遠發(fā)展，二者相互促進。答案一、單項選擇題1.D2.