稅收征收管理法律制度樣稿資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。第七章稅收征收管理法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是(

)。

A．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C．自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

D．自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的下列資料中,不是必須報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是(

)。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法

C.會(huì)計(jì)核算軟件

D.有效記賬憑證

3.增值稅專用發(fā)票由(

)印制。

A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)

B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)

C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)

D.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局指定企業(yè)

4.根據(jù)中國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定,已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存(

)。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全,能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,正確計(jì)算應(yīng)納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是(

)。

A.定期定額征收

B.查驗(yàn)征收

C.查賬征收

D.查定征收

6.納稅人有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)(

)批準(zhǔn),能夠延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)(

)。

A.縣以上稅務(wù)局(分局)、3個(gè)月

B.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)、6個(gè)月

C.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)、3個(gè)月

D.縣以上稅務(wù)局(分局)、10個(gè)月

7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(

)。

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)處罰

D.稅款征收

8.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于12月5日繳納的稅款20萬(wàn)元拖至12月15日繳納,根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為(

)元。

A．100

B．1000

C．10000

D．4000

9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠?qū)Ψ隙惙ㄒ?guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的是(

)。

A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),限期繳納應(yīng)納稅款

B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款

C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所得抵繳稅款

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí),下列物品中不得采取稅收保全措施的有(

)。

A.車輛

B.豪宅

C.單價(jià)5000元以下的生活用品

D.古玩字畫(huà)

11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,能夠在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是(

)。

Ａ．自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)

Ｂ．自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)

Ｃ．自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)

Ｄ．自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)

12.欠繳稅款達(dá)到()以上時(shí),納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.3萬(wàn)元

B.5萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.8萬(wàn)元

13.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取稅款的時(shí)效為(

)。

A.3年

B.5年

C.

D.不受時(shí)效限制

14.下列各項(xiàng)中,不需要辦理稅務(wù)登記的是(

)。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

B.取得工資、薪金的個(gè)人

C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.個(gè)體工商戶

15.納稅人納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的,情節(jié)嚴(yán)重的(

)。

A.3年以下有期徒刑

B.元以下罰款

C.處元以上1萬(wàn)元以下罰款

D.處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列情形中,應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有(

)。

A.納稅人破產(chǎn)

B.納稅人變更法定代表人

C.納稅人變更經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

D.納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

2.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)(

)。

A.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

B.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C.繳納不超過(guò)10000元的保證金

D.繳銷發(fā)票和其它稅務(wù)證件

3.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中,根據(jù)不同情況,有權(quán)采取的措施有(

)。

A.加收滯納金

B.追征稅款

C.核定應(yīng)納稅額

D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

4.納稅擔(dān)保的范圍包括(

)

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列行為中,稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠?qū)嵤┬姓幜P的有()。

A.未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿

C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證

D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠行使的權(quán)利有()。

A.追繳稅款

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.處以罰金

7.下列各項(xiàng)目中,能夠成為納稅保證人的有()。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)

B.公司工會(huì)組織

C.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)(有法人書(shū)面授權(quán))

D.有擔(dān)保能力的自然人

8.下列各項(xiàng)中,能夠?qū)嵭卸惪顑?yōu)先原則的有()。

A．對(duì)于法律上有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán),稅收優(yōu)先于該無(wú)擔(dān)保債權(quán)

B．納稅人欠稅,同時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí),稅收優(yōu)先于罰款

C．納稅人發(fā)生的欠稅在前時(shí),稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

D．納稅人發(fā)生抵押行為在欠繳稅款前時(shí),稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,在稅務(wù)檢查中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)(

)。

A.到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)

B.檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況三、判斷題

1.某球員轉(zhuǎn)會(huì)國(guó)外一家俱樂(lè)部,在出境時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款,又未提供擔(dān)保為由,通知海關(guān)阻止其出境,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法是正確的。(

)

2.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,但不得加算銀行同期存款利息。()

3.納稅人停業(yè)期滿未能按期復(fù)業(yè)又不辦理延長(zhǎng)停業(yè)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)視為恢復(fù)營(yíng)業(yè),實(shí)施正常的稅收征收管理。

(

)

4.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的,在免稅期間無(wú)需辦理納稅申報(bào)。(

)

5.對(duì)納稅義務(wù)人偷稅、騙稅而導(dǎo)致少交稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未交或少交的稅款和滯納金,追征期為3年,有特殊情況的,能夠延長(zhǎng)到5年。(

)

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題1.

【正確答案】

B【答案解析】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記?！敬鹨删幪?hào)17520】【該題針對(duì)”稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.

【正確答案】

D【答案解析】

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度,財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;而有效記賬憑證不需要報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！敬鹨删幪?hào)17521】【該題針對(duì)”賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.

【正確答案】

A【答案解析】

本題考核發(fā)票印制的權(quán)限,根據(jù)規(guī)定,增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。【答疑編號(hào)17522】【該題針對(duì)”賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.

【正確答案】

D【答案解析】

本題考核稅務(wù)資料的保管期限。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年?！敬鹨删幪?hào)17523】【該題針對(duì)”賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.

【正確答案】

C【答案解析】

本題考核稅款的征收方式。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全,能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的情況。【答疑編號(hào)17524】【該題針對(duì)”稅款征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.

【正確答案】

C【答案解析】

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),能夠延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月?！敬鹨删幪?hào)17525】【該題針對(duì)”稅款征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.

【正確答案】

B【答案解析】

本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍。【答疑編號(hào)17526】【該題針對(duì)”征納雙方的權(quán)利和義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.

【正確答案】

B【答案解析】

(1)加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為12月6日－12月15日,共計(jì)10日);(2)滯納金＝00×0.05％×10天＝1000(元)?！敬鹨删幪?hào)17527】【該題針對(duì)”稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.

【正確答案】

C【答案解析】

選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?！敬鹨删幪?hào)17528】【該題針對(duì)”稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.

【正確答案】

C【答案解析】

本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品,不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施?！敬鹨删幪?hào)17529】【該題針對(duì)”稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.

【正確答案】

C【答案解析】

納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。【答疑編號(hào)17530】【該題針對(duì)”其它關(guān)于稅款征收的法律規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.

【正確答案】

B【答案解析】

根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定,欠繳稅款達(dá)到5萬(wàn)元以上時(shí),納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！敬鹨删幪?hào)17531】【該題針對(duì)”違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13.

【正確答案】

D【答案解析】

本題考核稅款追征的時(shí)效。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受時(shí)效限制?！敬鹨删幪?hào)17532】【該題針對(duì)”違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14.

【正確答案】

B【答案解析】

本題考核稅務(wù)登記的范圍。只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人,不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記?！敬鹨删幪?hào)17533】【該題針對(duì)”稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15.

【正確答案】

D【答案解析】

本題考核違反《稅收征收管理辦法》的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定,納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的,處元以上1萬(wàn)元以下罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款?！敬鹨删幪?hào)17534】【該題針對(duì)”違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1.

【正確答案】

AC【答案解析】

本題考核應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)注銷登記的情形。根據(jù)規(guī)定,納稅人變更法定代表人的,需要辦理變更登記;納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,需要辦理停業(yè)登記,而不是注銷稅務(wù)登記?！敬鹨删幪?hào)17535】【該題針對(duì)”稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.

【正確答案】

BD【答案解析】

本題考核注銷稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票和其它稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金。【答疑編號(hào)17536】【該題針對(duì)”稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.

【正確答案】

ABC【答案解析】

選項(xiàng)D屬于工商部門的權(quán)限?！敬鹨删幪?hào)17537】【該題針對(duì)”稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.

【正確答案】

ABD【答案解析】

本題考核納稅擔(dān)保的范圍。納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用?！敬鹨删幪?hào)17538】【該題針對(duì)”稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.

【正確答案】

ABCD【答案解析】

納稅人有下列行為之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,能夠處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款:(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的?！敬鹨删幪?hào)17539】【該題針對(duì)”違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.

【正確答案】

ABC【答案解析】

本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的處罰。根據(jù)規(guī)定,對(duì)于偷稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠依法追繳稅款和滯納金,并處以相應(yīng)的罰款?？墒橇P金是刑事機(jī)關(guān)處以的,不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰?！敬鹨删幪?hào)17540】【該題針對(duì)”違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.

【正確答案】

CD【答案解析】

國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人?！敬鹨删幪?hào)17541】【該題針對(duì)”稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.

【正確答案】

BC【答案解析】

本題考核稅收優(yōu)先原則。稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán),可是對(duì)法律另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán),不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒(méi)收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。【答疑編號(hào)17542】【該題針對(duì)”其它關(guān)于稅款征收的法律規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.

【正確答案】

BCD【答案解析】

本題考核稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)的場(chǎng)地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,不包括納稅人的生活場(chǎng)所,因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的?！敬鹨删幪?hào)17