工會(huì)財(cái)務(wù)核算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司內(nèi)部控制管理辦法和工會(huì)組織架構(gòu)實(shí)際，為規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)核算行為、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資金使用效益而制定。制度制定旨在滿(mǎn)足工會(huì)獨(dú)立核算、民主監(jiān)督的內(nèi)部管理需求，強(qiáng)化資金全流程管控，防范舞弊、浪費(fèi)及違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)，確保工會(huì)財(cái)務(wù)合規(guī)、透明、高效運(yùn)行。第二條本制度適用于公司工會(huì)組織及其下屬單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工會(huì)組織”），涵蓋工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、審計(jì)監(jiān)督等全部財(cái)務(wù)核算活動(dòng)。工會(huì)組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于會(huì)員活動(dòng)、職工福利、資產(chǎn)購(gòu)置、捐贈(zèng)收支等，均須遵循本制度執(zhí)行。涉及跨部門(mén)協(xié)作或外部業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，需同時(shí)符合公司整體財(cái)務(wù)管理辦法及相關(guān)業(yè)務(wù)場(chǎng)景要求。第三條本制度下列核心術(shù)語(yǔ)含義如下：（一）“XX專(zhuān)項(xiàng)管理”指工會(huì)財(cái)務(wù)核算的系統(tǒng)性管理活動(dòng)，包括預(yù)算編制、資金審批、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)報(bào)告等全流程控制，旨在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運(yùn)作。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能引發(fā)資金損失、資產(chǎn)流失、政策處罰或聲譽(yù)損害的潛在問(wèn)題，如預(yù)算超支、違規(guī)報(bào)銷(xiāo)、賬實(shí)不符等。（三）“XX合規(guī)”指工會(huì)財(cái)務(wù)行為嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）“XX民主監(jiān)督”指工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支接受會(huì)員代表大會(huì)及職工代表大會(huì)的監(jiān)督，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)集體決策或公開(kāi)公示。第四條工會(huì)財(cái)務(wù)核算管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則：財(cái)務(wù)核算范圍覆蓋工會(huì)所有資金運(yùn)動(dòng)，無(wú)死角、無(wú)遺漏。（二）“責(zé)任到人”原則：明確各級(jí)財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及審批人的職責(zé)權(quán)限，確保責(zé)任可追溯。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)（如大額支出、資產(chǎn)處置），實(shí)施差異化管控。（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，定期評(píng)估財(cái)務(wù)核算體系有效性并優(yōu)化完善。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)核算工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)直接監(jiān)管，確保制度落實(shí)。工會(huì)組織負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)核算合規(guī)性負(fù)首要責(zé)任，需建立與本層級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度相匹配的內(nèi)部控制機(jī)制。第六條設(shè)立工會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，工會(huì)主席擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部、辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察部及工會(huì)業(yè)務(wù)骨干。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌制定工會(huì)財(cái)務(wù)核算政策及年度工作計(jì)劃；（二）決策重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如年度預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)）；（三）協(xié)調(diào)跨部門(mén)財(cái)務(wù)爭(zhēng)議，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)專(zhuān)項(xiàng)管理辦公室，依托工會(huì)辦公室設(shè)立，負(fù)責(zé)日常工作。辦公室職能包括：（一）組織財(cái)務(wù)制度宣貫及培訓(xùn)；（二）收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，提出改進(jìn)建議；（三）協(xié)助開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)及問(wèn)題整改。第八條明確三類(lèi)主體職責(zé)分工：（一）牽頭部門(mén)（財(cái)務(wù)部）：1.負(fù)責(zé)制定工會(huì)會(huì)計(jì)科目及核算標(biāo)準(zhǔn)；2.組織季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析；3.監(jiān)督工會(huì)銀行賬戶(hù)管理及資金安全。（二）專(zhuān)責(zé)部門(mén)（辦公室）：1.負(fù)責(zé)工會(huì)會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核；2.管理工會(huì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬及處置流程；3.編制年度預(yù)算草案及執(zhí)行監(jiān)控。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)/下屬單位：1.落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，不得超預(yù)算列支；2.建立本領(lǐng)域財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，定期自查；3.提供業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)憑證及說(shuō)明材料。第九條基層執(zhí)行崗位（如出納、會(huì)計(jì)）職責(zé)要求：（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)憑證審核流程，對(duì)原始單據(jù)真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)；（二）執(zhí)行銀行日記賬與總賬逐筆核對(duì)，確保賬實(shí)相符；（三）發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)，不得隱匿或篡改記錄。第十條建立崗位合規(guī)承諾制度，每季度簽署《財(cái)務(wù)人員履職承諾書(shū)》，內(nèi)容涵蓋：（一）遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制度；（二）拒絕參與違規(guī)財(cái)務(wù)活動(dòng)；（三）如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條資金審批環(huán)節(jié)：工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)，單筆金額低于X萬(wàn)元的由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，高于X萬(wàn)元的需經(jīng)工會(huì)主席核準(zhǔn)。嚴(yán)禁通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)流轉(zhuǎn)工會(huì)資金，所有收支均需依托工會(huì)銀行賬戶(hù)操作。第十二條預(yù)算管理環(huán)節(jié)：年度預(yù)算需經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)審議通過(guò)，執(zhí)行中原則上不得追加，確需調(diào)整的須提交專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明及審批流程。預(yù)算執(zhí)行率低于X%的部門(mén)，次年預(yù)算額度將相應(yīng)核減。第十三條招標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)：?jiǎn)雾?xiàng)金額超過(guò)X萬(wàn)元的物資采購(gòu)必須通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，過(guò)程需記錄并存檔。允許直接采購(gòu)的，參照集團(tuán)采購(gòu)目錄執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大范圍。第十四條報(bào)銷(xiāo)審核環(huán)節(jié)：職工福利費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)審批單、供應(yīng)商發(fā)票及用途說(shuō)明，大額支出（如X元以上）需附經(jīng)濟(jì)可行性評(píng)估報(bào)告。嚴(yán)禁虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按制度追責(zé)。第十五條固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：工會(huì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)需納入臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。報(bào)廢處置需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，殘值收入上繳工會(huì)賬戶(hù)。第十六條借款管理環(huán)節(jié)：工會(huì)臨時(shí)借款最長(zhǎng)不超過(guò)X個(gè)月，用途需明確且經(jīng)工會(huì)委員會(huì)研究同意。逾期未還的，暫停新增借款權(quán)限。第十七條資金撥付環(huán)節(jié)：向下屬單位的撥款需附帶預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表，財(cái)務(wù)部每月抽查資金使用情況。嚴(yán)禁截留、挪用或無(wú)故拖欠下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第十八條外部捐贈(zèng)環(huán)節(jié)：接受社會(huì)捐贈(zèng)的，需及時(shí)向會(huì)員公示明細(xì)，并在X日內(nèi)完成入賬。捐贈(zèng)物資的分配需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論，重大事項(xiàng)報(bào)備公司財(cái)務(wù)部備案。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每年X月開(kāi)展財(cái)務(wù)制度評(píng)估，結(jié)合最新政策（如稅收優(yōu)惠調(diào)整）及業(yè)務(wù)變化修訂條款。重大修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審議。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每季度由財(cái)務(wù)部牽頭開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)檢查：（一）預(yù)算執(zhí)行偏差率；（二）異常發(fā)票占比；（三）銀行賬戶(hù)閑置率。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為一般（黃色）、重大（紅色），預(yù)警信息需在X日內(nèi)下達(dá)責(zé)任部門(mén)。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：財(cái)務(wù)合規(guī)審查嵌入以下節(jié)點(diǎn)：（一）合同簽訂前：審核資金支付條款是否合規(guī)；（二）項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)：確認(rèn)預(yù)算審批手續(xù)完備；（三）年度審計(jì)前：組織自查及整改?！拔唇?jīng)驗(yàn)收或?qū)彶橥ㄟ^(guò)的，不得實(shí)施”作為硬性要求。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由責(zé)任部門(mén)限期整改，辦公室跟蹤問(wèn)效；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)?dòng)應(yīng)急預(yù)案，立即凍結(jié)可疑資金，領(lǐng)導(dǎo)小組組成專(zhuān)項(xiàng)工作組處置。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）虛開(kāi)發(fā)票套取資金：追回金額并處X倍罰款；（二）未達(dá)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)擅自采購(gòu)：全額沒(méi)收違法所得；（三）違規(guī)動(dòng)用固定資產(chǎn)處置資金：責(zé)任人與經(jīng)辦人免職。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年X月由領(lǐng)導(dǎo)小組組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)開(kāi)展體系評(píng)估，出具《財(cái)務(wù)核算有效性報(bào)告》，未達(dá)標(biāo)項(xiàng)納入次年改進(jìn)計(jì)劃。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：工會(huì)主席每年向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作，明確分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)管理工作的考核責(zé)任。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：將財(cái)務(wù)合規(guī)情況納入部門(mén)年度考核，優(yōu)秀案例通報(bào)表?yè)P(yáng)，問(wèn)題單位取消評(píng)優(yōu)資格。個(gè)人履職表現(xiàn)與績(jī)效直接掛鉤。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：每半年開(kāi)展財(cái)務(wù)人員輪訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、工會(huì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范等。通過(guò)內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄等載體開(kāi)展合規(guī)教育，每月更新典型案例。第二十八條信息化支撐：開(kāi)發(fā)工會(huì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）預(yù)算線上編制及進(jìn)度監(jiān)控；（二）電子發(fā)票自動(dòng)驗(yàn)真；（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多維分析。第二十九條文化建設(shè)：編制《工會(huì)財(cái)務(wù)合規(guī)手冊(cè)》，要求新員工入職必讀。每年X月開(kāi)展“誠(chéng)信財(cái)務(wù)”主題月活動(dòng)，簽訂全員合規(guī)承諾書(shū)。第三十條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：須在X小時(shí)內(nèi)提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，內(nèi)容含事因、處置措施、防范建議；（二）年度管理報(bào)告：次年X月提交，包含預(yù)算執(zhí)行率、風(fēng)險(xiǎn)處置