PAGE衛(wèi)生院屬于報賬制度衛(wèi)生院報賬制度管理文檔一、總則1.目的本報賬制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院財務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體員工，涵蓋衛(wèi)生院日常運營過程中的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，確保報賬行為合法合規(guī)。真實性原則：報賬憑證必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得虛報、瞞報。完整性原則：報賬資料應(yīng)齊全完整，包括原始憑證、審批手續(xù)等，確保財務(wù)信息的完整性。及時性原則：報賬人員應(yīng)及時整理、報送報賬資料，避免延誤報賬時間，影響資金結(jié)算。二、報賬流程（一）報賬準備1.業(yè)務(wù)發(fā)生衛(wèi)生院員工在開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)確保取得合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.憑證整理報賬人員在業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時對原始憑證進行整理。按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類別和時間順序，將相關(guān)憑證分類粘貼，并確保憑證粘貼牢固、整齊，便于查閱。3.填寫報賬申請表報賬人員根據(jù)整理好的原始憑證，如實填寫報賬申請表。報賬申請表應(yīng)包括報賬日期、報賬人姓名、部門、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、報賬用途等信息。（二）報賬審批1.初審報賬申請表填寫完成后，先由報賬人所在部門負責(zé)人進行初審。部門負責(zé)人應(yīng)審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性及報賬金額的準確性，簽字確認后提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)審核財務(wù)部門收到報賬申請表及原始憑證后，進行詳細審核。審核內(nèi)容包括：原始憑證的合法性、完整性、真實性；報賬申請表填寫是否規(guī)范；報賬金額是否符合相關(guān)規(guī)定等。財務(wù)審核人員應(yīng)在報賬申請表上簽署審核意見，對于不符合要求的報賬申請，應(yīng)及時通知報賬人補充或更正資料。3.審批簽字經(jīng)過財務(wù)審核通過的報賬申請，按照衛(wèi)生院財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，依次提交至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。審批流程如下：金額較小的報賬申請（具體金額標準由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況確定），由財務(wù)負責(zé)人審批簽字。金額較大的報賬申請，需經(jīng)衛(wèi)生院院長審批簽字。（三）報賬支付1.支付申請財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報賬申請，填寫支付申請單。支付申請單應(yīng)注明支付金額、支付方式、收款單位名稱及賬號等信息。2.支付審核支付申請單提交至財務(wù)負責(zé)人進行再次審核，確保支付信息準確無誤。審核通過后，安排資金支付。3.資金支付根據(jù)支付方式的不同，進行相應(yīng)的資金支付操作：銀行轉(zhuǎn)賬支付：財務(wù)人員按照支付申請單上的收款單位賬號信息，通過銀行系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并留存轉(zhuǎn)賬憑證?，F(xiàn)金支付：對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的報賬業(yè)務(wù)，財務(wù)人員提取現(xiàn)金后，由報賬人簽字領(lǐng)取，并在現(xiàn)金日記賬上做好記錄。三、報賬憑證要求（一）原始憑證的種類1.發(fā)票購買藥品、醫(yī)療器械、辦公用品等物資時，應(yīng)取得銷售方開具的正規(guī)發(fā)票。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。支付服務(wù)費用（如水電費、物業(yè)費、設(shè)備維修保養(yǎng)費等）時應(yīng)取得相應(yīng)的服務(wù)業(yè)發(fā)票。2.行政事業(yè)性收費收據(jù)支付政府部門規(guī)定的行政事業(yè)性收費時，應(yīng)取得財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)。3.自制憑證對于一些內(nèi)部發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如員工工資發(fā)放表、獎金分配表、差旅費報銷單等，應(yīng)按照規(guī)范格式自制憑證，并由相關(guān)人員簽字確認。自制憑證應(yīng)包含業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、制表人、審核人等信息，確保能夠清晰反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。（二）原始憑證的填寫要求1.內(nèi)容完整原始憑證應(yīng)填寫齊全各項要素，不得遺漏。如發(fā)票上的購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應(yīng)準確無誤；自制憑證上的相關(guān)人員簽名應(yīng)完整。2.字跡清晰原始憑證上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得模糊、涂改。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。對于金額錯誤的原始憑證，不得在原憑證上更正，必須由出具單位重開；對于其他內(nèi)容錯誤的原始憑證，應(yīng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。3.印章齊全發(fā)票必須加蓋銷售方的發(fā)票專用章，行政事業(yè)性收費收據(jù)必須加蓋財政部門監(jiān)制章，自制憑證必須加蓋相關(guān)部門或單位的公章及制表人、審核人等人員的簽名章。（三）原始憑證的粘貼要求1.粘貼順序原始憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，依次粘貼在報賬粘貼單上。同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證應(yīng)集中粘貼在一起，便于查閱和審核。2.粘貼方法使用膠水或膠棒將原始憑證粘貼在報賬粘貼單上，應(yīng)確保憑證粘貼牢固，不得出現(xiàn)松動、脫落現(xiàn)象。粘貼時應(yīng)注意保持憑證的整齊，避免相互重疊或遮蓋。對于較大的原始憑證（如發(fā)票聯(lián)、合同等），可折疊成與報賬粘貼單大小一致的形狀后粘貼，但應(yīng)保證折疊處平整，不影響憑證內(nèi)容的查看。3.標注說明在粘貼原始憑證的同時，應(yīng)在報賬粘貼單上對應(yīng)位置簡要標注經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，以便快速了解憑證內(nèi)容。四、報賬審批權(quán)限（一）日常費用報賬審批權(quán)限1.單次報賬金額在[X]元以下的由報賬人所在部門負責(zé)人初審，財務(wù)負責(zé)人審批簽字后即可報賬。2.單次報賬金額在[X]元至[X]元之間的報賬人所在部門負責(zé)人初審，財務(wù)負責(zé)人審核，衛(wèi)生院院長審批簽字后報賬。3.單次報賬金額超過[X]元的報賬人所在部門負責(zé)人初審，財務(wù)部門進行詳細的財務(wù)分析和風(fēng)險評估后，提交衛(wèi)生院院長辦公會討論決定，經(jīng)院長審批簽字后報賬。（二）專項經(jīng)費報賬審批權(quán)限1.衛(wèi)生院申請的各類專項經(jīng)費（如項目建設(shè)經(jīng)費、科研經(jīng)費等）報賬流程按照項目經(jīng)費管理辦法執(zhí)行。一般先由項目負責(zé)人提出報賬申請，經(jīng)項目主管部門審核，財務(wù)部門審核，再根據(jù)經(jīng)費額度大小，分別由財務(wù)負責(zé)人、衛(wèi)生院院長或上級主管部門審批簽字。2.對于重大專項經(jīng)費項目（具體金額標準和界定由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況確定）除上述常規(guī)審批流程外，還需經(jīng)過衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并報上級主管部門備案后，方可進行報賬支付。（三）固定資產(chǎn)購置報賬審批權(quán)限1.購置金額在[X]元以下的固定資產(chǎn)由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人初審，財務(wù)部門審核，財務(wù)負責(zé)人審批簽字后購置報賬。2.購置金額在[X]元至[X]元之間的固定資產(chǎn)使用部門申請，部門負責(zé)人初審，財務(wù)部門審核，衛(wèi)生院院長審批簽字后購置報賬。3.購置金額超過[X]元的固定資產(chǎn)需經(jīng)衛(wèi)生院院長辦公會研究決定，報上級主管部門審批同意后，按照審批意見進行購置報賬。五、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬時間1.報賬人員應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)完成原始憑證整理和報賬申請表填寫，并提交至所在部門負責(zé)人初審。2.部門負責(zé)人應(yīng)在收到報賬申請后的[X]個工作日內(nèi)完成初審，并提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)在收到報賬申請后的[X]個工作日內(nèi)完成審核工作。對于審核通過的報賬申請，按照審批權(quán)限及時提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。4.領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的報賬申請，財務(wù)部門應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)安排資金支付。（二）定期報賬時間1.衛(wèi)生院應(yīng)每月定期進行報賬結(jié)算工作。每月[X]日前，報賬人員應(yīng)將上月的所有報賬資料整理完畢并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)在每月[X]日至[X]日期間完成對上月報賬資料的集中審核、審批及支付工作。（三）特殊情況處理1.對于因特殊原因無法在規(guī)定時間內(nèi)報賬的業(yè)務(wù)，報賬人員應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并提交書面延期報賬申請。經(jīng)財務(wù)部門同意后，可適當延長報賬時間，但最長不得超過[X]個工作日。2.如遇緊急經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要及時報賬支付的，可特事特辦，簡化報賬流程，但必須確保相關(guān)審批手續(xù)齊全、合規(guī)。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院財務(wù)部門應(yīng)定期對報賬情況進行自查，檢查報賬流程是否規(guī)范、報賬憑證是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并建立整改臺賬，跟蹤整改落實情況。2.衛(wèi)生院審計部門應(yīng)定期對財務(wù)報賬工作進行審計監(jiān)督，重點審查重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的報賬情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等。審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并督促相關(guān)部門落實整改。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于違反報賬制度的行為，應(yīng)及時進行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時報送財務(wù)報表、報賬資料等相關(guān)信息，積極配合上級部門的審計、檢查工作。2.主動接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真整改，及時