2025年山東稅務(wù)局遴選筆試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，對于納稅人申報(bào)不實(shí)的，可以采取的措施是（）。A.直接追繳稅款B.加收滯納金C.處以罰款D.以上都是答案：D2.稅收法律關(guān)系中，享有征稅權(quán)的主體是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民法院答案：C3.下列哪一項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行稅種（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅答案：C4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行時(shí)，可以（）。A.免除納稅義務(wù)B.減免部分稅款C.延期納稅D.轉(zhuǎn)嫁納稅義務(wù)答案：C5.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的法制部門答案：B6.下列哪一項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（）。A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.限制人身自由D.強(qiáng)制劃撥存款答案：C7.稅收征收管理法的立法目的是（）。A.保證國家財(cái)政收入B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益C.加強(qiáng)稅收征收管理D.以上都是答案：D8.納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.加收滯納金C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.以上都是答案：D9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其依據(jù)是（）。A.稅收法律、法規(guī)B.稅務(wù)檢查通知書C.納稅人的申報(bào)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定答案：A10.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)（）。A.按規(guī)定申報(bào)B.提供相關(guān)證明材料C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查D.以上都是答案：D二、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。2.稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性。3.納稅人是指法律規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。4.扣繳義務(wù)人是指法律規(guī)定的負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)是指依法行使稅收征收管理職能的行政機(jī)關(guān)。6.稅收征收管理法是我國稅收法律體系的核心法律。7.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的申訴。8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施，迫使納稅人履行納稅義務(wù)。9.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了實(shí)現(xiàn)特定目的，對納稅人給予的稅收減免。10.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（正確）2.納稅人未按期申報(bào)納稅的，可以免除納稅義務(wù)。（錯(cuò)誤）3.稅收法律關(guān)系中的主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。（正確）4.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是人民法院。（錯(cuò)誤）5.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押和強(qiáng)制劃撥存款。（正確）6.稅收征收管理法的立法目的是保證國家財(cái)政收入。（錯(cuò)誤）7.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，不需要提供相關(guān)證明材料。（錯(cuò)誤）8.稅務(wù)檢查的依據(jù)是稅收法律、法規(guī)。（正確）9.納稅人可以轉(zhuǎn)嫁納稅義務(wù)。（錯(cuò)誤）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不需要通知納稅人。（錯(cuò)誤）四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述稅收的基本特征。稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性。無償性是指納稅人繳納的稅款是國家無償取得的，不具有直接的回報(bào)性。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅。固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和征收方式由國家法律、法規(guī)規(guī)定，相對穩(wěn)定。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審查、決定和執(zhí)行。納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，對具體行政行為進(jìn)行審查，并作出維持、撤銷、變更或確認(rèn)違法的決定。納稅人對復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。3.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押、凍結(jié)、強(qiáng)制劃撥存款和強(qiáng)制執(zhí)行財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按期履行納稅義務(wù)時(shí)，可以依法采取這些措施，迫使納稅人履行納稅義務(wù)。查封是指禁止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)；扣押是指將納稅人的財(cái)產(chǎn)暫時(shí)控制；凍結(jié)是指暫停納稅人的資金流動；強(qiáng)制劃撥存款是指直接劃撥納稅人在銀行的存款；強(qiáng)制執(zhí)行財(cái)產(chǎn)是指拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以償還稅款。4.簡述稅收優(yōu)惠政策的種類。稅收優(yōu)惠政策的種類包括減免稅、稅收抵免、加速折舊和稅收扣除。減免稅是指國家依法對納稅人給予的稅收減免，如增值稅減免、企業(yè)所得稅減免等。稅收抵免是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣一定數(shù)額的稅額。加速折舊是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以加速折舊固定資產(chǎn)。稅收扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除一定數(shù)額的費(fèi)用。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。首先，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)投資和創(chuàng)新。其次，稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，促進(jìn)國際貿(mào)易，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以促進(jìn)就業(yè)，提高居民收入水平，改善民生。然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一些問題，如可能導(dǎo)致財(cái)政收入的減少，增加稅收征管的難度等。因此，國家在制定稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要綜合考慮各方面的因素，確保稅收優(yōu)惠政策的有效性和可持續(xù)性。2.討論稅務(wù)檢查的意義和作用。稅務(wù)檢查的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，稅務(wù)檢查可以確保稅收法律的貫徹執(zhí)行，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。其次，稅務(wù)檢查可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，保護(hù)國家稅收利益。此外，稅務(wù)檢查還可以提高納稅人的納稅意識，促進(jìn)納稅人依法納稅。然而，稅務(wù)檢查也存在一些問題，如可能增加納稅人的負(fù)擔(dān)，影響納稅人的正常經(jīng)營等。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅務(wù)檢查時(shí)，需要依法依規(guī)，確保稅務(wù)檢查的公正性和合理性。3.討論稅收征收管理法的完善方向。稅收征收管理法的完善方向主要包括以下幾個(gè)方面。首先，需要進(jìn)一步完善稅收征收管理的法律制度，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范稅收征收管理的行為。其次，需要加強(qiáng)稅收征收管理的信息化建設(shè)，提高稅收征管的效率和透明度。此外，需要加強(qiáng)對納稅人的稅收宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的納稅意識和能力。最后，需要建立健全稅收征收管理的監(jiān)督機(jī)制，確保稅收征收管理的公正性和有效性。4.討論稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合理運(yùn)用。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的合理運(yùn)用需要綜合考慮各方面的因素。首先，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，需要依法依規(guī)，確保措施的合法性和合理性。其次，需要尊重納稅人的合法權(quán)益，避免過度強(qiáng)制執(zhí)行。此外，需要加強(qiáng)與納稅人的溝通，幫助納稅人解決實(shí)際問題，促進(jìn)納稅人履行納稅義務(wù)。最后，需要建立健全稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的監(jiān)督機(jī)制，確保措施的公正性和有效性。通過合理運(yùn)用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以促進(jìn)稅收征管的順利進(jìn)行，維護(hù)國家稅收利益。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.C4.C5.B6.C7.D8.D9.A10.D二、填空題1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。2.稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性。3.納稅人是指法律規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。4.扣繳義務(wù)人是指法律規(guī)定的負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)是指依法行使稅收征收管理職能的行政機(jī)關(guān)。6.稅收征收管理法是我國稅收法律體系的核心法律。7.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的申訴。8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施，迫使納稅人履行納稅義務(wù)。9.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了實(shí)現(xiàn)特定目的，對納稅人給予的稅收減免。10.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。三、判斷題1.正確2.錯(cuò)誤3.正確4.錯(cuò)誤5.正確6.錯(cuò)誤7.錯(cuò)誤8.正確9.錯(cuò)誤10.錯(cuò)誤四、簡答題1.稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性。無償性是指納稅人繳納的稅款是國家無償取得的，不具有直接的回報(bào)性。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅。固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和征收方式由國家法律、法規(guī)規(guī)定，相對穩(wěn)定。2.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審查、決定和執(zhí)行。納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，對具體行政行為進(jìn)行審查，并作出維持、撤銷、變更或確認(rèn)違法的決定。納稅人對復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。3.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押、凍結(jié)、強(qiáng)制劃撥存款和強(qiáng)制執(zhí)行財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按期履行納稅義務(wù)時(shí)，可以依法采取這些措施，迫使納稅人履行納稅義務(wù)。查封是指禁止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)；扣押是指將納稅人的財(cái)產(chǎn)暫時(shí)控制；凍結(jié)是指暫停納稅人的資金流動；強(qiáng)制劃撥存款是指直接劃撥納稅人在銀行的存款；強(qiáng)制執(zhí)行財(cái)產(chǎn)是指拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以償還稅款。4.稅收優(yōu)惠政策的種類包括減免稅、稅收抵免、加速折舊和稅收扣除。減免稅是指國家依法對納稅人給予的稅收減免，如增值稅減免、企業(yè)所得稅減免等。稅收抵免是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣一定數(shù)額的稅額。加速折舊是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以加速折舊固定資產(chǎn)。稅收扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除一定數(shù)額的費(fèi)用。五、討論題1.稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。首先，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)投資和創(chuàng)新。其次，稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，促進(jìn)國際貿(mào)易，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以促進(jìn)就業(yè)，提高居民收入水平，改善民生。然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一些問題，如可能導(dǎo)致財(cái)政收入的減少，增加稅收征管的難度等。因此，國家在制定稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要綜合考慮各方面的因素，確保稅收優(yōu)惠政策的有效性和可持續(xù)性。2.稅務(wù)檢查的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，稅務(wù)檢查可以確保稅收法律的貫徹執(zhí)行，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。其次，稅務(wù)檢查可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，保護(hù)國家稅收利益。此外，稅務(wù)檢查還可以提高納稅人的納稅意識，促進(jìn)納稅人依法納稅。然而，稅務(wù)檢查也存在一些問題，如可能增加納稅人的負(fù)擔(dān)，影響納稅人的正常經(jīng)營等。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅務(wù)檢查時(shí)，需要依法依規(guī)，確保稅務(wù)檢查的公正性和合理性。3.稅收征收管理法的完善方向主要包括以下幾個(gè)方面。首先，需要進(jìn)一步完善稅收征收管理的法律制度，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范稅收征收管理的行為。其次，需要加強(qiáng)稅收征收管理的信息化建設(shè)，提高稅收征管的效率和透明度。此外，需要加強(qiáng)對納稅人的稅收宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的納稅意識和能力。最后，需要建立健全稅收征收管理