建筑施工企業(yè)財務管理操作規(guī)程第一章總則第一條目的與依據為規(guī)范建筑施工企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）財務管理行為，加強財務風險控制，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產安全完整，提升企業(yè)整體經濟效益，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)會計準則，并結合本企業(yè)生產經營特點與管理需求，特制定本規(guī)程。第二條適用范圍本規(guī)程適用于企業(yè)及所屬各分公司、項目部的一切財務活動。各單位在進行財務決策、會計核算、資金管理、成本控制、資產管理、投融資活動及財務報告編制等工作時，均須遵守本規(guī)程。第三條基本原則企業(yè)財務管理遵循以下基本原則：（一）合法性原則：嚴格遵守國家財經法律法規(guī)、稅收政策及企業(yè)內部規(guī)章制度。（二）效益性原則：以提高經濟效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低成本消耗，實現(xiàn)投入產出最大化。（三）審慎性原則：強化風險意識，合理規(guī)避和控制財務風險，確保資金安全。（四）統(tǒng)一性原則：企業(yè)財務管理政策、制度、流程應保持統(tǒng)一，分級實施。（五）權責對等原則：明確各層級、各崗位在財務管理中的權利與責任。第四條管理職責（一）企業(yè)管理層對企業(yè)財務管理負總責，審批重大財務決策、財務預算、融資方案等。（二）財務部門是財務管理的職能部門，負責組織制定和實施財務管理制度、進行會計核算、實施財務監(jiān)督、開展財務分析、提供財務信息等。（三）各業(yè)務部門（包括工程項目部）應配合財務部門做好相關財務管理工作，遵守各項財務制度，對本部門發(fā)生的經濟業(yè)務的真實性、合法性負責。第二章財務管理基礎工作第五條會計核算管理（一）會計核算應嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，結合企業(yè)實際情況，建立健全內部會計核算辦法，確保會計信息真實、準確、完整、及時。（二）會計科目設置應符合會計準則要求，并能滿足企業(yè)內部管理和決策需要。各單位不得隨意增減或合并會計科目。（三）原始憑證的取得、審核、傳遞應規(guī)范有序。會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。（四）會計賬簿的設置和登記應符合規(guī)定，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。（五）財務報告的編制應遵循客觀性、相關性、明晰性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性原則，確保內容完整、數字真實、計算準確、報送及時。第六條資金管理（一）資金管理應遵循“統(tǒng)一調度、分級負責、安全高效、合理使用”的原則。（二）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金和公款私存。（三）銀行存款管理應規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷。定期與銀行對賬，每月編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。大額資金支付應執(zhí)行嚴格的審批程序。（四）票據管理應加強對支票、匯票、本票等銀行票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的控制，防止票據遺失、被盜或被騙用。第七條資產管理（一）固定資產管理：建立健全固定資產臺賬，明確固定資產的購置、驗收、登記、領用、轉移、盤點、維護、報廢等環(huán)節(jié)的管理職責和流程。定期進行固定資產盤點，確保賬實相符。（二）存貨管理：主要包括原材料、周轉材料、低值易耗品等。應建立規(guī)范的存貨入庫、出庫、保管制度，定期進行存貨盤點，合理控制存貨庫存，防止積壓和浪費。（三）無形資產及其它資產管理：參照固定資產管理要求，加強對無形資產、長期待攤費用等的管理，確保資產的安全和有效利用。第三章工程項目財務管理第八條項目前期財務介入（一）投標階段：財務部門應參與投標項目的經濟可行性分析，對項目的成本、盈利預期、現(xiàn)金流等進行測算，為投標決策提供財務支持。（二）合同評審：財務部門應對工程承包合同中的價款、支付方式、結算辦法、違約責任等財務條款進行審核，防范合同財務風險。第九條項目成本控制（一）成本預算：項目開工前，應根據施工圖紙、施工組織設計、預算定額及市場價格等編制詳細的項目成本預算，作為成本控制的依據。（二）成本核算：嚴格按照權責發(fā)生制原則，準確歸集和核算項目各項實際成本，包括人工成本、材料成本、機械使用費、其他直接費用和間接費用。（三）成本分析與控制：定期對項目實際成本與預算成本進行對比分析，找出差異原因，及時采取措施進行糾偏，確保項目成本控制在預算范圍內。重點控制人工、材料、機械等主要成本支出。第十條工程款結算與回收（一）工程預付款：按照合同約定及時向業(yè)主申請工程預付款，并加強對預付款使用的管理。（二）進度款結算：根據工程進度和合同約定，及時向業(yè)主報送工程進度款結算資料，積極催收工程款，確保資金及時回籠。（三）竣工結算：工程竣工后，應及時編制竣工結算報告，報業(yè)主審核，并根據審核結果辦理竣工結算手續(xù)，足額回收工程尾款。第十一條項目資金使用管理（一）項目資金實行預算管理，根據項目進度和成本預算編制資金使用計劃。（二）嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，各項支出必須符合合同約定和成本預算，確保資金?？顚Ｓ?，防止挪用和浪費。（三）加強對項目備用金的管理，規(guī)范備用金的借用、報銷和清退手續(xù)。第十二條項目財務決算項目竣工后，財務部門應會同項目部及時進行項目財務決算，編制項目竣工財務決算報告，全面反映項目的收入、成本、利潤、資金使用等情況，為項目績效考核和后續(xù)項目管理提供依據。第四章財務風險管理第十三條預算管理（一）建立健全全面預算管理制度，以戰(zhàn)略目標為導向，編制企業(yè)年度財務預算，包括經營預算、資本預算和財務預算。（二）加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，定期反饋預算執(zhí)行情況，對預算偏差及時進行調整和控制。（三）預算年度終了，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算完成情況與績效考核掛鉤。第十四條財務內部控制（一）建立健全財務內部控制體系，明確各崗位職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。（二）重點加強對資金、成本、資產、采購、銷售等關鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財務風險。（三）定期對財務內部控制的有效性進行評估和改進。第十五條稅務管理（一）嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法計算和繳納各項稅費。（二）加強稅務籌劃，合理降低稅務成本，防范稅務風險。（三）及時辦理稅務登記、納稅申報、發(fā)票管理等涉稅事項。第五章財務監(jiān)督與內部審計第十六條財務監(jiān)督（一）財務部門應依據國家法律法規(guī)和企業(yè)財務管理制度，對企業(yè)的各項經濟活動進行財務監(jiān)督。（二）對違反財務制度和財經紀律的行為，財務人員有權制止和糾正，并向企業(yè)管理層報告。第十七條內部審計（一）內部審計部門或人員應定期或不定期對企業(yè)及所屬單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。（二）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應提出審計意見和整改建議，并跟蹤整改情況。第十八條責任追究對違反本規(guī)程，造成企業(yè)經濟損失或不良影響的，應按照企業(yè)相關規(guī)定追究有關責任人的責任。第六章附則第十九條本規(guī)程由企業(yè)財務部門負責解釋。第二十條本規(guī)程未盡事宜