出納綜合考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資B.大額設(shè)備購置C.出差人員差旅費D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品2.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月3.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-154.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天5.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)（）審查批準。A.上級主管部門B.工商行政管理部門C.稅務部門D.開戶銀行7.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月8.下列各項中，不屬于銀行結(jié)算方式的是（）A.支票B.商業(yè)匯票C.托收承付D.實物抵債9.企業(yè)收到支票并填制進賬單到銀行辦妥收款手續(xù)后，應借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應收票據(jù)D.其他貨幣資金10.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，應借記（）科目。A.其他應收款B.管理費用C.營業(yè)外支出D.待處理財產(chǎn)損溢二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于現(xiàn)金管理基本原則的有（）A.收支兩條線原則B.嚴禁坐支現(xiàn)金C.錢賬分管原則D.日清月結(jié)原則2.銀行結(jié)算方式主要包括（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌3.下列各項中，可用于同城結(jié)算的有（）A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.委托收款4.出納人員的職責包括（）A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票5.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法，正確的有（）A.基本存款賬戶可以辦理日常經(jīng)營活動的資金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于特定用途資金的收付D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年6.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）A.是否有未達賬項B.是否有白條頂庫C.是否超限額留存現(xiàn)金D.是否賬款相符7.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票8.下列應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款9.支票可分為（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票10.銀行存款日記賬的核對主要包括（）A.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對B.銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證的核對C.銀行存款日記賬與總賬的核對D.銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶。（）2.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）3.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（）4.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）5.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的主要原因是存在未達賬項。（）6.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，在查明原因前應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。（）7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）8.企業(yè)可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）9.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）10.出納人員辦理收付款業(yè)務，只要有領(lǐng)導簽字就可以辦理，不需要審核原始憑證。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。2.銀行存款賬戶分為哪幾類？各自的用途是什么？3.簡述支票的使用范圍和特點。4.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應遵循哪些基本程序？五、討論題（每題5分，共20分）1.探討現(xiàn)金管理在企業(yè)財務管理中的重要性。2.分析銀行結(jié)算方式的選擇對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的影響。3.討論如何加強出納人員的職業(yè)道德建設(shè)。4.談談在信息化時代，出納工作面臨的挑戰(zhàn)和機遇。答案一、單項選擇題1.B2.A3.A4.C5.B6.D7.B8.D9.B10.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ACD6.BCD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABC三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、簡答題1.現(xiàn)金管理主要內(nèi)容包括：規(guī)定現(xiàn)金使用范圍；遵守庫存現(xiàn)金限額；嚴禁坐支現(xiàn)金；錢賬分管，日清月結(jié)；嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。2.分為基本存款賬戶，用于日常經(jīng)營資金收付；一般存款賬戶，辦理借款轉(zhuǎn)存等；專用存款賬戶，用于特定用途資金收付；臨時存款賬戶，因臨時需要開立，有效期最長2年。3.支票適用于同城結(jié)算。特點有：見票即付；使用方便；可分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、普通支票；提示付款期10天。4.基本程序：審核原始憑證；當面點清現(xiàn)金；開具或取得相關(guān)票據(jù)；及時登記現(xiàn)金日記賬；日清月結(jié)，定期盤點。五、討論題1.現(xiàn)金管理可保證資金安全，合理安排資金使用，提高資金效率，避免資金閑置或短缺，對企業(yè)正常運營和財務穩(wěn)定至關(guān)重要。2.不同銀行結(jié)算方式在安全性、時效性、成本上有差異。合理選擇可加快資金