初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬練習(xí)題(附答案)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章【答案】C【解析】本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A，憲法是由全國人民代表大會制定；選項(xiàng)B，行政法規(guī)是由國務(wù)院制定；選項(xiàng)D，行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由地方政府制定。2.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理【答案】D【解析】本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中乙是在開庭審理時才提出有仲裁協(xié)議，視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。3.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形是（）。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)【答案】D【解析】本題考核訴訟時效中斷。訴訟時效中斷的情形包括：（1）權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求；（2）義務(wù)人同意履行義務(wù)；（3）權(quán)利人提起訴訟或者申請仲裁；（4）與提起訴訟或者申請仲裁具有同等效力的其他情形。選項(xiàng)D屬于訴訟時效中止的情形。4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是（）。A.試用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.無固定期限用工【答案】B【解析】本題考核勞動合同的訂立形式。非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。選項(xiàng)A、C、D均應(yīng)訂立書面勞動合同。5.張某工作已滿15年，2019年上半年在甲公司已休帶薪年休假5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請。已知，張某調(diào)到乙公司工作時當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為1/2。乙公司對張某補(bǔ)休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是（）。A.不可以補(bǔ)休年休假B.可補(bǔ)休5天年休假C.可補(bǔ)休10天年休假D.可補(bǔ)休15天年休假【答案】B【解析】本題考核年休假的計算。職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。張某工作已滿15年，可享受年休假10天。其在甲公司已休5天，還可在乙公司補(bǔ)休5天。6.某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制。2019年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（）。A.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的100%B.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%C.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%D.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%【答案】B【解析】本題考核加班工資的計算。用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資。7.小明失業(yè)，如果他要領(lǐng)取失業(yè)保險，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。A.按照規(guī)定參加了失業(yè)保險B.非因本人意愿中斷就業(yè)C.已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并且有求職要求D.與原所在企業(yè)按照規(guī)定履行失業(yè)保險繳費(fèi)義務(wù)滿半年【答案】D【解析】本題考核失業(yè)保險待遇的領(lǐng)取條件。具備下列條件的失業(yè)人員，可以領(lǐng)取失業(yè)保險金：（1）按照規(guī)定參加失業(yè)保險，所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿1年的；（2）非因本人意愿中斷就業(yè)的；（3）已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。選項(xiàng)D中繳費(fèi)義務(wù)滿半年不符合條件。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.4160B.4067.96C.3900D.4394.6【答案】A【解析】本題考核增值稅的計算。違約金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計算增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=［30000+2260÷（1+13%）］×13%=4160（元）。9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品【答案】C【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)A、B、D在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。10.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15【答案】B【解析】本題考核企業(yè)所得稅中捐贈的扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2019年度利潤總額為100萬元，其12%為12萬元。通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元可以全額扣除，直接向某小學(xué)捐款5萬元不得扣除。所以允許扣除的捐款數(shù)額為10萬元。11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.保險賠款D.年終加薪【答案】D【解析】本題考核個人所得稅的免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)A、B、C屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目，年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅。12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B.公園自用的辦公用房C.個人所有的唯一普通居住用房D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂【答案】A【解析】本題考核房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定。宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。選項(xiàng)B、C、D均免征房產(chǎn)稅。13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租居民住宅【答案】B【解析】本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。選項(xiàng)A，土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，土地、房屋權(quán)屬的抵押不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，房屋租賃不屬于契稅的征稅范圍。14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院【答案】B【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，出租不涉及土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項(xiàng)D，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地【答案】C【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動船舶計稅單位的是（）。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.艇身長度每米D.每輛【答案】A【解析】本題考核車船稅的計稅單位。機(jī)動船舶以凈噸位每噸為計稅單位。選項(xiàng)B是貨車等的計稅單位；選項(xiàng)C是游艇的計稅單位；選項(xiàng)D是乘用車等的計稅單位。17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.土地使用證D.稅務(wù)登記證【答案】D【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等，不包括稅務(wù)登記證。18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油【答案】D【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)D柴油不屬于資源稅的征稅范圍。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】C【解析】本題考核賬簿設(shè)置的時間。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適合采用的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收【答案】C【解析】本題考核稅款征收方式。查驗(yàn)征收適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。選項(xiàng)A，查賬征收適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人；選項(xiàng)B，查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊；選項(xiàng)D，定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨(dú)資企業(yè)）。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（）。A.加收滯納金B(yǎng).沒收財物和違法所得C.罰款D.停止發(fā)售發(fā)票【答案】A【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項(xiàng)B、C、D可以先申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.粘單上第一手背書的背書人B.票據(jù)上最后一手背書的背書人C.票據(jù)上第一手背書的背書人D.粘單上第一手背書的被背書人【答案】A【解析】本題考核票據(jù)背書。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。粘單上第一記載人通常是粘單上第一手背書的背書人。23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.單位銀行卡賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【答案】A【解析】本題考核一般存款賬戶的開立。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，所以在開立一般存款賬戶之前必須開立基本存款賬戶。24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請人可以是個人C.有效期最長不超過9個月D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證【答案】D【解析】本題考核國內(nèi)信用證。選項(xiàng)A，國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；選項(xiàng)B，信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)，開證申請人應(yīng)為在開戶銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；選項(xiàng)C，信用證的有效期最長不得超過1年。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實(shí)有（）。A.自然災(zāi)害B.公民死亡C.簽訂合同D.提起訴訟【答案】ABCD【解析】本題考核法律事實(shí)。法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實(shí)劃分為兩大類：法律事件和法律行為。選項(xiàng)A、B屬于法律事件，選項(xiàng)C、D屬于法律行為。2.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)沒有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效【答案】ABD【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力。選項(xiàng)C，當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。3.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（）。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為B.違反法定程序的行政行為C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為D.適用依據(jù)錯誤的行政行為【答案】ABCD【解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：（1）主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的；（2）適用依據(jù)錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越或者濫用職權(quán)的；（5）具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有（）。A.勞動合同期滿B.用人單位決定提前解散C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)D.勞動者達(dá)到法定退休年齡【答案】ABCD【解析】本題考核勞動合同的終止。有下列情形之一的，勞動合同終止：（1）勞動合同期滿的；（2）勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；（3）勞動者達(dá)到法定退休年齡的；（4）勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；（5）用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；（6）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項(xiàng)目中，由用人單位和勞動者共同繳納的有（）。A.失業(yè)保險B.職工基本養(yǎng)老保險C.工傷保險D.職工基本醫(yī)療保險【答案】ABD【解析】本題考核社會保險的繳納主體。選項(xiàng)C，工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費(fèi)。選項(xiàng)A、B、D均由用人單位和勞動者共同繳納。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)餐飲服務(wù)C.購進(jìn)貸款服務(wù)D.購進(jìn)居民日常服務(wù)【答案】BCD【解析】本題考核不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A，購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B、C、D屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。A.白酒B.卷煙C.啤酒D.煙絲【答案】AB【解析】本題考核消費(fèi)稅的計征方法。選項(xiàng)C，啤酒實(shí)行從量定額計征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，煙絲實(shí)行從價定率計征消費(fèi)稅。選項(xiàng)A、B實(shí)行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.被沒收財物的損失D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【答案】ABCD【解析】本題考核企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計征個人所得稅的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得B.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入C.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得D.個人轉(zhuǎn)讓商鋪取得的所得【答案】ABCD【解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。選項(xiàng)B個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，也屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會計上單獨(dú)記賬與核算的，可不計入房產(chǎn)原值C.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅【答案】ACD【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項(xiàng)B，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)交換C.房屋贈與D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD【解析】本題考核契稅的計稅依據(jù)。選項(xiàng)B，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)；選項(xiàng)C，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)。選項(xiàng)A、D以成交價格作為契稅計稅依據(jù)。12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的【答案】ABC【解析】本題考核土地增值稅的清算。符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項(xiàng)D，取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】ABCD【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)A、B、C、D的表述均正確。14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)【答案】CD【解析】本題考核稅收保全措施。選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.商業(yè)承兌匯票【答案】AB【解析】本題考核見票即付的票據(jù)。選項(xiàng)C、D屬于遠(yuǎn)期商業(yè)匯票，不屬于見票即付的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票屬于見票即付的票據(jù)。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）【答案】√【解析】法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強(qiáng)制性。2.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政復(fù)議費(fèi)用。（）【答案】×【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用。3.用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（）【答案】√【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。4.職工參加工傷保險，由用人單位和職工共同繳納工傷保險費(fèi)。（）【答案】×【解析】職工參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費(fèi)，職工不繳納工傷保險費(fèi)。5.增值稅一般納稅人采用以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）【答案】√【解析】增值稅一般納稅人采用以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但是金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)除外。6.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度。（）【答案】√【解析】企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度。7.個人取得的拆遷補(bǔ)償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。（）【答案】√【解析】個人取得的拆遷補(bǔ)償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。8.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實(shí)物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。（）【答案】√【解析】土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）【答案】×【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。10.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（）【答案】√【解析】國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價210萬元【答案】ABCD【解析】一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格。2.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.53（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=45.63（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=50.33（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79（萬元）【答案】C【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率。關(guān)稅完稅價格=210+11+20+4=245（萬元），關(guān)稅=245×10%=24.5（萬元），進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（245+24.5）÷（1-