初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.甲公司將外購的洗衣液用于職工福利B.乙公司將自產(chǎn)的空調(diào)分配給股東C.丙公司將外購的食品用于個(gè)人消費(fèi)D.丁公司將外購的鋼材用于生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備答案：B解析：選項(xiàng)AC，外購貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售；選項(xiàng)D，外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，屬于正常生產(chǎn)流轉(zhuǎn)，不視同銷售；選項(xiàng)B，自產(chǎn)貨物分配給股東，屬于視同銷售貨物行為。2.2023年8月，居民個(gè)人王某取得工資收入15000元（未扣除專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除），已知王某每月專項(xiàng)扣除為3000元，專項(xiàng)附加扣除為2000元，減除費(fèi)用為5000元。王某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（15000-5000）×10%-210=790元B.（15000-5000-3000）×10%-210=490元C.（15000-5000-3000-2000）×3%=150元D.（15000-3000-2000）×10%-210=890元答案：C解析：居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除。本題為當(dāng)月計(jì)算，應(yīng)納稅所得額=15000-5000（減除費(fèi)用）-3000（專項(xiàng)扣除）-2000（專項(xiàng)附加扣除）=5000元，對應(yīng)稅率3%，速算扣除數(shù)0，應(yīng)納稅額=5000×3%=150元。3.甲公司與職工張某簽訂了3年期勞動(dòng)合同，雙方約定試用期為6個(gè)月。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期工資的表述中，正確的是（）。A.試用期工資不得低于甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%B.試用期工資不得低于張某正式工資的50%C.試用期工資不得低于甲公司相同崗位最低檔工資的80%D.試用期工資不得低于張某正式工資的60%答案：C解析：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)C符合“本單位相同崗位最低檔工資的80%”的規(guī)定。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.金銀首飾C.白酒D.小汽車答案：B解析：選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)（進(jìn)口）、批發(fā)環(huán)節(jié)征稅；選項(xiàng)C，白酒在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征稅；選項(xiàng)D，小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征稅；選項(xiàng)B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。5.甲公司2023年實(shí)際占地面積為5000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地200平方米，幼兒園占地100平方米，已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。甲公司2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（5000-200-100）×5=23500元B.5000×5=25000元C.（5000-200）×5=24000元D.（5000-100）×5=24500元答案：A解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)納稅面積=5000-200（醫(yī)院）-100（幼兒園）=4700平方米，應(yīng)納稅額=4700×5=23500元。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月B.銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，但不得用于轉(zhuǎn)賬C.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以超過出票金額D.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票，銀行可以受理答案：A解析：選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)C，實(shí)際結(jié)算金額不得超過出票金額；選項(xiàng)D，未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理；選項(xiàng)A，銀行匯票提示付款期限為出票日起1個(gè)月，正確。7.2023年9月，甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納20萬元；應(yīng)繳納消費(fèi)稅20萬元，實(shí)際繳納15萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（30+20）×7%=3.5萬元B.（20+15）×7%=2.45萬元C.（30-20+20-15）×7%=0.35萬元D.（30×7%）+（20×7%）=3.5萬元答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。甲公司實(shí)際繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅15萬元，應(yīng)納稅額=（20+15）×7%=2.45萬元。8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同的是（）。A.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作B.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)后仍不能勝任工作C.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度D.勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行答案：C解析：選項(xiàng)ABD屬于用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或額外支付1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同的情形；選項(xiàng)C，勞動(dòng)者嚴(yán)重違反規(guī)章制度，用人單位可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同。9.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入103000元，銷售自己使用過的設(shè)備1臺，取得含稅收入20600元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.103000÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2%=3000+400=3400元B.（103000+20600）÷（1+3%）×3%=3600元C.103000÷（1+3%）×3%+20600÷（1+2%）×2%=3000+403.92=3403.92元D.（103000+20600）÷（1+2%）×2%=2427.45元答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率，應(yīng)納稅額=103000÷（1+3%）×3%=3000元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收，應(yīng)納稅額=20600÷（1+3%）×2%=400元；合計(jì)3400元。10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.公園管理部門自用的房產(chǎn)D.企業(yè)生產(chǎn)車間自用的房產(chǎn)答案：D解析：選項(xiàng)ABC均屬于房產(chǎn)稅免稅范圍；選項(xiàng)D，企業(yè)生產(chǎn)車間自用房產(chǎn)屬于經(jīng)營性房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。11.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明甲公司提供原材料金額200萬元，乙公司收取加工費(fèi)50萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.03%，購銷合同印花稅稅率為0.03%。甲公司應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.200×0.03%+50×0.03%=0.075萬元B.200×0.03%=0.06萬元C.50×0.03%=0.015萬元D.（200+50）×0.03%=0.075萬元答案：C解析：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計(jì)稅；若合同中未分別記載，則全部按“加工承攬合同”計(jì)稅。本題中原材料由甲公司（委托方）提供，乙公司（受托方）僅收取加工費(fèi)，因此僅就加工費(fèi)部分按“承攬合同”計(jì)稅，應(yīng)納稅額=50×0.03%=0.015萬元。12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間可以不辦理納稅申報(bào)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報(bào)C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等方式申報(bào)納稅D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力消除后15日內(nèi)辦理答案：C解析：選項(xiàng)AB，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)D，納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后延期申報(bào)；選項(xiàng)C正確。13.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年11月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。甲公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.100×（1+20%）×13%=15.6萬元B.100×（1+20%）÷（1-15%）×13%=18.35萬元C.100×13%=13萬元D.100×（1+20%）÷（1+15%）×13%=13.57萬元答案：B解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=100×（1+20%）÷（1-15%）×13%≈18.35萬元。14.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須提示承兌的是（）。A.見票即付的銀行匯票B.定日付款的商業(yè)匯票C.見票后定期付款的銀行本票D.出票后定期付款的支票答案：B解析：選項(xiàng)A，銀行匯票是見票即付票據(jù)，無需提示承兌；選項(xiàng)C，銀行本票是見票即付票據(jù)，不存在承兌；選項(xiàng)D，支票是見票即付票據(jù)，無需提示承兌；選項(xiàng)B，定日付款的商業(yè)匯票屬于遠(yuǎn)期票據(jù)，必須提示承兌。15.2023年12月，退休職工李某取得下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休工資8000元B.國債利息收入1000元C.從原任職單位取得的節(jié)日補(bǔ)貼2000元D.保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款5000元答案：C解析：選項(xiàng)A，退休工資免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，國債利息免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼不屬于免稅的退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給其他企業(yè)使用B.企業(yè)之間互換自有廠房（等值交換）C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于職工福利D.個(gè)人將自有住房贈(zèng)與直系親屬答案：C解析：選項(xiàng)A，出租房產(chǎn)未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征土地增值稅；選項(xiàng)B，個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可免征土地增值稅，企業(yè)之間互換房產(chǎn)應(yīng)征收；但本題選項(xiàng)B未明確是否為居住用，需結(jié)合選項(xiàng)C判斷更準(zhǔn)確；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，應(yīng)繳納土地增值稅；選項(xiàng)D，贈(zèng)與直系親屬不征土地增值稅。17.甲公司因逃稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以10萬元罰款，甲公司認(rèn)為處罰過重，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，甲公司申請行政復(fù)議的正確方式是（）。A.可直接向人民法院提起行政復(fù)議B.必須先繳納罰款，再申請行政復(fù)議C.可在知道處罰決定之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.只能向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議答案：C解析：選項(xiàng)A，行政復(fù)議應(yīng)向復(fù)議機(jī)關(guān)提出，而非法院（法院是訴訟）；選項(xiàng)B，對罰款決定不服，可申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，無需先繳納罰款（但對稅款、滯納金不服需先繳清）；選項(xiàng)D，對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服，可向其上一級稅務(wù)局申請復(fù)議，也可向本級人民政府申請復(fù)議（僅限于省級以下稅務(wù)局）；選項(xiàng)C，行政復(fù)議申請期限為知道具體行政行為之日起60日內(nèi)，正確。18.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)者主動(dòng)提出解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng).經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付C.勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動(dòng)者實(shí)際月工資計(jì)算D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付年限最高不超過10年答案：B解析：選項(xiàng)A，勞動(dòng)者主動(dòng)辭職（除用人單位過錯(cuò)外），用人單位無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；選項(xiàng)C，勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的，按3倍計(jì)算；選項(xiàng)D，支付年限最高不超過12年；選項(xiàng)B正確。19.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺，每臺含增值稅售價(jià)3390元，另收取包裝物押金1130元（約定3個(gè)月后返還）。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月銷售空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（100×3390+1130）÷（1+13%）×13%=（339000+1130）÷1.13×13%=39130元B.100×3390÷（1+13%）×13%=39000元C.（100×3390-1130）÷（1+13%）×13%=（339000-1130）÷1.13×13%=38870元D.100×3390×13%=44070元答案：B解析：包裝物押金單獨(dú)核算且未逾期的，不計(jì)入銷售額。甲公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=100×3390÷（1+13%）×13%=39000元。20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A.甲公司將自有房產(chǎn)抵押給銀行B.乙公司將自有土地使用權(quán)出租給丙公司C.丙公司接受丁公司贈(zèng)與的房產(chǎn)D.戊公司繼承其父親的房產(chǎn)答案：C解析：選項(xiàng)A，抵押房產(chǎn)未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征契稅；選項(xiàng)B，出租土地使用權(quán)未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征契稅；選項(xiàng)D，法定繼承房產(chǎn)免征契稅；選項(xiàng)C，受贈(zèng)房產(chǎn)發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，屬于契稅征稅范圍。21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的是（）。A.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取D.專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金答案：A解析：選項(xiàng)B，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；選項(xiàng)C，基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，可辦理現(xiàn)金存取；選項(xiàng)D，部分專用存款賬戶（如社會保障基金、住房基金）可以支取現(xiàn)金；選項(xiàng)A正確。22.2023年5月，甲公司與張某簽訂了無固定期限勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，甲公司可以與張某解除無固定期限勞動(dòng)合同的是（）。A.張某因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失勞動(dòng)能力B.張某患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)C.張某嚴(yán)重失職，給甲公司造成重大損害D.張某在孕期、產(chǎn)期、哺乳期答案：C解析：選項(xiàng)ABD屬于用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形（患病或非因工負(fù)傷在醫(yī)療期內(nèi)、女職工在孕期/產(chǎn)期/哺乳期、因工負(fù)傷喪失勞動(dòng)能力）；選項(xiàng)C，勞動(dòng)者嚴(yán)重失職造成重大損害，用人單位可解除勞動(dòng)合同。23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。A.開采的天然氣B.進(jìn)口的原油C.生產(chǎn)的人造石油D.煤礦生產(chǎn)的天然氣答案：A解析：選項(xiàng)B，資源稅對在我國領(lǐng)域及管轄海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口不征；選項(xiàng)C，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項(xiàng)D，煤礦生產(chǎn)的天然氣（煤礦瓦斯）免征資源稅；選項(xiàng)A，開采的天然氣屬于資源稅征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個(gè)答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)答案：ABD解析：選項(xiàng)C，企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可能適用簡易計(jì)稅方法，但不屬于免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)ABD均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（）。A.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月B.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定1次試用期C.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合勞動(dòng)合同法對試用期的規(guī)定。3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.小汽車答案：AB解析：選項(xiàng)C，啤酒實(shí)行從量定額計(jì)征；選項(xiàng)D，小汽車實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征；選項(xiàng)AB，卷煙（生產(chǎn)、批發(fā)環(huán)節(jié)）和白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)征。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個(gè)人使用的有（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：ABC解析：選項(xiàng)D，商業(yè)匯票的出票人需是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織，個(gè)人不能使用商業(yè)匯票；選項(xiàng)ABC，個(gè)人均可使用。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.住房租金支出D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出答案：ABC解析：選項(xiàng)D，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）；選項(xiàng)ABC屬于專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)）。6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有（）。A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅收立法權(quán)D.行政處罰權(quán)答案：ABD解析：選項(xiàng)C，稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)（如全國人大及其常委會、國務(wù)院），稅務(wù)機(jī)關(guān)主要行使稅款征收、稅務(wù)檢查、行政處罰等權(quán)利。7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)C.自用的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)D.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)答案：ABD解析：選項(xiàng)C，自用房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值，而非原值；選項(xiàng)ABD正確。8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。A.出票人B.收款人C.承兌人D.付款人答案：ABD解析：票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人；承兌人屬于非基本當(dāng)事人（僅商業(yè)匯票存在）。9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征土地增值稅的有（）。A.因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)B.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的商品房答案：ABC解析：選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房屬于土地增值稅征稅范圍，不免征；選項(xiàng)ABC均屬于免稅情形。10.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.靈活就業(yè)人員可以參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為0分）1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√2.用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。（）答案：√3.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：×解析：企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。（）答案：√5.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，免征資源稅。（）答案：×解析：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（非生產(chǎn)自用），視同銷售繳納資源稅；生產(chǎn)自用的，不繳納。6.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。（）答案：×解析：勞動(dòng)合同無效，但勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)參照本單位相同或相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬支付。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。8.承兌是匯票特有的制度，本票和支票無需承兌。（）答案：√9.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。（）答案：×解析：上述收入應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。（）答案：√四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）向乙公司銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺，每臺不含增值稅售價(jià)0.4萬元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲公司給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（2）銷售自產(chǎn)空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得不含增值稅空調(diào)銷售收入200萬元，安裝服務(wù)收入20萬元（甲公司未分別核算空調(diào)銷售和安裝服務(wù)的銷售額）。（3）將自產(chǎn)空調(diào)20臺用于本公司職工宿舍，該批空調(diào)生產(chǎn)成本為0.3萬元/臺，無同類空調(diào)銷售價(jià)格。（4）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元；因管理不善，該批原材料當(dāng)月發(fā)生霉變，損失20%。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月向乙公司銷售空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×0.4×13%=5.2萬元B.100×0.4×（1-10%）×13%=4.68萬元C.100×0.4×（1+10%）×13%=5.72萬元D.100×0.4÷（1+13%）×13%=4.58萬元答案：B解析：商業(yè)折扣銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄注明的，按折扣后的銷售額計(jì)稅。銷項(xiàng)稅額=100×0.4×（1-10%）×13%=4.68萬元。2.甲公司當(dāng)月銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.200×13%+20×6%=27.2萬元B.（200+20）×13%=28.6萬元C.200×13%+20×13%=28.6萬元D.200×6%+20×6%=13.2萬元答案：B解析：納稅人銷售貨物同時(shí)提供安裝服務(wù)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率（銷售貨物稅率13%高于安裝服務(wù)的9%或6%，但本題中安裝服務(wù)未明確是否為“建筑服務(wù)”，若為混合銷售，按主業(yè)稅率13%）。因此銷項(xiàng)稅額=（200+20）×13%=28.6萬元。3.甲公司當(dāng)月將自產(chǎn)空調(diào)用于職工宿舍的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.20×0.3×13%=0.78萬元B.20×0.3×（1+10%）×13%=0.858萬元C.20×0.4×13%=1.04萬元D.20×0.4×（1-10%）×13%=0.936萬元答案：C解析：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，按同類銷售價(jià)格計(jì)稅（無同類價(jià)格時(shí)按組成計(jì)稅價(jià)格）。本題有同類售價(jià)0.4萬元/臺，因此