企業(yè)資產(chǎn)管理制度及盤點模板一、制度概述與適用范圍本制度旨在規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理，保證資產(chǎn)記錄真實、使用高效、安全完整，通過標(biāo)準(zhǔn)化盤點流程實現(xiàn)資產(chǎn)賬實相符，為企業(yè)決策提供可靠數(shù)據(jù)支撐。適用于企業(yè)所有固定資產(chǎn)（如設(shè)備、辦公家具、車輛等）、低值易耗品（如工具、文具等）及無形資產(chǎn)（如軟件著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）的管理活動，涵蓋資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、盤點、報廢等全流程。二、資產(chǎn)分類與管理標(biāo)準(zhǔn)（一）資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：單價2000元及以上，使用年限超過1年的有形資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、辦公電腦、服務(wù)器等）；或單價未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)但使用年限超過2年的批量同類資產(chǎn)（如辦公桌椅）。低值易耗品：單價低于2000元，使用年限不足1年的易損耗資產(chǎn)（如U盤、打印紙、維修工具等）。無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或控制的、無實物形態(tài)的可辨認(rèn)資產(chǎn)（如專利技術(shù)、軟件系統(tǒng)、品牌授權(quán)等）。（二）管理標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)：建立“一物一碼”檔案，記錄購置日期、原值、折舊方式、使用部門、責(zé)任人等信息，定期進行折舊計提。低值易耗品：采用“定量定額”管理，各部門按需申領(lǐng)，領(lǐng)用時登記臺賬，報廢時以舊換新。無形資產(chǎn)：明確使用權(quán)限，定期評估價值，續(xù)展或注銷時履行審批程序。三、資產(chǎn)盤點全流程操作指南（一）盤點前準(zhǔn)備成立盤點小組由資產(chǎn)管理部牽頭，成員包括財務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員，明確組長（由資產(chǎn)管理部經(jīng)理擔(dān)任）及組員職責(zé)（如數(shù)據(jù)核對、現(xiàn)場盤點、記錄整理）。提前3個工作日召開盤點啟動會，明確盤點范圍、時間、方法及分工。收集與核對資產(chǎn)清單從財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出最新資產(chǎn)臺賬，核對資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、存放地點、責(zé)任人等信息，保證與實際使用狀態(tài)一致（如已報廢資產(chǎn)需提前標(biāo)注）。對資產(chǎn)標(biāo)簽缺失或信息不全的資產(chǎn)，提前補打標(biāo)簽并更新臺賬。準(zhǔn)備盤點工具準(zhǔn)備盤點表格（紙質(zhì)或電子版）、掃碼槍（用于掃描資產(chǎn)二維碼）、相機（用于拍攝特殊資產(chǎn)狀態(tài)）、盤點記錄筆等工具。電子版表格需提前導(dǎo)入臺賬數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)可實時錄入與匯總。通知相關(guān)部門提前2個工作日向各部門發(fā)送盤點通知，明確暫停資產(chǎn)調(diào)撥、領(lǐng)用等操作的時間（如盤點當(dāng)日9:00-17:00），保證盤點期間資產(chǎn)狀態(tài)穩(wěn)定。（二）盤點實施分組盤點按部門或區(qū)域劃分盤點小組（如生產(chǎn)車間組、辦公區(qū)組、倉庫組），每組至少2人（1人清點、1人記錄），避免單人盤點導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤。盤點時采用“實地盤點法”，逐一核對資產(chǎn)實物與臺賬信息：固定資產(chǎn)：核對資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格，檢查使用狀態(tài)（在用、閑置、維修、報廢），記錄折舊年限。低值易耗品：清點數(shù)量，核對領(lǐng)用記錄，檢查是否在保質(zhì)期內(nèi)。無形資產(chǎn)：核對使用權(quán)限及有效期，確認(rèn)是否存在閑置或侵權(quán)風(fēng)險。數(shù)據(jù)記錄與拍照紙質(zhì)表格需用黑色水筆填寫，字跡清晰，不得涂改；確需修改的，在錯誤處劃線并簽名確認(rèn)。電子表格實時錄入盤點數(shù)據(jù)，同步至云端系統(tǒng)，避免數(shù)據(jù)丟失。對特殊資產(chǎn)（如精密儀器、貴重設(shè)備）或狀態(tài)異常資產(chǎn)（如損壞、閑置），拍攝照片并備注說明（如“設(shè)備A：外殼破損，待維修”）。交叉復(fù)核盤點小組完成本組盤點后，由另一小組進行交叉復(fù)核，重點核對差異項（如數(shù)量不符、狀態(tài)異常），保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）差異處理差異分析與報告盤點結(jié)束后1個工作日內(nèi)，資產(chǎn)管理員*匯總各組盤點數(shù)據(jù)，對比臺賬與實盤結(jié)果，編制《資產(chǎn)盤點差異表》，明確差異類型（盤盈、盤虧、毀損）及差異原因（如漏登記、遺失、損壞）。對重大差異（如單件資產(chǎn)價值超5000元或差異率超5%），由盤點小組組長*組織分析，形成《差異原因分析報告》。審批與調(diào)整《資產(chǎn)盤點差異表》及分析報告提交財務(wù)部審核，經(jīng)部門主管、總經(jīng)理*審批后，方可調(diào)整資產(chǎn)臺賬：盤盈：核實資產(chǎn)來源（如外贈、未及時入庫），補登資產(chǎn)信息，計入“營業(yè)外收入”。盤虧：確認(rèn)是否為人為遺失或管理不當(dāng)，追究責(zé)任人（如保管人*需承擔(dān)賠償責(zé)任），核銷資產(chǎn)賬面價值。毀損：評估維修費用，決定維修或報廢，報廢資產(chǎn)按流程處置（如變賣、回收）。系統(tǒng)更新財務(wù)部*根據(jù)審批結(jié)果，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新臺賬信息，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際資產(chǎn)狀態(tài)一致。（四）結(jié)果分析與改進編制盤點報告盤點工作結(jié)束后3個工作日內(nèi)，資產(chǎn)管理部*編制《資產(chǎn)盤點報告》，內(nèi)容包括：盤點概況（范圍、時間、參與人員）、盤點結(jié)果（總數(shù)量、賬實相符率）、差異分析（原因、類型占比）、問題總結(jié)（如資產(chǎn)管理漏洞）及改進建議（如加強領(lǐng)用審批、定期檢查）。改進措施落實針對報告中提出的問題，制定《資產(chǎn)整改計劃》，明確責(zé)任部門*、整改時限及目標(biāo)（如“1個月內(nèi)完成所有閑置資產(chǎn)調(diào)撥”）。整改完成后，由資產(chǎn)管理部*跟蹤驗證，保證問題閉環(huán)解決。四、資產(chǎn)盤點核心工具模板（一）企業(yè)資產(chǎn)清單表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱類別規(guī)格型號購置日期原值（元）使用部門責(zé)任人存放地點使用狀態(tài)折舊年限（年）設(shè)備-001生產(chǎn)機床固定資產(chǎn)XJ-20002022-03-15150000生產(chǎn)部張*車間A棟在用10辦-025電腦固定資產(chǎn)DELL-I72023-01-106000市場部李*辦公區(qū)302在用5文具-103A4紙低值易耗品70g2023-10-20200行政部王*倉庫101在用-（二）資產(chǎn)盤點表盤點日期盤點人資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因備注2023-11-10趙*設(shè)備-001生產(chǎn)機床110-正常2023-11-10趙*辦-025電腦21-1遺失已報財務(wù)部*2023-11-10錢*文具-103A4紙5055+5領(lǐng)用漏登記補登臺賬（三）資產(chǎn)盤點差異報告表差異編號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱差異類型賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異金額（元）原因分析處理意見審批人審批日期CY-001辦-025電腦盤虧213000保管人*遺失責(zé)任人賠償50%孫*2023-11-15CY-002文具-103A4紙盤盈505520采購未及時入庫補登臺賬孫*2023-11-15（四）資產(chǎn)調(diào)撥/報廢申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱調(diào)撥/報廢原因原值（元）已使用年限（年）申請部門申請人審批人審批日期處理結(jié)果設(shè)備-002沖壓機生產(chǎn)任務(wù)減少800003生產(chǎn)部周*孫*2023-10-20調(diào)撥至倉庫*辦-018打印機技術(shù)淘汰35005行政部吳*孫*2023-11-01報廢回收五、資產(chǎn)管理關(guān)鍵注意事項數(shù)據(jù)一致性：資產(chǎn)臺賬需與財務(wù)系統(tǒng)、實物信息實時同步，資產(chǎn)狀態(tài)變更（如調(diào)撥、報廢）時，需在3個工作日內(nèi)更新臺賬，避免“賬實不符”問題。責(zé)任到人：每項資產(chǎn)需明確責(zé)任人（如使用人、保管人），責(zé)任人離職或崗位變動時，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《資產(chǎn)交接表》，由交接雙方及監(jiān)交人（部門主管*）簽字確認(rèn)。盤點頻率：固定資產(chǎn)每年至少全面盤點1次，低值易耗品每季度盤點1次，貴重資產(chǎn)（如單價超1萬元）每月盤點1次，保證高頻次管理風(fēng)險可控。安全防護：貴重資產(chǎn)存放于專用區(qū)域（如保險柜、帶鎖倉庫），定期檢查存放環(huán)境（如溫濕度、防火設(shè)施），防止資產(chǎn)損壞或被盜。歷史追溯：所有盤點記錄、差異報告、審批文件