跨境電商稅收補償協(xié)議2025第一條定義在本協(xié)議中，除非上下文另有解釋，下列術(shù)語具有以下含義：1.1“跨境電商”是指通過互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡銷售或購買貨物或服務，交易一方或雙方位于海關(guān)管轄區(qū)域之外的交易活動。1.2“稅收補償”是指補償提供方根據(jù)本協(xié)議約定，對符合條件的補償接受方因其遭受的與跨境電商相關(guān)的特定稅收損失或額外合理成本給予的經(jīng)濟補償。1.3“補償接受方”是指符合本協(xié)議規(guī)定條件，有權(quán)申請并獲得稅收補償?shù)目缇畴娚唐髽I(yè)或其關(guān)聯(lián)方。1.4“補償提供方”是指負責制定、實施和管理本協(xié)議稅收補償機制的政府部門或其授權(quán)機構(gòu)。1.5“損失”是指因本協(xié)議第二條約定的觸發(fā)條件直接導致的、經(jīng)補償提供方審核確認的、可量化的經(jīng)濟損失。1.6“額外合理成本”是指因本協(xié)議第二條約定的觸發(fā)條件，補償接受方為符合稅收法律法規(guī)要求而發(fā)生的、經(jīng)補償提供方審核確認的、必要的且合理的成本支出。1.7“政策調(diào)整”是指國家或地方政府對與跨境電商相關(guān)的稅收政策、法律法規(guī)或管理措施作出的重大修改或變動。1.8“不可抗力”是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況，包括但不限于自然災害、戰(zhàn)爭、恐怖襲擊、疫情等。第二條適用范圍2.1本協(xié)議適用于自2025年1月1日起發(fā)生的，由補償接受方在中國境內(nèi)從事的、符合中國政府與相關(guān)國家或地區(qū)簽訂的稅收協(xié)定或合作協(xié)議規(guī)定的跨境電商活動。2.2本協(xié)議適用的稅收種類包括與所涉跨境電商活動相關(guān)的關(guān)稅、增值稅和消費稅（如適用）。2.3本協(xié)議適用的商品范圍包括本協(xié)議第一條約定的跨境電商活動所涉及的貨物，但下列貨物除外：（1）《中華人民共和國禁止進出口貨物目錄》和《中華人民共和國限制進出口貨物目錄》所列貨物；（2）法律、行政法規(guī)規(guī)定應當予以禁止或限制進口的其他貨物；（3）經(jīng)補償提供方公告排除的其他特定商品。2.4本協(xié)議適用于因2025年度發(fā)生的政策調(diào)整、征管方式重大變化或不可抗力事件，導致補償接受方產(chǎn)生本協(xié)議可補償?shù)膿p失或額外合理成本的情形。第三條補償觸發(fā)條件3.1補償接受方可以申請稅收補償，如果其同時滿足以下條件：（1）在補償提供方指定的監(jiān)管體系內(nèi)注冊并正常經(jīng)營跨境電商業(yè)務；（2）其跨境電商業(yè)務活動符合中國相關(guān)的稅收法律法規(guī)、海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及跨境電子商務綜合試驗區(qū)等特殊區(qū)域的監(jiān)管要求；（3）因以下任一觸發(fā)事件，直接遭受了本協(xié)議第六條約定的可補償損失或額外合理成本：a.政策調(diào)整：因本協(xié)議適用范圍內(nèi)的政策調(diào)整，導致補償接受方適用的稅率顯著提高、計稅基礎(chǔ)擴大或納稅義務增加，并因此產(chǎn)生直接損失。該政策調(diào)整應自2025年1月1日起生效，且對補償接受方造成的不利影響是直接且實質(zhì)性的。b.征管方式變化：因補償提供方或海關(guān)總署主導實施的、旨在加強跨境電商稅收征管的技術(shù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)共享或監(jiān)管模式等重大變化，導致補償接受方需要投入額外且合理的資源（包括但不限于信息系統(tǒng)改造、技術(shù)人員培訓、合規(guī)咨詢等）以適應新的征管要求，并因此產(chǎn)生額外合理成本。c.不可抗力：因不可抗力事件導致補償接受方跨境貨物無法按原計劃進出口、交易中斷或無法履行相關(guān)納稅義務，并因此遭受直接損失。（4）自觸發(fā)事件發(fā)生之日起，在補償提供方規(guī)定的期限內(nèi)（例如90日）提交了符合本協(xié)議第四條約定的完整補償申請材料。（5）其提出的補償申請經(jīng)過了補償提供方或其授權(quán)機構(gòu)的初步審核，未發(fā)現(xiàn)明顯不符合本協(xié)議規(guī)定或提供虛假信息的情形。第四條申請、審核與支付程序4.1申請：（1）申請主體為符合條件的補償接受方。申請應在觸發(fā)事件發(fā)生后且補償提供方規(guī)定的申請時效內(nèi)（例如180日）提出。（2）申請應通過補償提供方指定的線上電子平臺提交。申請時需提供以下材料：a.營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書等主體資格證明文件；b.經(jīng)核驗的跨境電商業(yè)務相關(guān)數(shù)據(jù)，如交易訂單、支付憑證、物流信息、報關(guān)單等；c.詳細說明觸發(fā)事件發(fā)生的時間、原因、過程及其對自身業(yè)務和稅收狀況的具體影響；d.損失或額外合理成本的詳細計算依據(jù)和證明材料。對于損失，應提供財務賬簿、納稅申報表、稅款繳納憑證等；對于額外合理成本，應提供服務合同、發(fā)票、付款憑證、成本構(gòu)成說明等；e.其他補償提供方要求提供的與申請相關(guān)的補充材料。（3）補償接受方應對所提交材料的真實性、準確性和完整性負責，并承諾配合補償提供方可能進行的核查或?qū)徲?。提供虛假材料或信息，一?jīng)查實，補償提供方有權(quán)撤銷已作出的補償決定，并可能追究其相應責任。4.2審核：（1）審核主體為補償提供方指定的部門或機構(gòu)（以下簡稱“審核機構(gòu)”）。（2）審核流程包括：申請受理、形式審查、實質(zhì)核查、專家評估（如必要時）、擬決定通知、最終決定作出。（3）審核機構(gòu)應在收到完整申請材料之日起不超過90個工作日內(nèi)完成初步審核，并通知補償接受方是否需要補充材料。補償接受方應在收到通知后30個工作日內(nèi)提交補充材料。（4）對于涉及較大金額或復雜情況的申請，審核機構(gòu)可組織專家進行評估論證。（5）審核機構(gòu)應依據(jù)本協(xié)議的約定、相關(guān)的稅收法律法規(guī)以及公平合理的原則，對補償接受方提交的材料進行審查，核實觸發(fā)事件的真實性、損失或成本發(fā)生的關(guān)聯(lián)性及合理性。（6）審核機構(gòu)應在初步審核通過或決定不予補償（并說明理由）后，將審核結(jié)果書面通知補償接受方。4.3支付：（1）支付主體為補償提供方。（2）補償決定一經(jīng)作出并生效，補償提供方應在決定書中明確補償金額、支付方式及支付時限。（3）補償支付遵循國庫集中支付制度的規(guī)定執(zhí)行，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式直接支付至補償接受方指定的銀行賬戶。（4）支付時限：補償提供方應在作出補償決定并收到補償接受方提供的合法有效的銀行賬戶信息后30個工作日內(nèi)完成支付。（5）如因補償接受方原因（如提供的賬戶信息錯誤）導致支付延遲，責任由補償接受方承擔。第五條補償標準與計算方法5.1補償標準遵循公平、合理、可操作的原則，綜合考慮政策調(diào)整的幅度、征管變化的影響、不可抗力的程度以及補償接受方的實際損失或成本。5.2損失補償?shù)挠嬎悖海?）對于因政策調(diào)整導致的直接損失，以稅收征管數(shù)據(jù)、財務審計報告等為依據(jù)，計算因稅率上調(diào)、計稅方式改變等直接造成的應納稅額增加或?qū)嶋H已多繳稅額。對于無法直接量化但確因政策調(diào)整導致的損失，如業(yè)務量銳減等，應提供充分證據(jù)，由審核機構(gòu)結(jié)合實際情況酌情核定一個合理的補償比例或金額，最高不超過實際多繳稅額或可預見損失的合理部分。（2）對于因不可抗力導致的損失，以補償接受方提供的損失清單、財產(chǎn)損失證明（如保險理賠材料）、財務報表等為依據(jù)，計算可以直接歸因于不可抗力事件并已發(fā)生的實際經(jīng)濟損失。5.3成本補償?shù)挠嬎悖海?）對于因征管方式變化產(chǎn)生的額外合理成本，以服務合同、發(fā)票、付款憑證、成本明細清單等為主要依據(jù)，逐項審核確認其必要性和合理性。補償金額不應超過為適應征管變化而實際發(fā)生的、合理的直接支出。（2）成本補償?shù)挠嬎銘獏^(qū)分不同項目，如系統(tǒng)改造費、軟件購買費、外包服務費、人員培訓費等，并提供相應的支持性文件。5.4補償金額的計算公式（示例性原則，具體由補償提供方規(guī)定）：（1）損失補償金額=審核確認的多繳稅額或（可預見損失基數(shù)×審核確定的合理補償比例）（2）成本補償金額=審核確認的必要且合理的額外支出總額（3）總補償金額=損失補償金額+成本補償金額5.5補償上限與下限：補償提供方可根據(jù)實際情況設定單次申請、年度總額或特定事件的總補償金額上限，并可能設定補償金額的最低標準（如有必要）。具體標準由補償提供方另行公告。5.6補償方式：以人民幣現(xiàn)金形式支付。第六條責任與義務6.1補償提供方責任：（1）負責制定、發(fā)布和解釋本協(xié)議的相關(guān)規(guī)定，確保補償機制的公開、公平、公正。（2）及時處理補償申請，按規(guī)定時限完成審核工作。（3）確保補償資金的及時、足額支付。（4）對申請材料中的商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，但法律法規(guī)另有規(guī)定或?qū)徍斯ぷ餍枰某狻＃?）對因自身原因（如政策制定失誤、審核疏漏）導致的補償不當，承擔相應責任，并依法進行糾正。6.2補償接受方責任：（1）如實提供本協(xié)議要求的所有信息、材料，并對材料的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。（2）積極配合補償提供方或?qū)徍藱C構(gòu)的審核工作，包括提供補充材料、接受訪談、配合現(xiàn)場核查等。（3）按照本協(xié)議約定使用補償資金，不得用于協(xié)議規(guī)定范圍之外的目的。（4）接受補償提供方對補償資金使用情況的監(jiān)督和檢查。（5）遵守本協(xié)議及相關(guān)的稅收法律法規(guī)，持續(xù)保持跨境電商業(yè)務的合規(guī)性。第七條法律適用與爭議解決7.1本協(xié)議的訂立、效力、解釋、履行及爭議解決均適用中華人民共和國法律。7.2因本協(xié)議引起的或與本協(xié)議有關(guān)的任何爭議，雙方應首先通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向補償提供方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。第八條保密8.1雙方對于因簽署和履行本協(xié)議而獲知的對方的商業(yè)秘密（包括但不限于補償政策細節(jié)、申請材料內(nèi)容、審核過程信息、補償決定結(jié)果等）、技術(shù)信息以及其他未公開信息，負有嚴格的保密義務。8.2未經(jīng)對方書面同意，任何一方不得向任何第三方披露上述保密信息，但法律法規(guī)另有規(guī)定或為履行本協(xié)議所必需的除外。披露給第三方的，應要求該第三方承擔保密義務。8.3本保密義務不因本協(xié)議的終止而失效，持續(xù)有效期限為本協(xié)議終止后三年，或自保密信息泄露之日起五年，以較長期限為準。第九條協(xié)議的生效、變更與終止9.1本協(xié)議自補償提供方發(fā)布之日起生效，適用于2025年度發(fā)生的符合條件的補償申請。9.2補償提供方有權(quán)根據(jù)國家稅收政策的變化、跨境電商行業(yè)發(fā)展的實際情況以及補償機制的運行效果，對本協(xié)議的內(nèi)容進行修訂或調(diào)整。修訂或調(diào)整后的內(nèi)容以補償提供方正式發(fā)布的通知為準。補償提供方應在修訂或調(diào)整內(nèi)容發(fā)布前，盡可能提前進行公告，并說明理由。9.3補償接受方有義務關(guān)注補償提供方的相關(guān)通知，并遵照執(zhí)行。對于對補償接受方產(chǎn)生重大不利影響的變更，補償接受方如有異議，可在收到通知后規(guī)定期限內(nèi)以書面形式向補償提供方提出，但變更內(nèi)容已生效的，仍按變更后執(zhí)行。9.4本協(xié)議因以下原因終止：（1）補償提供方宣布本協(xié)議到期不再續(xù)展（如有）。（2）作為本協(xié)議適用前提的特定政策或事件不再存在，且補償機制已無適用空間。（3）雙方協(xié)商一致終止。（4）因不可抗力導致本協(xié)議無法繼續(xù)履行，經(jīng)雙方確認后終止。9.5協(xié)議終止后，本協(xié)議中關(guān)于保密、責任承擔、爭議解決、法律適用等條款仍然有效。第十條通知10.1雙方在本協(xié)議中提供的地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式為有效聯(lián)系方式。任何一方變