2026年稅務(wù)籌劃與實(shí)務(wù)操作認(rèn)證題庫全解一、單選題（共10題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年銷售收入為5000萬元，成本為3500萬元，期間費(fèi)用為800萬元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.500萬元B.600萬元C.700萬元D.800萬元2.個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，若某個(gè)體戶2025年應(yīng)納稅所得額為60萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？A.19.5萬元B.21萬元C.23.5萬元D.25萬元3.某居民企業(yè)2025年取得境外股息收入100萬美元，該企業(yè)已按10%稅率在境外繳納了所得稅。假設(shè)我國企業(yè)所得稅稅率為25%，且股息收入免稅，該企業(yè)可抵免的所得稅額為多少萬美元？A.10萬美元B.8萬美元C.5萬美元D.0萬美元4.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入8000萬元，成本4000萬元，期間費(fèi)用1000萬元。該企業(yè)需繳納的土地增值稅稅率為30%，其應(yīng)納稅額為多少萬元？A.1200萬元B.1500萬元C.1800萬元D.2000萬元5.某個(gè)人2025年取得一次性獎金10萬元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.8000元B.9000元C.10000元D.11000元6.某高新技術(shù)企業(yè)2025年研發(fā)費(fèi)用投入500萬元，其應(yīng)納稅所得額為300萬元。假設(shè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，該企業(yè)可減少應(yīng)納稅所得額多少萬元？A.375萬元B.300萬元C.250萬元D.150萬元7.某企業(yè)2025年取得國債利息收入50萬元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定8.某個(gè)人2025年出租商鋪月租金收入3萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后月應(yīng)納稅所得額為2萬元。其年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.14400元B.16800元C.19200元D.21600元9.某企業(yè)2025年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，按稅法規(guī)定可扣除限額為50萬元。假設(shè)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬元，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額多少萬元？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元10.某個(gè)人2025年購買首套住房取得貸款利息收入1萬元，該收入是否需要繳納個(gè)人所得稅？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定二、多選題（共10題，每題3分）1.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.逾期未退還的出口退稅款D.符合條件的非營利組織的收入2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)如何繳納個(gè)人所得稅？A.以企業(yè)為主體繳納企業(yè)所得稅B.以投資者個(gè)人為主體，按經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅C.企業(yè)需代扣代繳個(gè)人所得稅D.不需繳納任何稅費(fèi)3.以下哪些情形可享受企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？A.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目B.企業(yè)內(nèi)部研發(fā)部門產(chǎn)生的費(fèi)用C.未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用D.已計(jì)入固定資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用4.土地增值稅的清算條件包括哪些？A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收B.土地使用權(quán)已轉(zhuǎn)讓C.應(yīng)納稅額已預(yù)繳D.項(xiàng)目已停止開發(fā)5.個(gè)人出租房產(chǎn)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅6.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的扣除條件包括哪些？A.資產(chǎn)損失已實(shí)際發(fā)生B.企業(yè)已取得相關(guān)損失證明材料C.損失金額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.損失金額與日常經(jīng)營無關(guān)7.以下哪些情形可享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育支出B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.住房租金支出8.企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，以下哪些情形可適用特殊性稅務(wù)處理？A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.企業(yè)股權(quán)收購D.企業(yè)資產(chǎn)收購9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率有哪些？A.3%B.1%C.6%D.13%10.個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳包括哪些內(nèi)容？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（對/錯(cuò)）2.個(gè)人購買首套住房貸款利息支出，可按每年1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除個(gè)人所得稅。（對/錯(cuò)）3.個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額超過50萬元的部分，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（對/錯(cuò)）4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈，需視同銷售計(jì)算增值稅。（對/錯(cuò)）5.高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅稅率，條件是年研發(fā)費(fèi)用總額不低于銷售額的5%。（對/錯(cuò)）6.個(gè)人出租房產(chǎn)的租金收入，可減除10%的修繕費(fèi)用后計(jì)稅。（對/錯(cuò)）7.企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（對/錯(cuò)）8.居民企業(yè)從境外取得股息、紅利所得，可全額在境內(nèi)抵扣已納稅額。（對/錯(cuò)）9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（對/錯(cuò)）10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可選擇按3%或1%的稅率征收。（對/錯(cuò)）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？3.土地增值稅的清算程序有哪些？4.增值稅小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)是什么？五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年銷售收入3000萬元，成本1800萬元，期間費(fèi)用600萬元。該企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，研發(fā)費(fèi)用投入500萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)人2025年取得工資薪金所得12萬元，年終獎6萬元。假設(shè)工資薪金適用稅率20%，年終獎適用稅率10%，速算扣除數(shù)2100元。計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。3.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入5000萬元，成本2500萬元，期間費(fèi)用800萬元。該企業(yè)需繳納土地增值稅，假設(shè)增值額為1500萬元，土地增值稅稅率為30%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅額。4.某小規(guī)模納稅人2025年取得應(yīng)稅銷售收入100萬元，適用3%征收率。假設(shè)該納稅人當(dāng)期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元，且已申請免征增值稅。計(jì)算該納稅人應(yīng)納增值稅額。5.某個(gè)人2025年出租商鋪，月租金收入3萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后月應(yīng)納稅所得額2萬元。假設(shè)該個(gè)人選擇專項(xiàng)附加扣除，其中住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。答案與解析一、單選題答案1.C解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-允許扣除項(xiàng)目金額=5000-0-(3500+800)=700萬元。2.C解析：應(yīng)納稅額=60×35%-1.5=21萬元（速算扣除數(shù)1.5萬元）。3.A解析：可抵免稅額=境外已納稅額×來源于境外的應(yīng)納稅所得額/境外應(yīng)納稅所得額=100×10%=10萬美元。4.B解析：增值額=8000-4000-1000=3000萬元，應(yīng)納稅額=3000×30%=1500萬元。5.B解析：應(yīng)納稅額=100000×10%-2100=9000元。6.A解析：可減少應(yīng)納稅所得額=500×75%=375萬元。7.B解析：國債利息收入免稅。8.A解析：年應(yīng)納稅額=2×12×10%×(1-20%)=1.92萬元，全年應(yīng)納稅=1.92×12=14.4萬元（即14400元）。9.B解析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-50=50萬元。10.B解析：貸款利息收入不屬于個(gè)人所得，免稅。二、多選題答案1.ABD解析：C選項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入。2.B解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以投資者個(gè)人為主體繳納個(gè)人所得稅。3.ABC解析：D選項(xiàng)已計(jì)入固定資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用不可加計(jì)扣除。4.AB解析：C和D不屬于清算條件。5.BC解析：A選項(xiàng)房產(chǎn)稅由出租方繳納，D選項(xiàng)增值稅由承租方繳納。6.AB解析：C和D需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。7.ABCD解析：均為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。8.ABC解析：D選項(xiàng)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。9.AB解析：小規(guī)模納稅人適用3%或1%征收率。10.ACD解析：B選項(xiàng)為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。三、判斷題答案1.對2.錯(cuò)解析：實(shí)際扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/年。3.對4.對5.對6.錯(cuò)解析：可減除20%的修繕費(fèi)用。7.錯(cuò)解析：無需審批。8.對9.對10.對四、簡答題答案1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容-企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按175%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。-政策適用于制造業(yè)企業(yè)，其他行業(yè)可按比例享受。-研發(fā)費(fèi)用需符合相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定。2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算-以個(gè)人經(jīng)營所得適用5%~35%稅率。-需自行申報(bào)，企業(yè)代扣代繳。3.土地增值稅清算程序-準(zhǔn)備清算資料（合同、發(fā)票等）。-自行清算或委托中介機(jī)構(gòu)。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。4.小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出計(jì)入成本。-如用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，不可抵扣。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除-子女教育：1000元/年。-繼續(xù)教育：4000元/年。-大病醫(yī)療：8萬元為限額。-住房租金：1500元/月。五、計(jì)算題答案1.企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額=3000-1800-600-500×75%=475萬元。應(yīng)納稅額=475×25%=118.75萬元。2.個(gè)人所得稅計(jì)算工資薪金應(yīng)納稅=12×20%-1410=119元。年終獎應(yīng)納稅=6÷12×10%-2100=600元。全年應(yīng)納稅=119+600=719元。3.土地增