2026年注冊會計師考試攻略稅法知識要點練習題集一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度銷售收入為800萬元，成本為500萬元，發(fā)生廣告費60萬元，業(yè)務招待費20萬元。假設該企業(yè)適用增值稅率為13%，企業(yè)所得稅率為25%。則其2025年度應納稅所得額為多少萬元？A.60B.100C.150D.2002.個體工商戶的生產經營所得，年應納稅所得額不超過10萬元（含10萬元）的部分，其適用稅率是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.某公司2025年轉讓一處房產，取得收入1000萬元，原值600萬元，支付相關稅費50萬元。假設該公司適用企業(yè)所得稅率25%，則其轉讓房產應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.150B.125C.100D.754.個人購買住房，在貸款期限內的利息支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除的是指哪種情況？A.首套房貸款利息B.二套房貸款利息C.首套房貸款利息，但需滿足特定條件D.二套房貸款利息，但需滿足特定條件5.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，其年度利潤總額為1000萬元。假設該企業(yè)適用企業(yè)所得稅率25%，則其公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的金額為多少萬元？A.80B.60C.40D.206.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%7.某公司2025年度取得國債利息收入50萬元，其適用的企業(yè)所得稅率為25%。則其國債利息收入應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.12.5B.10C.7.5D.08.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，以下哪項在計算應納稅所得額時不能稅前扣除？A.辦公費B.工資薪金支出C.職工福利費D.贊助費9.個人出租住房，其應繳納的房產稅稅率為多少？A.1%B.1.2%C.2%D.4%10.某企業(yè)2025年度取得的技術轉讓所得為200萬元，其適用的企業(yè)所得稅率為25%。則其技術轉讓所得應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.50B.25C.0D.100二、多選題（共10題，每題2分）1.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的征收方式包括哪些？A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)適用哪些稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅4.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時稅前扣除？A.廣告費B.工資薪金支出C.職工福利費D.贊助費5.個人購買住房，以下哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.首套房貸款利息B.二套房貸款利息C.首套房契稅D.二套房契稅6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.納稅期限縮短B.增值稅免稅額度提高C.增值稅即征即退D.增值稅稅率降低7.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出屬于公益性捐贈支出？A.對教育事業(yè)的捐贈B.對自然災害的捐贈C.對慈善機構的捐贈D.對個人的直接捐贈8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時稅前扣除？A.研發(fā)費用B.資產折舊C.存貨成本D.營業(yè)外支出10.個人出租房產，其應繳納的稅費包括哪些？A.增值稅B.房產稅C.個人所得稅D.契稅三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（正確/錯誤）2.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收和查定征收。（正確/錯誤）3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。（正確/錯誤）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（正確/錯誤）5.個人購買住房，在貸款期限內的利息支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（正確/錯誤）6.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（正確/錯誤）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（正確/錯誤）8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療。（正確/錯誤）9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時可以加計扣除。（正確/錯誤）10.個人出租住房，其應繳納的房產稅稅率為4%。（正確/錯誤）四、計算題（共5題，每題4分）1.某企業(yè)2025年度銷售收入為1000萬元，成本為600萬元，發(fā)生廣告費80萬元，業(yè)務招待費20萬元。假設該企業(yè)適用增值稅率為13%，企業(yè)所得稅率為25%。則其2025年度應納稅所得額為多少萬元？（提示：廣告費和業(yè)務招待費需按規(guī)定比例扣除）2.某公司2025年轉讓一處房產，取得收入1500萬元，原值900萬元，支付相關稅費80萬元。假設該公司適用企業(yè)所得稅率25%，則其轉讓房產應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（提示：計算轉讓所得）3.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，其年度利潤總額為2000萬元。假設該企業(yè)適用企業(yè)所得稅率25%，則其公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的金額為多少萬元？（提示：公益性捐贈支出扣除限額）4.個人購買住房，首套房貸款300萬元，貸款期限30年，年利率4%。假設該個人適用個人所得稅率25%，則其在貸款期限內的利息支出可以稅前扣除多少萬元？（提示：計算貸款期限內的利息支出）5.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入80萬元，其適用的企業(yè)所得稅率為25%。則其國債利息收入應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（提示：國債利息收入免稅）五、綜合題（共5題，每題6分）1.某企業(yè)2025年度財務數(shù)據如下：銷售收入2000萬元，成本1200萬元，廣告費200萬元，業(yè)務招待費100萬元，公益性捐贈支出50萬元，研發(fā)費用100萬元。假設該企業(yè)適用增值稅率為13%，企業(yè)所得稅率為25%，且廣告費和業(yè)務招待費按60%扣除，研發(fā)費用加計扣除50%。則其2025年度應納稅所得額為多少萬元？（提示：計算應納稅所得額）2.某公司2025年轉讓一處房產，取得收入2000萬元，原值1200萬元，支付相關稅費100萬元。假設該公司適用企業(yè)所得稅率25%，且該房產已使用5年。則其轉讓房產應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（提示：計算轉讓所得）3.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出200萬元，其年度利潤總額為3000萬元。假設該企業(yè)適用企業(yè)所得稅率25%，且公益性捐贈支出按12%扣除。則其公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除的金額為多少萬元？（提示：計算公益性捐贈支出扣除限額）4.個人購買住房，首套房貸款500萬元，貸款期限30年，年利率5%。假設該個人適用個人所得稅率25%，則其在貸款期限內的利息支出可以稅前扣除多少萬元？（提示：計算貸款期限內的利息支出）5.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入100萬元，其適用的企業(yè)所得稅率為25%。則其國債利息收入應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（提示：國債利息收入免稅）答案與解析一、單選題1.C解析：廣告費按60%扣除，業(yè)務招待費按50%扣除，應納稅所得額=800-500-(60×60%)-(20×50%)=150萬元。2.A解析：個體工商戶的生產經營所得，年應納稅所得額不超過10萬元（含10萬元）的部分，適用稅率為5%。3.B解析：轉讓所得=1000-600-50=350萬元，應納稅額=350×25%=87.5萬元，四舍五入為125萬元。4.A解析：首套房貸款利息在貸款期限內可以全額扣除。5.C解析：公益性捐贈支出扣除限額=1000×12%=120萬元，實際發(fā)生80萬元，可以全額扣除40萬元。6.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。7.D解析：國債利息收入免稅。8.D解析：贊助費不能稅前扣除。9.D解析：個人出租住房，其應繳納的房產稅稅率為4%。10.C解析：技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。二、多選題1.A、B、C解析：增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率包括13%、9%、6%。2.A、B、D解析：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和定期定額征收。3.A、C解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。4.A、B、C解析：廣告費、工資薪金支出、職工福利費可以在計算應納稅所得額時稅前扣除，贊助費不能。5.A、C解析：首套房貸款利息和首套房契稅可以享受稅收優(yōu)惠政策。6.A、B解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策包括納稅期限縮短和增值稅免稅額度提高。7.A、B、C解析：公益性捐贈支出包括對教育事業(yè)的捐贈、對自然災害的捐贈和對慈善機構的捐贈，不包括對個人的直接捐贈。8.A、B、C、D解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。9.A、B、C解析：研發(fā)費用、資產折舊、存貨成本可以在計算應納稅所得額時稅前扣除，營業(yè)外支出不能。10.A、B、C解析：個人出租房產，其應繳納的稅費包括增值稅、房產稅和個人所得稅，不包括契稅。三、判斷題1.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。2.正確解析：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收和查定征收。3.正確解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。4.錯誤解析：廣告費支出需按規(guī)定比例扣除，超過部分不得稅前扣除。5.錯誤解析：個人購買住房，在貸款期限內的利息支出，在計算應納稅所得額時可以按比例扣除，而非全額扣除。6.正確解析：增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。7.錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以按比例扣除，而非全額扣除。8.正確解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。9.正確解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時可以加計扣除。10.正確解析：個人出租住房，其應繳納的房產稅稅率為4%。四、計算題1.應納稅所得額=1000-600-(80×60%)-(20×50%)=480萬元解析：廣告費按60%扣除，業(yè)務招待費按50%扣除，應納稅所得額=1000-600-(80×60%)-(20×50%)=480萬元。2.轉讓所得=1500-900-80=520萬元，應納稅額=520×25%=130萬元解析：計算轉讓所得，應納稅額=轉讓所得×25%。3.公益性捐贈支出扣除限額=2000×12%=240萬元，實際發(fā)生100萬元，可以全額扣除100萬元解析：公益性捐贈支出扣除限額=年度利潤總額×12%，實際發(fā)生100萬元，可以全額扣除100萬元。4.利息支出=500×5%=25萬元，稅前扣除金額=25萬元解析：計算貸款期限內的利息支出，稅前扣除金額等于實際利息支出。5.國債利息收入免稅，應納稅額=0萬元解析：國債利息收入免稅。五、綜合題1.應納稅所得額=2000-1200-(200×60%)-(100×50%)-50-(100×50%)=850萬元解析：廣告費按60%扣除，業(yè)務招待費按50%扣除，研發(fā)費用加計扣除50%，應納稅所得額=2000-1200-(200×60%)-(100×50%)-50-(100×50%)=850萬元。2.轉讓所得=2000-1200-100=700萬元，應納稅額=700×25%=175萬元解析：計算轉讓所得，