2026年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某地區(qū)2025年財(cái)政收入為800億元，財(cái)政支出為950億元，則該地區(qū)當(dāng)年的財(cái)政赤字率為（）。A.10%B.15%C.18.75%D.20%2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅（改征增值稅后已取消）B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅3.根據(jù)《預(yù)算法》，地方政府舉債不得用于（）。A.保障性住房建設(shè)B.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目C.財(cái)政貼息D.彌補(bǔ)日常預(yù)算赤字4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元5.個(gè)人所得稅綜合所得的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.省級(jí)人民政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金6.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)（）。A.通知納稅人限期繳納稅款B.暫停征收稅款C.提起行政訴訟D.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行7.某直轄市2025年財(cái)政收入中，中央分享比例為60%，地方分享比例為40%，則該直轄市的地方政府可支配的財(cái)政收入為（）。A.財(cái)政總收入的一半B.財(cái)政總收入的40%C.財(cái)政總收入的60%D.財(cái)政總收入的20%8.下列哪項(xiàng)不屬于政府采購(gòu)的范圍？（）A.政府采購(gòu)貨物B.政府采購(gòu)工程C.政府采購(gòu)服務(wù)D.政府投資的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目9.某省2025年財(cái)政收入中，稅收收入占比為70%，非稅收收入占比為30%，則該省的非稅收收入來(lái)源主要包括（）。A.罰沒收入B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)有資產(chǎn)收益D.以上全部10.根據(jù)《契稅法》，下列哪項(xiàng)行為需要繳納契稅？（）A.企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓B.個(gè)人購(gòu)買首套住房C.土地使用權(quán)贈(zèng)與D.政府無(wú)償劃撥土地二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.中央財(cái)政收入的來(lái)源包括（）。A.關(guān)稅收入B.資源稅C.增值稅中央分享部分D.企業(yè)所得稅中央分享部分E.個(gè)人所得稅地方分享部分2.地方政府債務(wù)管理的原則包括（）。A.發(fā)揮政府作用B.市場(chǎng)化運(yùn)作C.規(guī)范管理D.分級(jí)負(fù)擔(dān)E.嚴(yán)格限定用途3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.政府采購(gòu)的方式包括（）。A.公開招標(biāo)B.邀請(qǐng)招標(biāo)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判D.詢價(jià)E.直接委托5.稅收征管中的爭(zhēng)議解決方式包括（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.稅務(wù)調(diào)解D.稅務(wù)仲裁E.自行協(xié)商三、案例分析題（共2題，每題10分）案例一：某省2025年財(cái)政收支情況某省2025年財(cái)政總收入為1200億元，其中中央分享收入為720億元，地方分享收入為480億元。在地方分享收入中，增值稅地方分享比例為50%，企業(yè)所得稅地方分享比例為60%，個(gè)人所得稅地方分享比例為45%。該省當(dāng)年財(cái)政支出為1300億元，其中基本公共服務(wù)支出占60%，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出占25%，其他支出占15%。由于財(cái)政支出大于收入，該省通過發(fā)行地方政府債券彌補(bǔ)赤字，債券發(fā)行規(guī)模為100億元。問題：（1）計(jì)算該省2025年的財(cái)政赤字額。（2）計(jì)算該省2025年的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅地方分享收入分別為多少。（3）分析該省財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)。案例二：某企業(yè)稅務(wù)合規(guī)問題某制造業(yè)企業(yè)2025年度經(jīng)營(yíng)情況如下：-工業(yè)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，成本3000萬(wàn)元；-營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元（接受捐贈(zèng)）；-營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（非廣告性贊助）；-企業(yè)所得稅前虧損100萬(wàn)元（上年度結(jié)轉(zhuǎn)）。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。問題：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（2）若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（3）分析該企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)方面可能存在的問題。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述中央與地方財(cái)政收入的劃分方法及其意義。2.簡(jiǎn)述政府采購(gòu)的基本原則及其在公共財(cái)政管理中的作用。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅改革的背景和主要目標(biāo)。五、論述題（1題，10分）題目：結(jié)合我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，論述地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.C財(cái)政赤字率＝（財(cái)政支出－財(cái)政收入）/財(cái)政收入×100%＝（950－800）/800×100%＝18.75%。2.B增值稅屬于中央與地方共享稅，中央分享75%，地方分享25%。3.D地方政府舉債不得用于彌補(bǔ)日常預(yù)算赤字，必須用于法定用途。4.B企業(yè)所得稅＝200×25%＝50萬(wàn)元。5.A綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)。6.A稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前需通知納稅人限期繳納稅款。7.A地方政府可支配收入＝財(cái)政總收入×地方分享比例＝100%×40%＝50%，但實(shí)際為財(cái)政總收入的一半（中央60%，地方40%）。8.D政府采購(gòu)不涉及經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，僅限于非經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)。9.D非稅收收入包括罰沒、收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益等。10.B個(gè)人購(gòu)買首套住房免征契稅，其他選項(xiàng)均需繳稅。二、多項(xiàng)選擇題1.A、C、D中央收入包括關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅中央分享部分、企業(yè)所得稅中央分享部分。2.C、D、E地方政府債務(wù)管理原則：規(guī)范管理、分級(jí)負(fù)擔(dān)、限定用途。3.A、B、C、D專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金。4.A、B、C、D、E政府采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、直接委托。5.A、B、C稅收爭(zhēng)議解決方式包括行政復(fù)議、行政訴訟、稅務(wù)調(diào)解。三、案例分析題案例一：（1）財(cái)政赤字額＝1300－1200＝100億元。（2）增值稅地方收入＝480×50%＝240億元；企業(yè)所得稅地方收入＝480×60%＝288億元；個(gè)人所得稅地方收入＝480×45%＝216億元。（3）結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：基本公共服務(wù)支出占比高，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出占比也較大，但財(cái)政赤字較高，依賴債券融資。潛在風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)規(guī)模擴(kuò)大可能引發(fā)償債壓力，需警惕隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。案例二：（1）應(yīng)納稅所得額＝5000－3000＋200－50－100＝1350萬(wàn)元。（2）若符合小型微利政策，應(yīng)納稅額＝1350×2.5%＝33.75萬(wàn)元（假設(shè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元，減按2.5%）。（3）合規(guī)問題：營(yíng)業(yè)外支出是否可稅前扣除需確認(rèn)是否屬于非廣告性贊助；接受捐贈(zèng)是否已按規(guī)定申報(bào)。四、簡(jiǎn)答題1.中央與地方財(cái)政收入劃分方法及意義方法：中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。意義：明確財(cái)政責(zé)任，保障中央財(cái)政實(shí)力，調(diào)動(dòng)地方積極性。2.政府采購(gòu)原則及作用原則：公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正誠(chéng)信。作用：節(jié)約財(cái)政資金，提高公共資源配置效率。3.個(gè)人所得稅改革背景及目標(biāo)背景：原工薪所得累進(jìn)稅率過高，綜合所得范圍窄。目標(biāo)：降低中低收入者稅負(fù)，調(diào)節(jié)收入分配。五、論述題地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策（1）嚴(yán)控增量：規(guī)范地方