PAGE衛(wèi)生院賬務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院的賬務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工在財務(wù)活動中的相關(guān)行為。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全院的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)衛(wèi)生院的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系，定期向上級主管部門匯報財務(wù)狀況。會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項目，確保預(yù)算全面反映財務(wù)狀況。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠。合理性原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理安排資金，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、收費政策變化等因素進行編制。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等類別，依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和實際需求進行測算。3.預(yù)算審批與執(zhí)行預(yù)算編制完成后，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審核，報上級主管部門審批。嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.預(yù)算分析與考核定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進措施。將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，對各科室和相關(guān)責(zé)任人進行考核評價。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。2.醫(yī)療收入管理收費標(biāo)準(zhǔn)：嚴格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費。收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、核銷制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。收入確認與核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認醫(yī)療收入，及時準(zhǔn)確地進行會計核算，確保收入真實、完整。3.財政補助收入管理按照財政部門核定的預(yù)算和補助標(biāo)準(zhǔn)，及時足額取得財政補助收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。4.其他收入管理對捐贈收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。嚴格審批程序，確保收入來源合法合規(guī)。五、支出管理1.支出分類衛(wèi)生院支出分為醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。2.支出審批原則合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。合理性原則：根據(jù)實際工作需要，合理安排支出，避免浪費和不合理開支。效益性原則：注重支出的經(jīng)濟效益和社會效益，提高資金使用效益。3.審批流程日常費用支出：由經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)科室負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項目支出：需經(jīng)過可行性論證、院長辦公會或職工代表大會審議通過后，按規(guī)定程序?qū)徟?.支出控制措施嚴格執(zhí)行預(yù)算：各項支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進行，不得超預(yù)算支出。加強成本核算：對醫(yī)療成本進行核算和分析，采取有效措施降低成本。規(guī)范采購行為：按照政府采購制度和相關(guān)規(guī)定進行物資采購，確保采購過程公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理，確保資金安全。庫存物資：建立庫存物資管理制度，定期進行盤點清查，保證賬實相符。加強物資采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低庫存成本。應(yīng)收及預(yù)付款項：加強對應(yīng)收賬款和預(yù)付款項的管理，定期清理結(jié)算，及時催收欠款，減少壞賬損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)購置審批，確保資產(chǎn)購置符合衛(wèi)生院發(fā)展需要。固定資產(chǎn)核算：按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法進行核算，計提折舊，反映固定資產(chǎn)的損耗情況。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。七、成本管理1.成本核算對象以科室、醫(yī)療服務(wù)項目等為成本核算對象，進行成本核算和分析。2.成本核算方法采用作業(yè)成本法或完全成本法等方法進行成本核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用。3.成本控制措施優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過改進工作流程，提高工作效率，降低成本。控制物資消耗：加強物資管理，降低物資損耗，節(jié)約采購成本。合理配置人力資源：根據(jù)業(yè)務(wù)需求，合理安排人員，提高人員利用率，降低人力成本。4.成本分析與考核定期對成本進行分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。將成本控制情況納入績效考核體系，對各科室進行成本考核評價。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)狀況分析：對資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等財務(wù)指標(biāo)進行分析，了解衛(wèi)生院的財務(wù)實力和償債能力。收支情況分析：分析收入、支出的構(gòu)成和變化趨勢，評估業(yè)務(wù)活動的盈利能力和成本控制情況。預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進措施。3.財務(wù)分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。審計部門對衛(wèi)生院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行定期審計和專項審計，加強內(nèi)部審計監(jiān)督。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并按規(guī)定報送整改情況。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計報告、稅務(wù)資料等。2.檔案整理與保管財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。3.檔